第1章税收管理概述
税法基础知识
1 第一章税法概述
第一节 税收概述
税收是国家为了实现其职能，依据政治权力，按照法律规定的标准，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成的特定分配关系,是国家取得财政收入的主要方式。特征：强制性、无偿性、固定性
第二节 税法
一、税法的分类
1、按基本内容和效力分：税收基本法和税收普通法
我国目前没有税收基本法
2、按职能作用分:税收实体法和税收程序法
3、按征税对象分：流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、资源税法
二、税法的制定(税法的渊源)
1、人大和人大常委会制定税收法律
2、人大或人大常委授权国务院制定暂行规定或条例
3、国务院制定税收行政法规
4、地方人大及常委制定税收地方性法规
5、国务院税务主管部门制定税收规章
6、地方政府制定税收地方规章
三、税法的构成要素
（一）纳税人
（二)征税对象
（三)税目
（四）税率
1、比例税率：增值税、营业税、所得税、关税、契税等。
2、超额累进税率：个人所得税中工资薪金所得、加成所得等。
3、定额税率：资源税、消费税中的啤酒黄酒等。
4、超率累进税率：土地增值税
（五）纳税环节
(六）纳税期限
（七）纳税地点
（八）加成征税、减免税
（九)罚则（违法处理）
第三节 税收法律关系的三个要素
一、主体
1、征税主体：国家税务机关、海关(财政机关）
2、纳税主体：法人、自然人、其他组织、在华的外国企业,组织,个人、在华没有机构场所但境内有所得的外国企业或组织.
二、客体,即征税对象,是区别税与税的标志. 2 三、内容，包括权利和义务两个方面。
税务机关的权利：征税、检查、处罚.
税务机关的义务：宣传咨询、及时缴纳国库、受理纳税人申诉
纳税人的权利：申请退还权、延期纳税权、申请减免税权、申请复议权、提起诉讼权
纳税人的义务:办理税务登记、纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税法。
注意:①税收法律关系中主体双方的权利义务不对等；
②纳税人与税务机关发生争执，必须先交税。
税务管理概述
1 税务管理概述
学习目标：通过本章的学习，主要了解税务管理的定义、属性、作用，税务管理的主要内容、税收管理体制的内容、税收管理的原则。
关键概念：税务管理 税收管理体制 税收管理原则
第一节 税务管理的概念
一、税务管理的定义
税务管理有广义和狭义之分。广义的税务管理是指相关的主体对其税收事项进行管理的总称，具体包括由征税主体①的税务机关进行的税收管理和由纳税主体的纳税人对本企业涉税事项的管理。狭义的税务管理仅仅是指税收管理，即以税务机关为主体实施的对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动，如相关的税收法律、法规、规章和规范性文件的起草，税收计划的制订、税务机构的设置、税务人员的调配、税收工作的协调、对税务机构和税务人员的监督、对纳税人和扣缴义务人的监督等。
从上述定义可以看出，税务管理和税收管理存在以下一些差异。
在管理主体上，税务管理的主体可以是税务机关，也包括对自身涉税事务进行管理的纳税人等，而税收管理的主体通常是税务机关。
在管理范围上，税务管理的范围不仅包括税务机关实施税收管理的范围，而且包括纳税人、扣缴义务人等对自身涉税义务实施的管理，而税收管理仅包括前者。
在管理手段上，税务管理不仅包括税务机关依法实施的税收管理，如对纳税人教育、税务机关绩效管理等，而且也包括纳税人、扣缴义务人除依法纳税以外的管理手段，如对企业办税人员的激励，而税收管理仅包括前者。
在管理方法上，税务管理不仅包括税务机关依法实施的税收管理，如对实施特别纳税调整等，而且也包括纳税人、扣缴义务人除依法纳税以外的管理方法，如通过在境外设立控股子公司来达到减轻企业税负等税务筹划方法，而税收管理仅包括前者。
本教材采用广义的税务管理定义，主要基于以下几个方面的考虑：一是传统的税务管
第一章 税法总论
第一章 总 论
1.1 税收制度概述
1.1.1 税收制度的内在规定性
1.1.1.1 税收的概念
税收，又称租税、赋税、捐税等，简称税，是国家为了实现其公共职能而凭借其政治权力，依法强制、无偿地取得财政收入的一种活动
1.1.1.2 税收的特征
同国家取得财政收入的其他方式相比，税收具有如下特征：
（1）强制性。税收以国家政治权力为依托，依法强制征收，不取决于纳税人的意愿，而只取决于征税主体的认识和意愿。
（2）无偿性。税收的过程，就是将纳税人所有的部分财产转移给国家所有，这种转移是单向的，国家既不需事先支付对价，也不需事后直接偿还，在国家与纳税人之间不存在等价有偿的交换关系。
（3）固定性。在征税之前，国家通过法律把每个税种的征税对象、纳税人及征收比例等规定下来，不仅纳税人要严格依法及时足额纳税，国家也只能严格依法征税，不能随意不征、少征或多征。
1.1.1.3 税收制度的概念及分类
税收制度简称“税制”，是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
税收制度有广义和狭义之分。广义的税收制度指的是国家的各种税收法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部的管理制度的总称。狭义的税收制度则是指国家各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定等等。
1.1.2 税收制度的构成要素
