企业内部审计中的监督、服务与管理
内部审计监督和责任追究工作
内部审计监督和责任追究工作内部审计监督和责任追究工作是现代企业管理中至关重要的环节之一。
它不仅能够帮助企业发现内部管理问题和风险，提升治理效率，更能够促进企业合规经营，增强内部控制，提高经营效益。
内部审计监督和责任追究工作也有助于保护投资者和消费者的利益，增强企业的社会责任感。
本文将围绕内部审计监督和责任追究工作展开讨论，包括其意义和作用、实施方法和步骤以及相关工作流程和制度。
一、内部审计监督和责任追究工作的意义和作用内部审计监督和责任追究工作是企业治理的重要组成部分，它对企业的发展和稳定起着至关重要的作用。
内部审计监督有助于识别和规避风险，及时发现和解决管理漏洞，提升企业内部控制的有效性，减少经营风险。
内部审计监督有助于发现和纠正不当行为，包括财务不端和违规行为，保障企业的合规经营和法律风险的防范。
内部审计监督也有助于提高企业的经营效率和盈利能力，为企业发展提供有力的支持。
责任追究工作则是内部审计监督的延伸，它是对内部审计监督结果的一种反馈和落实。
通过对内部审计监督发现的问题和责任人的追究，可以有效地推动企业管理流程的改进，保障审计监督工作的有效实施。
责任追究工作还可以树立企业内部管理的严肃性，建设健全的企业管理体系，提高企业治理水平。
二、内部审计监督和责任追究工作的实施方法和步骤内部审计监督和责任追究工作的具体实施方法和步骤可以分为以下几个方面：1.明确内部审计监督的目标和范围。
在制定内部审计监督计划时，企业需要明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重点关注的领域，并根据实际情况制定审计工作计划。
2.建立内部审计监督的工作组织和流程。
企业需要建立专门的内部审计监督工作组织，明确各个责任部门和人员的职责和权限，确保审计工作的正常运转和有效开展。
3.制定内部审计监督的方法和技术。
企业需要根据实际情况确定内部审计的方法和技术，包括数据采集、取证方法、审计分析等，以保证审计的全面和准确。
4.开展内部审计监督工作。
论内部审计在企业管理中的地位和作用
论内部审计在企业管理中的地位和作用内部审计是指企业内部对其经营管理活动的全面监督和评估，以确保企业的经营活动符合法律法规、企业政策以及内部控制要求。
内部审计在企业管理中具有重要的地位和作用，主要体现在以下几个方面。
首先，内部审计有助于提高企业的管理效能。
审计师通过对企业内部各个环节的审查，可以发现并解决存在的问题和不足，及时修正运营中的错误和失误。
同时，内部审计可以评估企业的内部控制体系的完善程度，强化企业管理的科学性和合规性，提高企业运营的效率和安全性。
其次，内部审计有助于防范和控制企业的风险。
企业面临各种外部和内部的风险，如市场风险、经营风险、财务风险等。
通过内部审计，企业可以及时了解和掌握自身的风险状况，从而采取相应的防范和控制措施。
此外，内部审计还可以评估企业的风险承受能力，为企业提供风险管理的决策依据。
第三，内部审计有助于促进企业的诚信和合规经营。
随着社会的发展和法律法规的完善，企业在经营活动中需遵守众多法律法规和道德规范。
内部审计可以评估企业的遵循程度，并对其进行风险警示和合规提醒。
通过加强内部审计工作，企业可以规范自身的经营行为，提高企业的诚信度和可持续发展能力。
第四，内部审计有助于改善企业的财务管理和决策。
内部审计通过对企业财务状况和财务活动的审查，可以及时发现财务风险和问题，并提供相应的建议和改进建议。
此外，内部审计还可以评估企业的成本效益和投资回报，为企业的决策提供经济依据。
通过内部审计，企业可以更加合理地运用财务资源，提高企业的财务管理水平和决策效果。
最后，内部审计有助于加强企业的对外沟通和信任建立。
企业作为市场主体，需要与各方利益相关者进行有效的沟通和合作。
