自考审计学阶段测评2-2华夏大地网考试
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审计学-阶段测评2
解释：本资源主要是自考会计专业中的审计学阶段测试1题目。是王金友在华夏大地网考试时，亲自操作，并记录下的考试答案。
部分学院与华夏大地网共同开发考核信息平台。“网络助学课程过程性考核”占课程总成绩的20%。
我的成绩： 100 分
一、单选题 共 20 题
题号: 1 本题分数:3 分
注册会计师出具审计报告后，应当在审计报告日后六十天内将审计工作底稿归档。在审计工作底稿归档期间，注册会计师不能做出变动的是（）
A、删除或废弃审计工作底稿
B、对审计工作底稿进行分类、整理
C、对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D、记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据
如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动，主要包括：（一）删除或废弃被取代的审计工作底稿；（二）对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；（三）对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；（四）记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据。
标准答案：A
考生答案：A
本题得分：3 分
题号: 2 本题分数:3 分
下列审计证据中，其证明力由强到弱排列的是（）
A、注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书
B、购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书
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C、销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表
D、注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票
本题考查审计证据可靠性。
标准答案：A
考生答案：A
本题得分：3 分
题号: 3 本题分数:3 分
进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（）
A、将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C、对应收账款进行函证
D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
分析程序即可用作风险评估程序和实质性程序，也可用于对财务报表的总体复核。注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。
标准答案：B
考生答案：B
本题得分：3 分
题号: 4 本题分数:3 分
下列各项审计证据中证据力最不可靠的是（）
A、银行对账单
B、管理当局的声明书
C、盘点清单
D、采购发票
审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。
标准答案：B
考生答案：B
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本题得分：3 分
题号: 5 本题分数:3 分
以下选项中，注册会计师不应认可的是( )
A、错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B、审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C、管理当局的可信赖度越高，所需审计证据的数量越少
D、如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
注册会计师一般不能以管理当局的可信赖程度作为减少必要审计证据的理由。
标准答案：C
考生答案：C
本题得分：3 分
题号: 6 本题分数:3 分
以下关于存货认定的审计程序，正确的是（）
A、对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序
B、从单据入手检查与帐上是否一致是对存货“所有权”认定的程序
C、存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D、计算帐面上存货的数量、价格和金额是对存货计价正确性的认定
对存货进行监盘是证实存货“存在性”认定的重要程序；从单据入手检查与帐上是否一致是对存货“完整性”认定的程序；存货计价审计的样本应着重选择余额较大且价格变动比较频繁的存货项目。