税法要素，又称课税要素，是构成税法必不可少的内容，一般包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限和地点、减免税、税务争议和税收法律责任等内容。
1.1.2.1 征税对象。
征税对象，又称课税对象，是指征税的直接对象或称标的，它说明对什么征税的问题。征税对象是各个税种间相互区别的根本标志。根据征税范围不相交叉的原则设计出来的各个税种都有其各自的征税对象，并通过税法予以明确界定。国家只能就各个税种在其各自特定的征税对象范围内征税。因此，征税对象决定了各税种法不同的特点和作用。同时，在税率既定的情况下，征税的多少又直接取决于征税对象数量的多少。
《税法》第一章税法概述练习题及答案解析
1 《税法》第一章税法概述练习题及答案解析
一、单项选择题
1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（ ）。
A、税率 B、税目 C、税基 D、征税对象
2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（ ）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密
B、依法享有申请减税、免税、退税的权利
C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D、负责税收征收管理工作
3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（ ）特点所决定的。
A、强制性、固定性
B、无偿性、固定性
C、无偿性、强制性
D、权利、义务对等
4、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（ ）。
A、财政部制定的部门规章
B、全国人大授权国务院立法
C、国务院制定的税收行政法规
D、全国人大制定的税收法律
5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（ ）。
A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物
B、税率是衡量税负轻重的重要标志 2 C、所得税在分配环节纳税
D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
6、下列属于财产和行为税类的税种是（ ）。
A、资源税 B、城市维护建设税 C、消费税 D、房产税
7、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。
A、增值税 B、资源税 C、消费税 D、城市维护建设税
8、关于税收实质课税原则的意义是（ ）。
A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
B.有利于体现特别法优于普通法
第1章 理解税收
第一章 理解税收
第一节 税收的概念和特征
一、单选题
1、在税收概念的一种表述方式中： “税收是国家凭借（ ），按照预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。”
A垄断权力 B经济权力 C政治权力 D阶级地位
2、通过对于不同教科书中税收概念表述的归纳，可以发现一个共同之处，即都肯定税收具有（ ），而且这个性质必须通过法律的形式来体现。
A无偿性 B固定性 C收入性 D强制性
3、当政府为特定人群提供某项针对性的公共服务时，就会采取（ ）的方式。
A收费 B罚款 C收税 D发债
4、当政府为所有公众提供某些普惠性的公共服务，就会采取（ ）的方式。
A收费 B罚款 C收税 D发债
5、当政府为了限制或者禁止某种行为的发生时，就会收取（ ）的方式。
A收费 B罚款 C收税 D发债
6、以下说法错误的是（ ）。
A税收是一种分配手段，涉及到社会产品的分配问题
B税收是国家取得财政收入的一种形式
C 国家征税的目的是为了实现其职能，满足社会的公共需要
D无偿性是税收与罚款的区别
7、（ ）是税收、收费和罚款的根本性区别。
A征税目的 B固定性 C强制性 D无偿性
二、多选题
1、税收概念“税收是国家凭借政治权力，按照预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。”强调了（ ）几点。
A国家征税的依据是政治权力
B税收是按照预先制定的标准收取的
C税额不是随意确定的
D税收是一种分配手段，涉及到社会产品的分配问题
2、税收概念“税收是国家为了实现其职能、满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入再分配的一种形式。”强调了以下（ ）含义。
A税收是国家取得财政收入的一种形式
B国家征税的目的是为了实现其职能，满足特定性人群的公共需要
C税收征收主体是国家，征税依据是国家政治权力
D税收借助于法律形式进行征收
3、税收概念“税收是政府依据其行政权力强制地、无偿地取得收入的方式。”强调了以下（ ）含义。
10税务管理新题库
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第一章税务管理概述
一、单项选择题
1、各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A国务院,B财政部,C国家税务总局,D省级税务机关答案：A2、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，()地为纳税人提供纳税咨询服务。