内部审计可以为企业提供独立、客观的信息和数据，增加企业在内部和外部的信任度和透明度。
通过向股东、投资者、金融机构等各方提供审计报告，企业可以加强自身形象和信誉，增加与外部合作伙伴的合作机会和优势。
综上所述，内部审计在企业管理中具有重要的地位和作用。
内部审计的管理方法
内部审计是一种独立的、客观的评估和监督组织内部控制和运营效果的管理方法。
它旨在帮助组织提高风险管理、合规性和业务流程的有效性，并为决策者提供可靠的信息和建议。
以下是一些常见的内部审计的管理方法：1. 内部审计计划和范围确定：内部审计应该制定详细的审计计划和范围。
审计计划应考虑到组织的战略目标、重要风险领域和关键业务流程。
通过制定明确的范围和目标，可以保证审计工作的针对性和有效性。
2. 风险评估和控制测试：内部审计应该进行风险评估和控制测试。
这包括识别潜在的风险和问题，并评估现有的内部控制措施的有效性。
通过控制测试，可以发现存在的缺陷和漏洞，并提出改进建议以加强内部控制。
3. 数据收集和分析：内部审计需要进行数据收集和分析，以了解组织的运营情况和相关数据。
这包括收集财务报表、交易记录、员工档案等数据，并进行统计和比较分析。
通过数据收集和分析，可以评估业务过程的合规性和有效性，并发现潜在的问题。
4. 审计测试和取证：内部审计应该进行审计测试和取证工作。
这包括抽样检查、文件审阅、访谈等方式，以验证业务过程的正确性和合规性。
同时，还应保留审计取证的相关证据和文件，以便后续的审计报告和追踪。
5. 发现和报告问题：内部审计应该发现并报告存在的问题和风险。
发现的问题应及时记录和分类，并按照严重程度和优先级进行排序。
内部审计报告应准确、清晰地描述问题的本质和影响，并提出改进建议和行动计划。
6. 沟通和合作：内部审计需要与组织内部各个层面的人员进行沟通和合作。
这包括与管理层、部门负责人和员工进行沟通，了解他们的关注点和问题。
同时，还应与其他内部控制和合规部门进行协调和合作，共同推动内部控制和风险管理的目标。
7. 追踪和监督改进：内部审计应跟踪和监督改进措施的实施和效果。
内部审计应定期与管理层和相关部门进行沟通，了解改进措施的进展情况，并评估其有效性。
通过追踪和监督改进，可以确保问题得到及时解决，并提高内部控制和运营效果。
内部审计在企业管理中的作用
内部审计在企业管理中的作用一、什么是内部审计内部审计是指企业内部专门的审计部门对企业的业务流程、内部控制机制、财务状况和风险管理等方面进行全面、系统的核查和审计的一种管理工作。
其目的是通过识别和评估企业管理过程中存在的风险和问题，提供决策层有关企业管理存在的风险、财务状况和合规性方面的信息，为企业管理提供建议和改进方案，从而推动企业发展。
二、内部审计对企业管理的作用1.发现企业风险内部审计部门通过识别和评估企业管理过程中存在的风险和问题，帮助企业及时发现风险，采取措施进行防范和控制。
内部审计部门可以通过专业的方法对企业的不同环节进行审计，识别企业内部存在的潜在风险，包括管理、财务、业务流程等方面。
例如，内部审计部门可以主动检查企业会计凭证、财务报表、审批流程、内部审批文件等资料，发现员工在执行业务过程中存在的潜在风险，并及时提出问题。
2.提高财务信息透明度内部审计部门可以对企业的预算、财务状况和财务报告进行审计，重要的是，他们能够识别和纠正任何财务偏差或虚假陈述。
通过对企业财务报告的审计，内部审计部门可以确定是否存在错误和虚假陈述，检验财务报告的真实性、准确性和可靠性。
这些审计报告将提供给企业管理层或董事会，使企业管理能够对企业财务状况有更加精准和透明的了解，从而作出更可靠的决策，推动企业的发展。
3.提升企业竞争力内部审计部门可以评估企业的内部控制制度和业务流程，并制订改进方案。
这些改进方案可以帮助企业提高管理效率，提升内部控制水平，减少管理风险，提高运营效率，从而提高企业的竞争力。