标准答案：D
考生答案：D
本题得分：3 分
题号: 7 本题分数:3 分
关于控制环境的说法不正确的是（）
A、控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B、良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
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C、在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D、在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
标准答案：D
考生答案：D
本题得分：3 分
题号: 8 本题分数:3 分
双重目的测试是指（）
A、在对内部控制取得了解的同时执行控制测试
B、在控制测试的同时进行实质性测试
C、在对内部控制取得了解的同时执行实质性测试
D、在实质性测试的同时对内部控制取得了解
A项为同步控制测试，C、D二项均错误。在财务报表审计中，追加的控制测试主要在期中工作期间执行，而实质性测试则主要在期末工作时执行，但是也可以在期中工作时执行有关交易的某些详细实质性测试，以检查出报表中的重要错报或漏报，其为双重目的测试。注册会计师通常可将控制测试与实质性程序结合使用。在某些情况下，注册会计师只有通过实施控制测试才能应对评估的特定认定重大错报风险；而在另外一些情况下，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的。
标准答案：B
考生答案：B
本题得分：3 分
题号: 9 本题分数:3 分
下列与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）
A、应收账款周转率呈明显下降趋势
B、持有大量高价值且易被盗窃的资产
C、生产成本计算过程相当复杂
D、控制环境薄弱
内控的好坏是影响财务报表层次重大错报风险评估的直接因素，A、B、C选项都是相对具体的，有一定关
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系，但不是主要的。本题考核的是与财务报表层次重大错报风险评估相关的因素的判断。
标准答案：D
考生答案：D
本题得分：3 分
题号: 10 本题分数:3 分
注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）
A、为了进行风险评估程序
B、收集充分适当的审计证据
C、为了识别和评估财务报表的重大错报风险
D、控制检查风险
标准答案：C
考生答案：C
本题得分：3 分
题号: 11 本题分数:3 分
甲公司将2008年度的主营义务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是（）
A、存在
B、发生
C、完整性
D、准确性
标准答案：C
考生答案：C
本题得分：3 分
题号: 12 本题分数:3 分
注册会计师应汇总错报不包括（）
A、对事实的错报
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B、推断误差
C、涉及主观决策的错报
D、已调整错报
标准答案：D
考生答案：D
本题得分：3 分
题号: 13 本题分数:3 分
在审计过程中，注册会计师收集的下列证据中证明力最强的是（）
A、关于应收账款的函证答复
B、询问独立第三者的书面答复
C、被审计单位开具的销货发票
D、严密的内部控制下形成的会计记录
从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。关于应收账款的函证答复属于由独立第三者所提供的外部证据，其证明力最强。询问独立第三者的书面记录属于口头证据，被审计单位开具的销货发票以及在严密的内部控制下形成的会计记录都属于内部书面证据。
标准答案：A
考生答案：A
本题得分：3 分
题号: 14 本题分数:3 分
会计师事务所对P公司2007年度财务报表的审计，2008年4月20完成审计的外勤工作，2008年4月30日出具审计报告，则注册会计师对审计工作底稿的归档日期应为（）
A、2008年6月20日
B、2008年6月30日
C、2018年6月20日
D、2008年4月30日
审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内。
标准答案：A
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考生答案：A
本题得分：3 分
题号: 15 本题分数:3 分
通常情况下，注册会计师实施进一步审计程序，将控制测试与实质性程序结合使用的是（）
A、风险评估程序
B、实质性程序
C、综合性方案
D、实质性方案
标准答案：C
考生答案：C
本题得分：3 分