A无偿,B有偿,C全天候,D全方位答案：A3、《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于()修订通过。
A2001年2月1日,B2001年3月15日,C2001年4月28日,D2001年5月1日答案：C
4、()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A法律、行政法规,B国家税务总局,C省级税务机关,D主管税务机关答案：A
5、国务院()主管全国税收征收管理工作。
A财政主管部门,B审计主管部门,C税务主管部门,D财政、税务主管部门答案：C
6、国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。 A、土地增值税车船税B、铁道部门集中缴纳的营业税C、进口环节增值税D、房产税答案：B
7、以下叙述不属于纳税主体的义务的是（）
A、知情权B、依法诚信纳税C、依法接受税务管理D、依法接受税务稽查答案：A
二、多项选择题
1、税收的职能主要有（）。
A、筹集财政收入职能B、调控经济运行职能C、监督职能D、提供优质纳税服务答案：ABC
2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。
A知情权、保密权,B依法申请税收优惠权,C税收救济权,D拒绝履行决定答案：ABC、
3、税收管理的作用是（）。A保障税收实体法得以有效实施,B保障税收职能得以实现,C保障税收分配中征纳双方权利和义务得以实现,D促进企业经营管理方式转变答案：ABC
4、纳税主体对涉税事项管理的原则有（）。
A、依法纳税原则B、专业化管理原则C、事前筹划原则D、全程管理答案：ABCD
税法第一章知识点总结汇总
税法第一章知识点总结汇总
一、 税法的基本概念
税法是指国家法律对纳税人及其财产所征用的税收的法律规范的总称。税收是国家的一种特殊收入，是国家通过税法规定按照一定的税率和征税方式从纳税人上征收的，并用于国家支出的财政资源。税法作为一部经济法律，它的性质是经济法律；它是一部行政法律，也是一部财政法律。
二、 税法的基本原则
1. 税法公平原则：税法对纳税人在预先设定的税制下所应缴纳的税款进行适当的调节，确保税收的公平和合理性。实行贫富征税公平原则，社会公共利益与纳税人的个人利益公平博弈和统一。
2. 税法平等原则：税法实行纳税人在同等条件下应纳税款的金额。纳税人在税法面前一律平等，不存在任何歧视性与差别性。
3. 税法合法原则：税法对纳税人所应纳税金数额数量以及纳税方式的跟踪以及在严格并有操作性的法律根据和法律程序基础上约束与调节纳税人其税金义务。
4. 税法便民原则：税法的立法内容设立利用妥善措施，简化法定体例，方便纳税人遵从税法，通过地方税额，产权税交纳纳税程序便利，简化并作用，实现方便纳税人。
5. 税法宽松原则： 税法在应对内外因素变化，具备灵活性，实事求是，高效运用税法机能应对税收实施。在经济社会因素政策环境骤变因素，应调整税率，做一些特别政策安排，其他稳定特征，激励经济稳定发展。
三、 税法的主要内容
1. 税收体系：税收体系是指国家制定的用来拨付国家财政收入的税收制度。税收体系包含了税收的种类、范围、税率、征收方式和税收目的。主要包含了国税、地方税和非税收入。
2. 纳税人：纳税人是指应按照法律规定应当承担纳税责任的单位或者个人。纳税人分为纳税义务人和纳税委托人，根据税法法规确定并实施纳税义务的单位性质的法人和自然人。
3. 税务管理机关：税务管理机关由国家税务局和地方税务局组成。国家税务局管辖全国的税收管理工作，地方税务局主要负责地方税收管理。
4. 税收政策：税收政策是国家对税收进行宏观调控、控制和分配的政策。税收政策的目的是调节经济适可采用财政投入与支出及其既定政策要求和各种经济社会政策和经济社会活动的整个税收制度。
自考中国税制复习资料
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资料仅供参考
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第一章 税制概述
一、税收的概述
(一)税收的概念及对其的理解
1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。 资料仅供参考
⑹从性质来看，中国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。
(二)税收的本质☆1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
2.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家经过制定法律来实现的。
(三)税收的“三性”特征及其关系☆1.“三性”特征：缴纳上的无偿性(核心);征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.“三性”特征的关系⑴“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类 资料仅供参考
(一)税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。(单选，填空)
(二)税法的分类
1.按税法的效力分类：
课程标准(税收基础)
-
.