内部审计可以帮助企业优化内部控制机制和体系，促进企业管理体系的不断完善和优化，确保企业经营活动能够规范、有效、透明。
4.验收企业合规性内部审计部门的职责之一是验证企业的合规性。
他们会进行全面的审计活动，以确保企业的经营活动符合政府监管机构的法律、监管要求和行业标准。
这包括确保企业完成年度审计、报告并遵守财务法规、遵守税收法规、遵守劳动法规等。
内部审计管理办法
内部审计管理办法一、总则为了加强公司内部审计监督，规范内部审计工作，保障公司财务管理的合法性、合规性和效益性，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本管理办法。
内部审计是公司内部的一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，旨在通过审查和评价公司的经营活动、内部控制和风险管理，为公司的发展提供合理的保证和建议。
二、内部审计机构和人员（一）公司设立独立的内部审计部门，配备专职审计人员。
内部审计部门在公司董事会的直接领导下开展工作，向董事会报告审计工作情况。
（二）内部审计人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉财务、审计、法律等相关知识，具备一定的审计工作经验和分析判断能力。
（三）内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得接受被审计单位的礼品、款待和贿赂。
三、内部审计职责和权限（一）内部审计的职责1、对公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量等进行审计监督。
2、对公司的内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价。
3、对公司的重大投资项目、重大经济合同、重大采购事项等进行审计监督。
4、对公司的经营绩效、经济效益进行审计评价。
5、对公司的风险管理体系进行审计评价，提出改进建议。
6、协助公司管理层开展内部监督和管理工作，提供咨询服务。
（二）内部审计的权限1、有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。
2、有权参加被审计单位的有关会议，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查有关的会计凭证、账簿、报表和资产。
3、有权对审计发现的问题进行调查取证，有关单位和个人应积极配合。
4、有权对违反财经法规和公司内部管理制度的行为提出纠正意见和处理建议。
5、有权对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经公司董事会批准，采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
四、内部审计工作程序（一）审计计划的制定内部审计部门应根据公司的发展战略、经营目标和管理需求，制定年度审计计划，报董事会批准后实施。
内部审计的几个职能作用
（⼀）审计监督作⽤ 内部审计的基本职能和作⽤⾸先是经济监督。
内部审计监督是对企业所有经济监督的第⼀道关⼝，是企业管理层的“眼、⿐、⽿”，其作⽤举⾜轻重。
通过审计监督来规范企业的经营⾏为，使企业⾃⾝的经济整体运⾏协调⼀致，从⽽实现⾃我约束。
企业内部审计的着眼点，主要是保护股东或企业的利益，维护企业的合法权益。
具体来说，要对企业的财务收⽀进⾏监督；要对企业的重点部门、重点资⾦、重要经济活动进⾏监督；要对企业运⾏全过程的合法性、有效性进⾏监督；要对企业风险的防范和控制进⾏监督；要对企业内部管理制度的执⾏情况进⾏监督。