题号: 16 本题分数:3 分
有关审计证据可靠的下列表述中，注册会计师认同的是（）
A、从外部独立来源获取的审计证据，具有较强的可靠性
B、内部证据未在外部流转，具有较强的可靠性
C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性
D、被审计单位有关管理人员的口头答复，具有较强的可靠性
（1）从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠；（2）内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠；（3）直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；（4）以文件记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；（5）从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠。
标准答案：A
考生答案：A
本题得分：3 分
题号: 17 本题分数:3 分
“审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特点是（）
自考审计学阶段测评4-1华夏大地网考试
自考审计学阶段测评4-1华夏大地网考试
D、检查20×8年12月31日至1月10日的支票付款簿和银行对账单
本题考察的是审计程序。如果要证实支票是否已登记入账，最有效的方法是检查支票付款簿和银行对账单，因为这样可以
了解支票是否已经被银行扣款。而函证银行存款余额和检查银行对账单只能证实银行账面余额是否正确，不能证实支票是否
已经登记入账。
标准答案：D
考生答案：D
本题得分：3分
题号: 4本题分数:3分
以下有关内部审计工作的说法中，正确的是（）
A、内部审计工作是由外部审计机构进行的，其任务是对被审计单位的财务会计报告进行审计检查B、内部审计工作是由各 种外部机构进行的，其任务是对被审计单位的财务会计报告进行审计检查C、内部审计工作是由被审计单位的内部审计部门
进行的，其任务是对被审计单位的各项经济活动进行审计检查D、内部审计工作是由被审计单位的财务部门进行的，其任务是
对被审计单位的财务会计报告进行审计检查
本题考察的是内部审计工作。内部审计工作是由被审计单位的内部审计部门进行的，其任务是对被审计单位的各项经济活动进
行审计检查，而不是对财务会计报告进行审计检查。外部审计机构才是对财务会计报告进行审计检查的。
标准答案：C
考生答案：C
本题得分：3分
题号: 5本题分数:3分
下列关于审计工作的说法，正确的是（）
A、审计工作是对被审计单位的财务会计报告进行审计检查B、审计工作是对被审计单位的各项经济活动进行审计检查C、审计 工作是由被审计单位的内部审计部门进行的D、审计工作是由被审计单位的财务部门进行的
本题考察的是审计工作。审计工作是对被审计单位的各项经济活动进行审计检查，而不是只对财务会计报告进行审计检查。
内部审计部门和财务部门都不是进行审计工作的部门。
标准答案：B
考生答案：B
本题得分：3分
本题得分：4分
题号: 22本题分数:4分
下列关于内部控制的说法，正确的是（）A、内部控制是指被审计单位内部建立的一系列控制措施，以确保财务报表的准确性和可靠性B、内部控制是指被审计单位内部建立的一系列控制措施，以确保业务的顺利进行C、内部控制是指被审计单位内部建立的一系列控制措施，以确保生产经营活动的正常进行D、内部控制是指被审计单位内部建立的一系列控制措施，以确保员工的行为符合公司的规定
全国自学考试“审计学”总复习第四章
第四章
⼀、审计⽬标
审计⽬标是指⼈们在特定的社会历史环境中，期望通过审计实践活动达到的最终结果。⼀般来说，各类审计⽬标都必须满⾜其服务领域的特殊需要，⽆论是国家审计、内部审计还是社会审计，它们都具有各⾃相对独⽴的审计⽬标。审计⽬标包括审计总⽬标和审计具体⽬标两个层次。
（⼀）我国社会审计的总⽬标
根据我国独⽴审计准则，社会审计的总⽬标是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理⽅法的⼀贯性表⽰意见。因此，社会审计⼈员收集审计证据的⽬的，就是要对会计报表编制的合法性、公允性和会计处理⽅法的⼀贯性发表意见，并提出审计报告，以供报表使⽤者决策时使⽤。
（⼆）审计的具体⽬标
审计具体⽬标是审计总⽬标的进⼀步具体化。具体⽬标的确定，有助于审计⼈员按照审计准则的要求收集充分、适当的审计证据，发表恰当的审计意见。⼀般地说，审计具体⽬标必须根据被审计单位管理*的认定和审计总⽬标来确定。
1、被审计单位管理*对会计报表的认定
所谓认定，是指被审计单位管理*在其编制的会计报表中对各会计账项所做的陈述或暗⽰。例如，管理*在其资产负债表中报告货币资⾦的⾦额为3000万元，这意味着管理*作出了以下认定：（1）货币资⾦这项资产是存在的；（2）货币资⾦的余额为3000万元；（3）所应报告的货币资⾦均已包括在内；（4）被审计单位对这些货币资⾦都拥有所有权；（5）货币资⾦的使⽤不存在任何限制。