. .可修编. .
中等职业教育改革发展示学校建设
省财经学校
会计专业
课程标准
课程名称 税收基础
课程类型 专业基础课程
授课对象 会计专业会计、出纳岗位
授课学时 72
XX年XX月XX日 -
.
. .可修编. . 1 课程性质
本课程是中等职业学校会计专业的一门专业基础课程，也是培养学生对税收知识的进一步了解的课程。该课程是一门介绍税收基本理论，我国税制以及税收管理的课程。在当前教学改革的浪潮中，该课程显得尤为重要。学习税收基础是今后学习纳税实务课程的基础，也可以帮助学生更好的理解会计业务知识。同时，学习好该课程也是顺利通过会计从业XX考试的一个重要基础，也为今后的工作做一个良好的铺垫。
2 课程设计思路
1.本课程以各种税种要素为主要知识点进行讲授，让学生在学习过程中能理解税对于会计的重要性，同时紧密围绕会计从业XX考试大纲的要求进行训练，补充教材上相应的知识容。
2.各章节所呈现的知识容应相互区别理解，也可从会计知识面进行更详细的解释，以便于学生接受相对较难理解的知识点，做到课程之间相互衔接，体现该课程的多元化。
3.在对税收概论的掌握上，结合各主要税种（尤其是从业考试涉及的主要税种）要素熟练掌握，以练习的式强化理解。
4.本课程总学时72学时，建议理论讲授57学时，实训11学时，复习测试2学时，机动2学时。
中国税制习题 及答案
中国税制习题 及答案
中国税制习题及答案
《中国税制》第一章税收制度概述
一、术语表述1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构
二、单项选择题
1.（）就是征收对象的计量单位和征收标准。a.税率b.计税依据c.税目d.纳税期限
2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。a.骗税b.抗税c.偷税d.欠税
3.纳税人就是指税法规定的轻易应负纳税义务的（）。a.单位b.法人c.单位和个人d.个人4.比例税率的表现形式就是（）。
a.行业比例税率b.超额累进税率c.全率累进税率d.地区差别税额
5.起征点就是（）达至征收数额已经开始征收的界限。a.计税依据b.税目c.税源d.征收对象
三、多项选择题
1.税收制度共同组成要素中的基本要素存有（）。a.纳税环节b.纳税人c.税率d.课税对象2.税率的三个基本形式就是（）。
a.比例税率b.累进税率c.超额累进税率d.定额税率
3.税率为依照fees依据和fees方法的相同可以分成以下（）形式。a.全率税率为b.超额税率为c.超率税率为d.全额税率为
4.减免税的基本形式有（）。
a.税基式免征b.税率式免征c.税额式免征d.纳税人免征5.违背税收法令的犯罪行为包含（）。a.抗税b.逃税c.逃税d.骗税
四、判断题（判断对错）
1.税收制度就是税收分配关系的彰显方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。 4.税率就是指税额与征收对象之间的比例，充分反映征收的深度，就是税收制度的中心环节。5.违章处置就是对纳税人违背税法犯罪行为所实行的刑事行政处罚措施。
1
五、详述题