通过监督和对问题的揭⽰与查处，促使企业内部各单位、各部门规范经营，科学管理，堵塞漏洞，提⾼效益，为企业实现经营⽬标服务，促进企业经营活动的良性循环。
（⼆）风险管理作⽤ 风险管理是识别风险并设计控制的⽅法，其核⼼是将没有预计到的未来事项的不利影响控制在最低程度。
对风险管理⾸先要求在内部审计的组织中发现那些⾼风险暴露的领域，对⾼风险暴露点的识别要通过对组织的分析进⾏，这种分析既包括审计⼈员的客观测试，也包括主观的判断；其次将分析的结果与认为可接受的风险⽔平相⽐较，最后实施必要的变⾰，使企业的风险暴露⽔平与其所设定的⽬标相⼀致。
风险管理所涉及的范围是⼗分⼴泛的，并伴随着企业⽣存发展的全过程。
这就要求内部审计部门，在编制审计计划时，应该在对可能影响企业发展的风险进⾏评估的基础上，制定内部审计部门的审计计划，确定审计项⽬；在确定审计范围时，要考虑并反映整个企业的战略性计划⽬标，对审计范围进⾏认真评估，以反映企业的最新战略和⽅针；在编制审计⽅案时，通过风险因素分析来确定审计业务⼯作重点；在选择检测、证实的技术⽅法时，应反映出风险的重⼤性与发⽣的可能性；在编制审计报告时，应对风险管理状况进⾏评估，指出风险管理中存在的漏洞和不⾜之处，提出加强风险管理的建议；在跟踪审计时，将风险确定为决定跟踪审计范围的最重要因素。
内部会计监督中企业内部审计的作用及完善
内部会计监督中企业内部审计的作用及完善企业内部审计是企业内部控制和风险管理体系的一个重要组成部分，它是为了防止财务和经营风险而设立的。
在内部会计监督中，企业内部审计的作用至关重要。
本文将探讨企业内部审计的作用以及如何完善内部审计制度。
一、企业内部审计的作用1. 监管和监督作用企业内部审计是企业内部控制的重要元素之一，它可以对企业内部控制进行监管和监督。
通过不断的审计，企业可以及时发现存在的问题并加以解决，确保企业内部控制的有效性和可靠性。
与此同时，企业内部审计可以防止内部员工的欺诈行为，减少企业的经济损失，维护企业的形象和品牌价值。
2. 提高企业管理效率企业内部审计可以帮助企业发现管理方面的不足和问题，并给出改进建议。
借助审计意见和建议，企业可以进一步提高组织结构、管理流程和内部控制等方面的效率，提高企业的运作效率和竞争力。
3. 保障企业财务报告的真实性和准确性企业内部审计可以加强财务报告的可靠性、真实性和准确性，为有关方面提供准确、可靠的信息。
这样，在外部审计过程中，外部审计师可以依据企业内部审计的结论进行审计，更加准确地判断企业的经营状况和财务状况。
4. 加强风险管理和控制企业内部审计可以帮助企业识别和控制各种风险。
通过客观、公正和独立的审计，企业内部审计人员可以发现企业的各种经营风险、财务风险和信息安全风险，从而采取相应的措施加以控制。
5. 改进企业内部控制体系企业内部审计可以根据内部控制的要求，对企业内部控制体系进行评估和改进。
通过专业的审计技能和经验，审计人员可以发现现有内部控制体系中存在的不足和问题，并提出改进措施，从而进一步完善企业内部控制体系。
二、如何完善企业内部审计制度企业内部审计制度的完善有利于提高企业内部控制和风险管理的效率和可靠性。
以下是完善企业内部审计制度的几个方面。
1. 完善组织机构建立一个合理的审计组织机构，明确各职能部门之间的协作关系，确保审计工作的独立性和客观性。
内部审计在企业经营管理的作用
内部审计在企业经营管理的作用1.评估和改进内部控制：内部审计通过对企业内部各个环节的评估，检查和测试内部控制制度的有效性和完整性。
它可以帮助企业发现潜在的风险和问题，并提出改进措施，使企业能够更好地管理和控制风险，减少损失和错误。
2.检查和预防欺诈行为：内部审计可以通过对各个环节的审计检查，发现员工可能存在的欺诈行为。
它可以帮助企业建立有效的反欺诈控制措施，预防欺诈行为的发生，并及时发现和处理已经发生的欺诈行为。