总的来说，管理*对会计账项的认定可划分为以下五类具体认定：
（1）存在或发⽣的认定。存在或发⽣的认定是指：列⽰于资产负债表的各项资产、负债、所有者权益在资产负债表⽇是否存在，和列⽰于损益表各项收⼊和费⽤涉及的交易在会计期间内是否确实发⽣。判断管理*是否把那些不存在的项⽬或不曾发⽣的交易结果纳⼊会计报表。（⾼估）
（2）完整性的认定。完整性的认定是指：列⽰于在会计报表中的交易和项⽬是否完整，是否存在应列⽰⽽未列⽰的交易或项⽬。判断管理*是否遗漏了有关交易或项⽬。
高等教育自学考试00160《审计学》章节知识点总结(完整版)
1
第一章 审计概论 第一节 审计的定义和特征
一、审计的定义
审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、
财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。它可以从以下几个方面理解：
（一）审计的主体
审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。
（二）审计的授权者（或委托者）
审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而
言的。
（三）审计的客体（对象）
审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。
（四）审计依据
审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、
做出审计结论的客观标准。
（五）审计的目的 审计的目的，就是审计工作预期要达到的目的。审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审
计意见。
（六）审计的本质
审计的本质应概括为具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。
二、审计的特征 审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。它的特征集中体现在独立性和权威性方面。
（一）独立性 我国宪法规定，审计机关在国务院总理的领导下，依照法律规定独立行使审计监督权，不受其它行政机关、社会团体和个人的干
涉。
审计的独立性主要表现在三个方面： 第一，机构独立。机构独立是指审计机构不能受制于其他部门和单位，尤其是不能成为国家财政部门和各机构财务部门的下属机
构。 第二，业务工作独立。业务工作独立首先是指审计工作不能受任何部门，单位和个人的干涉，应独立地对被审查的事项作出评价
和鉴定；其次又指审计人员要保持精神上的独立，自觉抵制干扰，对审计事项作出客观公正的结论。
自考审计学模拟题及答案(一)-自考经济类审计学试卷与试题
自考审计学模拟题及答案(一)
试卷总分：80
答题时间：120分钟
一､单项选择题
有关审计的产生和发展,下列说法正确的是 （ ）[0.5分]-----正确答案(A)1.
社会审计是股份制的产物A
审计的最初形态是社会审计B
世界上第一位社会审计人员是谢霖C
“上计制度”是在我国隋､唐年间形成的一种官厅审计D
会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应 （ ）｡[0.5分]-----正确答案(D)2.
聘请其他专业人员帮助A
转包给其他会计师事务所B
减少业务收费C
拒绝接受委托D
政府审计与社会审计均是外部审计,但两者在许多方面存在区别,下列说法不正确的是 （ ）
[0.5分]-----正确答案(D)3.
在审计方式上,政府审计是强制审计,社会审计是受托审计A
政府审计是无偿审计,而社会审计是有偿审计B
政府审计所依据的准则是国家审计准则,社会审计所依据的是独立审计准则C
在独立性上,政府审计体现的是双向独立,社会审计体现的是单向独立｡D
世界各国的国家审计机关按其组织形式和领导关系,大致可以分为三种类型｡下列国家审计机关属于议会领导的是
（ ）[0.5分]-----正确答案(C)4.
瑞典的国家审计局A
菲律宾的审计委员会B
西班牙的审计法院C
中国的审计署D
下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范行为的是 （ ）[0.5分]-----正确答案(B)5.
注册会计师应当对执业过程中知悉的商业秘密保密,并不得利用其为自己或他人谋取利益A
注册会计师应当对其能力进行广告宣传,但不得诋毁同行B
注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成任务C
不得以注册会计师的职业身份对未审计事项发表意见D
被审计单位当年购入重型机床一台,会计部门记账时,漏记了该重型机床的运费,则被审计单位管理当局违反的“认
定”是 （ ）[0.5分]-----正确答案(A)6.
