浅谈关联企业间保证担保和企业关联交易
浅谈关联企业间保证担保和企业关联交易
随着农发行信贷业务范围的调整和拓展,商业性贷款逐步增长。为了有效防控信贷风险,农发行要高度重视关联企业提供保证担保和企业关联方的交易,防范和化解关联企业保证担保的风险,做到防范于未然。
一、关联企业的界定
我国现行《税收征收管理法实施细则》第51条对关联企业进行了较为明确的界定。“关联企业是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织:一是在资金、经营、购销等方面,存在直接或者间接的拥有或者控制关系;二是直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;三是在利益上具有相关联的其他关系”。根据这一规定,只要有投资关系、联营关系或者同为一集团公司所控股的,都属于关联企业。
二、正确认识关联交易
关联交易在市场经济条件下广为存在,但它与市场经济的基本原则却不相吻合,交易并不是在完全公开竞争的条件下进行的,关联交易客观上给企业带来有利或不利的影响。
(一)有利的方面。交易双方因存在关联关系,出现问题易于协调解决,可以节约大量的交易成本,对于优化企业资本结构,提高营运资金效率,保证企业生产经营快速发展,具有相当积极的作用。
(二)不利的方面。由于关联交易方可以运用特殊力量促成交易进行,从而有可能使交易的价格、方式等在非竞争的条件下出现不公正情况,存在不少不等价交易及虚假交易等行为。
三、关注关联方的交易
(一)可以从以下方面获得关联交易的表现。一是审计等有关部门对企业关联方及关联交易的信息披露:(1)关联企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化,企业的主营业务,所持股份或权益及其变化。(2)企业应当在会计报表附注中披露关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。(3)对于审计报告中有诸如“未能就对会计报表具有重大影响的关联方及其交易获取充分、适当的审计证据,应当考虑发表保留意见和拒绝表示意见或否定意见”的提示,信贷人员及信贷管理人员要给予高度重视,应认真地全面调查和落实。
(二)对以上取得的关联交易信息,要进行分析,对关联方不公平及虚假交易要高度重视和关注。1.粉饰业绩。主要出现在贷款申报前,企业为拟申请贷款的母公司或子公司做高额的投资收益和低价内部销售,还有的做空对空虚假销售。2.净资产不实。主要出现在建立信贷关系后,企业通过关联企业抽逃资金,造成企业所有者权益不实。3.购销反常。一是某些集团客户,为了保证子公司的业绩,将其正常销售的货款要购货方直接入子公司账户,而子母公司是成本价销售。二是与关联企业反常赊销,实为关联企业间接提供周转资金。4.其他方面。通过资金拆借、私下利率和化整为零注销借款等方式转移资金和利润,在易货业务中偏离市场价格,在报表上做文章,关联企业之间私下互为担保和费用转移等。
四、动态监测贷款企业关联交易
(一)在贷后管理及评价工作中,要动态监测。一看是否存在尚未识别的关联方。二对企业经营中异常交易多加关注,主要是购销行为中明显不合乎逻辑的交易、账务处理方式异常的交易、与某些客户进行的大量或重大交易或发生无偿的关联方交易、与难以识别的关联方发生或未予记录的交易等。
(二)规范检查、关注重点。要规范检查的时间和频率,动态和实时地跟踪监测客户的贷款使用情况和库存变动全程、重大事项变化等,密切关注企业现金流。
(三)实施风险预警。密切关注客户所在产业、行业的市场变化状况,资金用途及使用情况,企业法人变动、股权变动及治理结构变动等,及时发现经营管理中可能出现的各种风险。
关联交易执行法律规定(3篇)
第1篇
一、引言
关联交易，作为企业日常经营活动中常见的一种交易行为，涉及企业与其关联方之间的资金往来、资产买卖、服务等。由于关联交易的复杂性，其执行过程中可能存在利益输送、损害公司利益等问题。为了规范关联交易，保护投资者利益，维护证券市场秩序，我国制定了相关法律法规对关联交易进行监管。本文将深入探讨关联交易执行法律规定，分析其内涵、原则、监管措施及法律责任。