3.改善企业绩效管理：内部审计可以评估企业的绩效管理制度和过程，发现可能存在的问题和不足之处，并提出改进意见。
它可以提供有关绩效指标的可靠数据和分析，帮助企业更好地制定和实施绩效目标，优化资源配置，提高绩效水平。
4.保护企业利益：内部审计可以对企业的资金、资产和财务信息进行审计检查，确保其安全和可靠性。
它可以帮助企业建立有效的风险管理机制，预防和防范各种风险和威胁，保护企业的利益和财产。
5.促进合规和道德行为：内部审计可以评估企业的合规管理制度和道德行为准则的执行情况。
它可以发现违反法律法规的行为和道德风险，帮助企业建立和完善合规和道德教育机制，提高员工的合规意识和道德素养。
6.提升内部管理效能：通过对企业内部各个环节的评估和监督，内部审计可以帮助企业发现和消除组织结构的缺陷和不合理之处。
它可以促进信息的畅通和沟通，提高决策的科学性和准确性，优化企业的整体管理效能。
总之，内部审计在企业经营管理中扮演着非常重要的角色。
它通过评估和监督企业的内部控制、绩效管理、合规和道德行为等方面，帮助企业减少风险和损失，提高效率和效益，保护企业的利益和声誉，促进企业的可持续发展。
因此，企业应高度重视和支持内部审计的工作，为其提供必要的资源和支持。
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企业内部审计中的监督、服务与管理
内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价
活动,并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。
部审计对企业管理起制约、防护、鉴证、促进、建设性和参
谋作用。目前的问题是企业内部审计工作缺乏国家审计等外
部审计业务指导 ;内部审计缺乏独立性 ;内审人员重实务、
忽
视理论研究 ; 对内审作用及内审机构的有无缺乏认识 ; 专
业审
计人员配备不全 ,限制了内审工作的开展。 现代企业内部审
计
依法审计 ,在监督与服务中求效益。 正确认识和发挥企业内
部
审计的作用 ,解决企业管理中内部审计存在的问题 ,提出了
解
决问题的对策。 对当前企业加强管理及提高经济效益 ,服务
经
济发展具有特别重要的意义。
认真地开展好企业内部审计工作 ,是内部审计部门的主
要工作任务和职责 ,对在内审中如何做好监督、 及时发现和
纠 正一些违纪违规的行为 ,良化企业经济环境 ,保障经济工
作顺
利有序的运行 ,是企业内审监督的主要工作目的。 在监督的
工作应适应改革的发展方向
,强化审计责任 ,消除内审局限性 ,
同
时,及时发现和提出在经济管理中存在的问题 ,以便不断地提
高企业的管理水平 ,也是我们内部审计的重要职责之一。 所
以
纪违规行为进行说明和必要的处罚 ,同时也要对企业经济运
我们在内部审计过程中
,在审计报告形成中 ,
不仅要对企业违
行中管理方面的漏洞提出监督意见。真正好的审计建议不仅
使企业今后的管理得到加强和提高 ,而且使企业在今后的经
济管理中尽可能少的再出现违纪违规现象 ,使企业管理者和
财务工作人员更加严格的遵纪守法 ,不断地达到提高管理水
平的目的。那么如何在内审中做好监督和同时达到服务的目
的,这也是我们内审机构近几年工作中不断探索和创新的课
有机地结合在一起 ,一方面要把工作做细 ,把问题查清 ,把
存在
和发生违纪行为的根源找明白 ,然后针对问题提出有效的整
改意见和强化管理的意见。 更主要的一方面是 ,要树立审计
人
员高度的事业心和责任感 ,树立内审工作的正确工作态度。
审
个单位 ,目的是帮助企业查找存在的问题 ,并在发现问
题
的基础上如何整改纠正 ,达到强管理 ,提高管理水平的目
的 ,而
不能对发现的问题一切以处罚为主 ,罚完了事 ,而应当把工
作
的重点放在今后企业的管理不断提高这个目标上 ,这就是我