估价或分摊A
权利和义务B
存在或发生C
表达和披露D
注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中,可靠性最强的证据是（ ）
2024年4月 审计学 00160 自考真题
2024
年
4
月
审计学
自考真题
课程代码：
00160
一、单项选择题：本大题共
20
小题，每小题
1
分，共
20
分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求
的，请将其选出。
1
．在国外注册会计师审计的产生和发展过程中，英国式审计对应的审计阶段为
A
．现代审计阶段
B
．详细审计阶段
C
．会计报表审计阶段
D
．资产负债表审计阶段
2
．注册会计师审计产生的直接原因是
A
．商品经济的发展
B
．
社会分工的发展
C
．
客观、独立、公正的需要
D
．财产所有权与经营权的分离
3
．会计师事务所审计收费的基础是
A
．资产总额的一定百分比
B
．利润总额的一定百分比
C
．营业收入的一定百分比
D
．每一专业人员适当的小时费用率或日费用率
4
．我国不允许会计师事务所为同一家上市公司提供
A
．资产评估和审计服务
B
．财务报表审计与税务服务
C
．编制财务报表和代理纳税
D
．财务报表审计与内部控制审计
5
．根据注册会计师业务准则，下列属于合理保证的鉴证业务是
A
．审计业务
B
．审阅业务
C
．管理咨询业务
D
．代编财务信息业务
6
．关于审计质量控制过程中会计师事务所应当制定监控政策和程序的表述，下列正确的是
A
．检查周期最长不得超过
5
年
B
．应当周期性地选取已完成的业务进行检查
C
．在每个检查周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取
2
项进行检查
D
．每年至少
2
次将质量控制制度的监控结果传达给项目负责人及其他适当人员
7
．如果在销售交易中，发出商品的数量与账单上的数量不符，注册会计师应据此认为公司违反了
A
．与交易和事项相关的“发生”认定
B
．与期末账户余额相关的“存在”认定
C
．与交易和事项相关的“准确性”认定
D
．与期末账户余额相关的“截止”认定
8
．注册会计师审计某公司
2023
年会计报表时，损益表的重要性水平确定为
100
万元，
资产负债表的重要性水平确定为
200
万元，则该公司会计报表层次的重要性水平为
A
．
100
万元
B
．
200
万元
C
．
250
万元
D
．
300
万元
9
．下列关于审计证据的表述，正确的是
A
．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B
全国自学考试审计学总复习第六章
第六章
⼀、审计流程的概念
（⼀）概述
审计流程是指审计⼈员在具体的审计过程中采取的⾏动和步骤。审计流程包括⼴义和狭义两⽅⾯的含义。
⼴义的审计流程是指审计⼈员从接受审计项⽬开始，到审计⼯作结束的全部过程，⼀般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段⼜包括许多具体内容。
狭义的审计流程指审计流程指审计⼈员在取得审计证据完成审计⽬标的过程中所采取得步骤和⽅法。
（⼆）制度基础审计的流程1、确定审计的⽬标
2、了解内部控制制度，并予以描述
3、内部控制制度的初步评价（选择）
4、符合性测试
5、符合性测试结果的评价
6、实质性测试
7、实质性测试结果的评价
8、撰写审计报告
优点：⼀⽅⾯当⼤⼤减少审计⼯作中取得审计证据的⼯作量，从⽽节约⼈⼒时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计⼯作质量。
缺点：过分依赖对内部控制的审计。
⼆、准备阶段
（⼀）初步了解被审计单位的基本情况1、基本情况
a.业务性质、经营规模和组织结构
b.经营情况和经营风险
c.组织结构和内部控制情况
d.关联⽅及交易情况
e.以前年度接受审计的情况
f.其他
2、了解被审计单位经营及所属⾏业的基本情况，常⽤⽅法有：
（1）查阅去年的审计⼯作底稿。
（2）查阅⾏业业务经营资料。
（3）查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。
（4）参观被审单位⼯场。
（5）询问内部审计⼈员。询问管理*。
（⼆）签订审计业务约定书
审计业务约定书是指审计机构与委托⼈共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托⽬的、审计范围及双⽅应负责任与义务等事项的书⾯合同。具有法定约束⼒。
审计业务约定书的内容
审计业务约定书⼀般应当包括以下基本内容：
⑴签约双⽅的名称；
⑵委托⽬的；
⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的⽇期或期间