二、关联交易的定义及分类
（一）关联交易的定义
关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易行为。关联方主要包括以下几类：
1. 控股股东、实际控制人及其配偶、子女；
2. 与企业受同一人控制的其他企业；
3. 与企业存在利益关系的其他企业、个人或其他组织。
（二）关联交易的分类
1. 按交易内容分类：资产交易、股权转让、债权债务转移、提供担保、租赁、承揽、劳务、技术交易、许可使用、咨询服务等；
2. 按交易方式分类：直接交易、间接交易；
3. 按交易性质分类：关联购销、关联投资、关联贷款、关联担保等。
三、关联交易执行法律规定的基本原则
（一）公平、公正原则
关联交易应当遵循公平、公正的原则，不得损害公司及其他股东的利益。
（二）信息披露原则
关联交易应当及时、准确地披露相关信息，保障投资者知情权。
（三）回避原则
关联交易的表决程序应当严格执行回避制度，关联方不得参与表决。 （四）程序合规原则
关联交易应当符合法律法规及公司章程的规定，程序合规。
四、关联交易执行法律规定的监管措施
（一）信息披露监管
1. 关联交易的信息披露义务人应当及时披露关联交易的实质性信息，包括交易对方、交易金额、交易价格、交易目的等；
2. 信息披露义务人应当披露关联交易的决策过程，包括董事会、股东大会的审议情况；
3. 信息披露义务人应当披露关联交易的审计意见。
（二）关联交易审批监管
1. 关联交易应当经董事会审议通过，并提交股东大会审议；
2. 关联交易的审批程序应当符合公司章程及法律法规的规定；
关联交易要如何理解
关联交易要如何理解
关联交易是指公司或是附属公司与在本公司直接或间接占有权益、存在利害关系的关联⽅之间所进⾏的交易。那关联
交易要如何理解呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、关联交易的概念和种类
1、概念
关联交易是指公司或是附属公司与在本公司直接或间接占有权益、存在利害关系的关联⽅之间所进⾏的交易。关
联⽅包括⾃然⼈和法⼈，主要指上市公司的发起⼈、主要股东、董事、监事、⾼级⾏政管理⼈员、以及其家属和上述
各⽅所控股的公司。关联交易在公司的经营活动特别是公司购并⾏动中，是⼀个极为重要的法律概念，涉及到财务监
督、信息披露、少数股东权益保护等⼀系列法律环境⽅⾯的问题。1992年4⽉4⽇深圳市⼈民政府出台的《深圳市上
市公司监管暂⾏办法》，将关联交易称为关连⼈⼠交易，将其列为重⼤交易，规定按必须披露交易的程序办理，同时
规定了⼏种关联⼈⼠交易可获豁免。1997年5⽉22⽇，财政部颁布的《企业会计准则-关联⽅关系及其交易披露》中规
定：在企业财务和经营决策中，如果⼀⽅有能⼒直接或间接控制、共同控制另⼀⽅或对另⼀⽅施加重⼤影响，则视其
为关联⽅;如果两⽅或更多⽅同受⼀⽅控制，也将视其为关联⽅。这⾥的控制是指有决定某个企业的财务和经营决策，
并能据以从该企业的经营活动中获得利益;所谓重⼤影响，则是指对某个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但
并不决定这些政策。
2、种类
《企业会计准则-关联⽅关系及其交易的披露》第8条按交易的内容不同列举了11种关联交易：(1)购买或销售产
品;(2)购买或销售商品以外的其他资产;(3)提供或接受劳务;(4)代理;(5)租赁;(6)提供资⾦，包括以现⾦或实物形成的贷款
或权益性资⾦;(7)担保和抵押;(8)管理⽅⾯的合同;(9)研究与开发项⽬的转移;(10)许可协议;(11)关键管理⼈员的报酬。
此外，还可从以下不同⾓度对关联交易予以分类：根据交易对公司及股东权益影响的⼤⼩，可将关联交易分为轻
关联交易管理制度
关联交易管理制度
一、前言
在企业经营活动中，同一实体的关联公司之间的交易往往比与外部公司的交易更为频繁。这些关联交易通常具有较高的两性，如果缺乏规范的管理制度，则容易影响企业的财务状况和经营效益，甚至会导致法律纠纷和信誉风险，因此，建立健全的关联交易管理制度，对于企业的健康经营至关重要。