们认为的内审工作中的服务。只有正确理解监督、服务、管
理的关系 ,才能在我们今后的工作中能够完全地把监督、管
理、服务这几个目标更加有机地完全融合在一起 ,才能更好
题。在实际工作中
,
如何把监督和服务这两个看似矛盾的职能
地
开展审计工作。
如何做好内审中的监督、 管理和服务 ,内审人员要在严
格
执行国家 “审计法” 和上级的财政法规的同时 ,要认真负
责的
工作 ,要有高度的责任心和事业心 ,要有较高的政治水平和
政
策水平 ,要严格执行审计人员的各项规定。 真正地把审计作
为
种手段 ,对企业的经济行为进行公开的监督。 从维护国家
财 产安全和人民群众利益的目的出发 ,克己奉公 ,不为私
利 ,公正
廉明 ,负责任的去完成每一项具体的工作任务。 要达到以上
所 述的目的 ,笔者认为内审人员必须在以下三个方面不断地
加
强和提高。
、要加强政治理论方面的学习 ,使政策理论水平和工
作
责任心不断地得到提高
在工作中不断地加强政治理论的学习 ,使工作有明确的
目标和方向 ,工作中有坚定的政治立场 ,时刻不忘维护党和
国
家的利益 ,是我们审计工作人员必备的政治素质。 政治方向
明 确,工作中自然就不会出现由于责任心不强和觉悟低而造
成 的失误 ,就能有明辨是非的能力和坚定正确的工作立场和
工
作态度 ,就能对一切违法违纪行为进行坚决的斗争而不存私
心 ,就能为维护党和国家的利益去百折不挠的工作 ,使我们
真
正成为一名政治素质合格的内审工作人员。
、要加强业务学习 ,不断提高业务水平
具有较高的业务水平 ,能对企业经济活动和财经动态进
行深入分析和把握 ,是审计工作人员必备的业务水平。 我国
这 些年来经济发展迅速 ,财务管理方式也不断变化和更新
,
这就
要求我们审计人员要随时提高业务水平 ,以适应工作不断变
化的要求。 我们内审工作人员除及时参加上级的各种培训外
还要坚持自学 ,使自己的业务水平每年都应上一个台阶。
同时 ,随着办公自动化的不断更新 ,要积极快速地掌握
现
代化审计工具 ,运用现代化审计手段提高审计的速度和质量
这更是需要我们每个审计工作人员不断的学习。
三、要加强审计队伍建设 ,使审计工作总体水平不断提
高
要加强审计队伍建设 ,建设一支政治素质高、 业务能力
强
多方面加强建设 ,其主要包括 :一是选拔素质较高的人员不
断
充实审计工作队伍 ,使审计队伍的人员组成自身就具备较高
的素质。 二是积极参加上级组织的各种业务培训 ,不断提高
审
计人员的工作水平。三是要加强廉政建设。审计人员无论在
的审计队伍 ,除上面讲的要加强政治和业务学习外 ,还要在诸
工作中和生活中
,一定要保持高尚廉洁的作风 ,严格要求自己 ,
认真执行审计工作的各项纪律和有关规定 ,真正做到两袖清
风,一身正气 ,只有这样才能去理直气壮地监督他人。四是认
真贯彻执行 “三个代表” 的重要思想 ,一切工作的目的放
在维
护国家利益和群众利益上 ,用对群众的深厚感情去工作 ,去
同
切违纪行为进行坚决的斗争。 五是要经常向领导汇报 ,争
取
领导的支持和帮助。 由于我们是内部审计 ,所以工作中必须
依
靠领导的支持和帮助 ,并经常地向领导汇报工作情况 ,争取
领
导大力度的支持。
随着我国市场经济的不断发展和提高 ,在社会经济变革
深化而工作任务会越来越重要。监督和纠正一切违法违纪甚
至是贪污腐败的各种现象将是我们审计工作今后的主要任
务。我们只有不断提高自己 ,把审计监督作为手段 ,把强化
管
理作为目标 ,把在审计中的服务作为宗旨 , 从良化企业经济
工 极进取 ,努力工作 ,才能使审计工作部门真正做到为国家
经济
建设保驾护航 ,为企业快速发展服务 ,在社会主义市场经济
大
潮中完成审计工作的神圣职责和使命。□ （编辑/穆杨
）
的大潮中
,审计工作将随着经济的不断发展 ,
社会变革的不断
作环境和在审计工作中努力做好为企业服务的全局出发
,
积