⑷会计责任与审计责任；建⽴健全内部控制制度，保护资产的安全、完整、保证会计资料的真实、合法、完整是被审计单位的会计责任。按照独⽴审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性是审计⼈员的审计责任。审计责任和会计责任不能相互替代、减轻或免除。
2024年10月 审计学(00160)自考真题
2024
年
10
月
审计学
自考真题
课程代码：
00160
一、单项选择题：本大题共
20
小题，每小题
1
分，共
20
分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求
的，请将其选出。
1
．国家审计机关的第一属性是
A
．政治性
B
．经济性
C
．社会性
D
．文化性
2
．鉴证业务中的三方关系分别是
A
．注册会计师、责任方和预期使用者
B
．注册会计师、政府部门和预期使用者
C
．会计师事务所、注册会计师和被审计单位
D
．会计师事务所、注册会计师和预期使用者
3
．合理保证的鉴证业务主要指
A
．审计业务
B
．审阅业务
C
．管理咨询业务
D
．税务服务业务
4
．下列关于注册会计师法律责任成因中被审计单位方面责任的表述，错误的是
A
．被审计单位发生经营失败，则这些审计风险不会显化为审计失败
B
．被审计单位的经营失败是导致审计诉讼、发生审计失败的主要导火线
C
．可能发生经营失败的被审计单位，注册会计师发生过失的可能性较高
D
．被审计单位存在错误、舞弊与违法行为是形成注册会计师法律责任的前提条件
5
．注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户。其中业务期间的起始时间是
A
．审计项目组实施实质性程序之日
B
．审计项目组开始执行审计业务之日
C
．审计项目组实施风险评估程序之日
D
．审计项目组实施控制测试程序之日
6
．所有应当记录的交易和事项均已记录，所有应当包括在财务报表中的相关披露均已包括。这是所审计期间与各
类交易、事项及相关披露的
A
．发生认定
B
．存在认定
C
．截止认定
D
．完整性认定
7
．下列属于审计实物证据的是
A
．函件
B
．会议记录
C
．销售合同
D
．现金盘点表
8
．函证常用于审计
A
．存货项目
B
．银行存款项目
C
．固定资产项目
D
．库存现金项目
9
．下列针对存货监盘特殊情况处理的表述，正确的是
A
．如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序
B
．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当实施替代审计程序，以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据
2018年10月自考《审计学》考试真题整理（全套试卷）
2018年10⽉⾃考《审计学》考试真题整理（全套试卷）
2018年10⽉⾃考《审计学》考试真题整理（全套试卷）
⼀、选择题1.下列情况中，对注册会计师执⾏审计业务的独⽴性影响最⼤的是
A.注册会计师的母亲担任被审计单位的⼯会⼲部
B.注册会计师的配偶是被审计单位开户银⾏的业务⾻⼲
C.注册会计师的朋友是被审计单位的前⼗名股东
D.注册会计师的⼥⼉在被审计单位担任会计
2.下列注册会计师的各种⾏为，不违反职业道德规范的是
A.对本⼈的职业能⼒进⾏⼴告宣传
B.按服务成果的⼤⼩收取报酬
C.承接了主要⼯作由其他专家完成的审计业务
D.不以个⼈名义承接⼀切业务
3.下列了解被审计单位内部控制的审计程序是
A.穿⾏测试
B.函证
C.分析程序
D.重新执⾏
4.下列审计⽬标，⼀般应采⽤顺查⽅法的是
A.存在
B.完整性
C.计价与分摊
D.列报与披露
5.下列关于注册会计师过失的说法，错误的是
A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求
B.重⼤过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执⾏审计
C.过失是指在⼀定条件下，缺少应具有的合理谨慎
D.注册会计师⼀旦出现过失就要赔偿损失
6.下列有关审计重要性的表述中，错误的是
A.在考虑⼀项错报是否重要时，既要考虑错报的⾦额，⼜要考虑错报的性质
B.如果⼀项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使⽤者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
C.如果已识别但商未更正的错报汇总数接近但不超过重要性⽔平，注册会计师⽆须
要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断
7.下列各项中，管理层违反“分类”认定的是A.把寄销商品作为⾃有商品记录在会计账上