二、关联交易的定义
所谓关联交易，是指在一定范围内，两个或两个以上的公司之间，存在着资本关系、经营合作、管理影响或者其他关联关系，以及通过此种关联关系实现的经济往来、财务交易或者其他业务行为。包括但不限于：股权投资、借贷、商品采购、销售、转移、租赁、技术转让、关联担保等。
三、关联交易存在的风险
1.造成业绩水分。因为关联交易对企业的财务状况有一定的影响，比如关联交易的采购价格、销售价格等，如果采购价格过高或销售价格过低，则会导致企业的业绩虚高或者低估。
2.导致利益偏向。关联交易方往往有很多的利益交叉，如果企业不能恰当地控制关联交易的风险，则很容易导致涉及贪污受贿等问题。
3.会产生信任问题。由于关联交易往往是企业内部的交易，缺乏透明度，比如关联方的实力、信用等问题，如果影响到收入支出等基本经济活动，则会对企业造成一个大的冲击。
4.可能会带来信誉风险。关联交易往往容易被人诟病，对于企业客户的信任度也会产生影响。
四、关联交易管理制度的必要性
随着经济的发展，企业之间的关联交易日益频繁，在大量的关联交易之中，往往也涉及到大量的风险，比如商业秘密的泄露、内部欺诈、信息的不透明等方面，没有一个完善的关联交易管理制度，企业将难以做到重点管理、重点监督，即使是想做一个有诚信的企业，也很难保证不花费大量的代价去应对一些不可预见的风险。 针对上述问题，企业制定关联交易管理制度就显得必要了，它可以帮助企业规范关联交易的行为，引导企业制定合理的交易范围、交易价格、交易规则，增强企业的可持续性，提高企业信誉，并规避主要的风险。
关联交易简单通俗解释
关联交易简单通俗解释
关联交易是指在经济活动中，存在着一种关联关系的各方之间进行的交易。这些关联方可能是同一家公司的不同部门、不同子公司，或者是同一控股公司下的各个子公司之间进行的交易。关联交易在商业活动中非常常见，尤其是在大型企业集团中。
关联交易的特点是交易双方之间存在一定的利益关系和互动关系，这种关系可能是经济利益的关系，也可能是控制关系。关联交易往往具有以下几个特点：
1. 互惠性：关联交易往往是基于双方互相满足各自需求的目的进行的。例如，一个公司的子公司可能需要从其他子公司购买某种原材料，而其他子公司可能需要从该子公司购买某种产品，从而形成了互相满足需求的关联交易。
2. 价格影响：由于关联交易的特殊性，交易双方之间的价格可能会受到一定程度的影响。例如，一个公司的子公司可能以较低的价格向其他子公司销售产品，从而使得其他子公司的成本降低，进而提高整个集团的利润。
3. 信息不对称：由于关联交易涉及到多个实体之间的互动，信息的流动可能不对称。例如，一个公司的子公司可能拥有关于其他子公司的详细信息，而其他子公司可能无法获取到同样的信息。这种信息不对称可能会对交易的公平性和效率性产生影响。
4. 法律风险：由于关联交易往往涉及到多个实体之间的互动，可能存在一些法律风险。例如，一个公司的子公司可能通过关联交易来转移资产，从而规避税务或法律责任，这可能违反了相关的法律法规。
关联交易在商业活动中具有一定的优势和风险。从优势方面来说，关联交易可以提高资源的利用效率，促进企业之间的协作和合作。从风险方面来说，关联交易可能会导致利益冲突、不公平竞争等问题，甚至可能导致公司治理失灵。
因此，对于关联交易，需要建立一套有效的监管机制和审计制度，以确保交易的公平性和合法性。同时，企业也需要加强内部控制，防范关联交易可能带来的风险。
融资担保公司关联交易制度
融资担保公司关联交易制度
引言概述：
融资担保公司关联交易制度是指融资担保公司在与关联方进行交易时所遵循的一系列规范和制度。这一制度的建立旨在确保融资担保公司与关联方之间的交易公平、透明，并防止利益冲突和不当行为的发生。本文将从五个大点来详细阐述融资担保公司关联交易制度的重要性和具体内容。
正文内容：
1. 关联交易制度的重要性
1.1 保护投资者利益
1.2 防止利益冲突
1.3 提高公司治理水平
2. 关联交易制度的具体内容
2.1 关联交易的定义和范围
2.2 关联交易的程序和要求
2.3 关联交易的披露和公示
3. 关联交易制度的监管机制
3.1 监管部门的角色和职责
3.2 监管措施和处罚机制
3.3 监管信息的公开和透明
4. 关联交易制度的实施效果 4.1 优化企业资源配置
4.2 提升企业信用和声誉
4.3 提高市场竞争力
5. 关联交易制度的改进方向
5.1 加强内部控制和风险管理
5.2 完善法律法规和规章制度
5.3 加强监管部门的执法力度
总结：
关联交易制度对于融资担保公司的健康发展至关重要。通过保护投资者利益、防止利益冲突和提高公司治理水平，关联交易制度能够有效规范融资担保公司与关联方之间的交易行为。具体内容包括定义和范围、程序和要求、披露和公示等方面的规定。监管机制的建立和监管部门的角色发挥也是关键，包括监管措施和处罚机制的完善，以及监管信息的公开和透明。实施关联交易制度可以优化企业资源配置、提升企业信用和声誉，并提高市场竞争力。然而，为了进一步完善关联交易制度，融资担保公司需要加强内部控制和风险管理，完善法律法规和规章制度，并加强监管部门的执法力度。只有这样，关联交易制度才能更好地发挥作用，为融资担保公司的可持续发展提供保障。
关联交易是什么意思
关联交易是什么意思
一、什么叫关联交易？
关联交易，根据我国《公司法》的规定，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或间接控制的企业之间的交易关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。
简单说来，就是企业关联方之间的交易。
比如上一期我发表的《巨亏60多亿后，庞大集团又遭证监会和上交所处分，原因何在？》一文中，庞庆华为庞大集团的实际控制人，同时又是冀东物贸、中冀贸易有限责任公司（以下简称中冀贸易）的实际控制人。冀东物贸、中冀贸易为庞大集团的关联方。2015年3月2日至5月27日期间，庞大集团与冀东物贸、中冀贸易发生多笔非经营性资金往来。
二、什么样的关系属于关联关系，如何认定？
所谓关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。
《公司法》第二十一条第一款规定：”公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。”
根据本条第一款的规定，下列五种人属于公司企业的关联关系人：
1、公司控股股东，即依据其出资额或其持有的股份所享有的表决权，足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。 2、实际控制人，即虽然不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人。
3、董事，即公司股东会或者股东大会选举出来的董事会成员。
4、监事，是指公司股东会或者股东大会选举出来的监事会成员。
5、高级管理人员，即公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。
关联关系，就是上述这些人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系。
根据国家税务总局《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）第二章第九条的规定，关联关系主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：
（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
浅谈关联企业间保证担保和企业关联交易
浅谈关联企业间保证担保和企业关联交易
随着农发行信贷业务范围的调整和拓展,商业性贷款逐步增长。为了有效防控信贷风险,农发行要高度重视关联企业提供保证担保和企业关联方的交易,防范和化解关联企业保证担保的风险,做到防范于未然。