B.将已发⽣的销售业务不登记⼊账
C.将出售固定资产的收益作为营业收⼊记录
D.将接近资产负债表⽇的交易记录于下年度
8.注册会计师对应收账款函证最可能实现的审计⽬的是
A.确定应收账款存在
B.确定应收账款记录的完整性
C.确定应收账款的回收⽇期
D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性
2014年自考《审计学》考试大纲：货币资金审计
以下是为⼤家整理的《2014年⾃考《审计学》考试⼤纲：货币资⾦审计》的⽂章，供⼤家参考阅读！
⼀、学习⽬的与要求
通过本章的学习，了解货币资⾦与各业务循环的关系，了解货币资⾦审计的范围;掌握货币资⾦的审计⽬标;了解货币资⾦
的内部控制及控制测试;掌握库存现⾦和银⾏存款实质性程序的具体运⽤。
⼆、课程内容
第⼀节 货币资⾦审计概述
(⼀)货币资⾦与各业务循环的关系
货币资⾦与各交易循环均直接相关。
(⼆)货币资⾦的审计范围
内部控制制度的健全性及有效性;证实收⼊与⽀出活动的合规性、合法性及其余额的真实性、正确性。
第⼆节 货币资⾦的内部控制测试
(⼀)货币资⾦的内部控制
职责分⼯;授权批准;凭证和记录;定期盘点与核对。
(⼆)货币资⾦的内部控制测试
了解货币资⾦内部控制;对内部控制的初步评价;抽取并检查收款凭证，检查相关会计记录;抽取并审查付款凭证，检查相关
会计记录;抽取⼀定期间的现⾦、银⾏存款⽇记账与总账核对;抽取⼀定期间银⾏存款余额调节表，查验其是否按⽉正确编制并
经复核;检查外币资⾦的折算⽅法是否符合有关规定，是否与上年度⼀致，评价货币资⾦的内部控制等。
第三节 货币资⾦的实质性程序
(⼀)库存现⾦的实质性程序
1.库存现⾦的审计⽬标。确定货币资⾦项⽬中的库存现⾦在资产负债表⽇是否确实存在;确定在特定期间发⽣的现⾦收⽀
是否均已记录;确定其余额是否正确;确定是否已在财务报表中恰当列报等。
2.库存现⾦的实质性程序。核对库存现⾦⽇记账与总账的余额;监盘库存现⾦;抽查⼤额现⾦收⽀事项;检查现⾦收⽀的正确
截⽌;检查外币现⾦的折算是否正确;确定在资产负债表上的披露是否恰当。
(⼆)银⾏存款的实质性程序
1.银⾏存款的审计⽬标。确定货币资⾦项⽬中的银⾏存款在资产负债表⽇是否确实存在;确定在特定期间发⽣的银⾏存款
收⽀是否均已记录;确定其余额是否正确;确定是否已在财务报表中恰当列报等。
2.银⾏存款的实质性程序。核对银⾏存款⽇记账与总账的余额;实施分析性程序;取得并检查银⾏存款余额调节表;函证银⾏
2016年10月高等教育自学考试00160《审计学》真题试卷及参考答案
2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试
审计学 试卷
(课程代码 00160)
本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：
1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分 选择题
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”
的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分0
1、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理
当局违背的认定是
A、发生 B、完整性 C、权利和义务 D、计价或分摊
2、下列不属于证实客观事物的方法是
A、盘点法 B、鉴定法 C、观察法 D、核对法
3、下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是
A、注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
B、内部审计是注册会计师审计的基础
C、政府审计是独立性最强的一种审计
D、财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的
4、了解被审计单位及其环境一般
A、在承接客户和续约时进行 B、在进行审计计划时进行
C、在进行期中审计时进行 D、贯穿于整个审计过程的始终
5、下列注册会计师审计收费规范的是
A、按利润总额的一定百分比收费 B、按营业收入的一定百分比收费
C、按上市成功与否收费 D、按审计资源的投入确定收费
6、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和
A、代编财务报表 B、纳税申报
C、法律服务 D、IT系统服务
7、资产类审计与负债类审计的最大区别是
A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务
B、前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款