一、关联企业的界定
我国现行?税收征收管理法实施细那么?第51条对关联企业进行了较为明确的界定。“关联企业是指有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织:一是在资金、经营、购销等方面,存在直接或者间接的拥有或者控制关系;二是直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;三是在利益上具有相关联的其他关系〞。根据这一规定,只要有投资关系、联营关系或者同为一集团公司所控股的,都属于关联企业。
二、正确认识关联交易
关联交易在市场经济条件下广为存在,但它与市场经济的根本原那么却不相吻合,交易并不是在完全公开竞争的条件下进行的,关联交易客观上给企业带来有利或不利的影响。
(一)有利的方面。交易双方因存在关联关系,出现问题易于协调解决,可以节约大量的交易本钱,对于优化企业资本结构,提高营运资金效率,保证企业生产经营快速开展,具有相当积极的作用。
(二)不利的方面。由于关联交易方可以运用特殊力量促成交易进行,从而有可能使交易的价格、方式等在非竞争的条件下出现不公正情况,存在不少不等价交易及虚假交易等行为。
三、关注关联方的交易
(一)可以从以下方面获得关联交易的表现。一是审计等有关部门对企业关联方及关联交易的信息披露:(1)关联企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化,企业的主营业务,所持股份或权益及其变化。(2)企业应当在会计报表附注中披露关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。(3)对于审计报告中有诸如“未能就对会计报表具有重大影响的关联方及其交易获取充分、适当的审计证据,应当考虑发表保存意见和拒绝表示意见或否认意见〞的提示,信贷人员及信贷管理人员要给予高度重视,应认真地全面调查和落实。
企业关联交易浅析
理论科学SILICONLEY二纂霎
企业关联交易浅析，
马霜(西南财经大学金融学院四川成都611130)
[摘要』近年来，我国证券市场中上市公司的关联交易频繁发生，成为一种引人注目的现象.对关联交易的判断，关联交易多的原因等进行分析，阐述上市公
司关联交易给各方面造成的影响以及规范关联交易应做好的几个方面的工作。
〔关键词〕关联交易合法影响建议中图分类号:F72文献标识码:A文章编号:1671一7597(2008)0420140一01
一、怎样匆断关联交易.否合法
关联交易的对象繁多，由于交易对象不同，判断关联交易正当与否的依据就有所不同.但就其主要交易对象而言，判断关联交易正当应按这
个标准进行:凡以市场价格为定价依据的关联交易属于正当的关联交易，
当一起关联交易是依据市场的正常标准定价，那么它自然不会损害任何交
易方的利益，而至少对其中一方有益。因此，无论从哪种角度来看，这种关联交易都属于正当的关联交易;凡不以市场价格定价特别是严重背离市
场价格的关联交易属于非正当关联交易，如果一起关联交易的定价背离或
严重背离市场价格，那么虽然会有一方受益，但必定是建立在其他方利益
受到损害的基础之上的，这种关联交易是非正当的关联交易。
二、不合法的关联交肠多的旅因分析
(一)我国当前的政策、法规、经济环境导致企业关联交易盛行
(1)我国上市公司大部分是由原国有企业改制而成，导致上市公司
与其集团公司(或控股公司)之间存在着密切的联系。
(2)规范关联交易的相关法律法规不完善，而且目前我国法规对非
公平关联交易的处罚力度不够。(二)企业本身出于自身利益偏好关联交易
1.关联企业间提供担保，突破银行贷款限制条件
银行等机构出于风险考虑，一般不会贷款给亏损或缺乏诚信的企业，而上市公司信誉相对较高，取得银行贷款相对容易。因此，关联方
为了获得发展资金，常常利用上市公司作为担保从银行获取(甚至是骗
取)贷款。2.关联交易可以避税与国外公司一样，我国上市公司所进行的关联交易也存在逃避税收
浅谈关联企业间保证担保和企业关联交易 2
浅谈关联企业间保证担保和企业关联交易
随着农发行信贷业务范围的调整和拓展,商业性贷款逐步增长。为了有效防控信贷风险,农发行要高度重视关联企业提供保证担保和企业关联方的交易,防范和化解关联企业保证担保的风险,做到防范于未然。
一、关联企业的界定
我国现行《税收征收管理法实施细则》第51条对关联企业进行了较为明确的界定。“关联企业是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织:一是在资金、经营、购销等方面,存在直接或者间接的拥有或者控制关系;二是直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;三是在利益上具有相关联的其他关系”。根据这一规定,只要有投资关系、联营关系或者同为一集团公司所控股的,都属于关联企业。
二、正确认识关联交易
关联交易在市场经济条件下广为存在,但它与市场经济的基本原则却不相吻合,交易并不是在完全公开竞争的条件下进行的,关联交易客观上给企业带来有利或不利的影响。
(一)有利的方面。交易双方因存在关联关系,出现问题易于协调解决,可以节约大量的交易成本,对于优化企业资本结构,提高营运资金效率,保证企业生产经营快速发展,具有相当积极的作用。
(二)不利的方面。由于关联交易方可以运用特殊力量促成交易进行,从而有可能使交易的价格、方式等在非竞争的条件下出现不公正情况,存在不少不等价交易及虚假交易等行为。
三、关注关联方的交易
(一)可以从以下方面获得关联交易的表现。一是审计等有关部门对企业关联方及关联交易的信息披露:(1)关联企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化,企业的主营业务,所持股份或权益及其变化。(2)企业应当在会计报表附注中披露关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。(3)对于审计报告中有诸如“未能就对会计报表具有重大影响的关联方及其交易获取充分、适当的审计证据,应当考虑发表保留意见和拒绝表示意见或否定意见”的提示,信贷人员及信贷管理人员要给予高度重视,应认真地全面调查和落实。
浅析企业关联交易的风险防范
浅析企业关联交易的风险防范
作者：薛丛中
来源：《财会学习》 2018年第19期
薛丛中陕西电器研究所
摘要：关联交易是企业经营中的一种常见经营活动，同时关联交易也存在着较大的风险隐患，研究如何防范违法关联交易及防范关联交易风险具有重要的现实意义。为此笔者对国企改制过程中应如何应对和避免关联方交易所产生的风险给予了研究，盼为国企的改革发展有所帮助。
关键词：关联交易；关联交易的风险；应对措施
一、关联方关系及关联方交易的界定
随着社会主义市场经济体系的不断发展和完善，目前我国将现代企业经营活动中关联方定义为：“在财务或者经营决策中，如果一方有能力控制另一方或对另一方施加重大影响，则认为他们是关联方。”关联方通常包括了企业、企业的相关部门
(或单位)和股东(或个人)等企业的经营者。但并不是所有相关部门和股东都是关联方，作为关联方的判定一般是根据能否对企业有重大影响为标准来确定的。
关联方交易则是在关联方之间转移资源或义务的事项，而不论是否收取了相应的价款。企业资源或义务的转移是关联方交易的主要特征，在通常情况下资源或义务转移的同时，也相应的伴随着风险和报酬的转移。
二、国企改制中关联方交易存在的问题及风险
近些年来随着股份制企业的发展和国有企事业单位公司化改制工作的全面推进，越来越多的大型国有集团公司步入了有限公司的行列，并且资产证券化的比例也在逐年提高。而这些大型国有集团公司由于体量庞大隶属关系复杂，资产证券化和公司化改制后，原有隶属单位部门相互之间关联方较多，关联交易频繁金额庞大。这其中就会存在刻意的隐瞒或者虚构关联方交易虚增经济指标，或暗地转移企业的盈利、减少企业所承担的税收等违规行为。这样既严重的影响了我国正常的市场经济秩序，同时也会阻碍企业的正常发展造成企业的虚假繁荣。长久以往会使企业逐步失去市场竞争力，造成国有资产的重大损失。