会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷27
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷27(总分：62.00，做题时间：90分钟)一、<B>单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
</B>(总题数：13，分数：26.00)1.下列税种中，由海关负责征收的是( )。
（分数：2.00）A.个人所得税B.关税√C.城镇土地使用税D.城市维护建设税解析：解析：选项ACD，由税务机关负责征收；选项B，进出口关税、船舶吨税由海关负责征收，进口环节的增值税和消费税由海关代征。
2.下列行为中，不属于销售无形资产的是( )。
（分数：2.00）A.转让专利权B.转让建筑永久使用权√C.转让网络虚拟道具D.转让采矿权解析：解析：选项A，属于“技术”；选项B，属于“销售不动产”；选项C，属于“其他权益性无形资产”；选项D，属于“自然资源使用权”。
3.甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1500元／台，成本利润率为10％，市场最高不含税售价为2500元／台，平均不含税售价为2200元／台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.1500×2×17％=510(元)B.1500×(1+10％)×2×17％=561(元)C.2200×2×17％=748(元) √D.2500×2×17％=850(元)解析：解析：将自产货物用于集体福利或个人消费视同销售，纳税人视同销售货物而无销售额的，应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定，其次按市场价格确定，第三按组成计税价格确定，本题中，纳税人最近时期同类货物的“平均”不含税售价为2200元／台是明确的，按此直接计算增值税即可。
4.某公司为增值税一般纳税人，本月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。
已知进口关税税率为26％，消费税税率为15％，增值税税率为17％。
则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.100×17％=17(万元)B.(100+100×26％)×17％=21．42(万元)C.[(100+100×26％)×(1—15％)]×17％=18．21(万元)D.[(100+100×26％)÷(1—15％)]×17％=25．2(万元) √解析：解析：①进口环节应纳关税税额=关税完税价格×关税率=100×26％=26(万元)；②组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税比例税率)=(100+26)÷(1—15％)=148．24(万元)；③进口环节应纳增值税税额=组成计税价格×17％=148．24×17％=25．2(万元)。
5.销售下列货物不应当按增值税低税率11％征收的是( )。
（分数：2.00）A.农产品B.图书C.暖气D.电力√解析：解析：选项D，适用17％的税率。
6.一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。
（分数：2.00）A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.超市向消费者个人销售红酒D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务√解析：解析：选项AC，向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票；选项B，商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。
7.下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。
（分数：2.00）A.中轻型商用客车√B.高档西服C.进口音响D.平板电脑解析：解析：消费税税目中的小汽车包括各类乘用车和中轻型商用客车。
8.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元／辆，不含增值税最高售价12万元／辆。
已知小汽车消费税税率5％。
甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.1×10×5％=0．5(万元)B.1×12×5％=0．6(万元) √C.1×5×5％=0．25(万元)D.1×5×(1+5％)×5％=0．26(万元)解析：解析：消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。
9.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税√B.纳税人的总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税解析：解析：选项B，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；选项C，向报关地海关申报纳税；选项D，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。
10.下列各项中，应缴纳消费税的是( )。
（分数：2.00）A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰√D.商场销售高档化妆品解析：解析：选项C，在零售环节征收消费税；选项ABD，在生产、委托加工和进口环节征收消费税，其中选项A在批发环节还要加征一道消费税。
11.增值税一般纳税人销售下列货物适用11％税率的是( )。
（分数：2.00）A.寄售商店代销寄售物品B.旧货C.古旧图书D.农产品√解析：解析：选项A，按17％税率征收增值税；选项B，按简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税；选项C，属于增值税免税项目；选项D，“一般纳税人”销售农产品，按11％的税率征收增值税。
12.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是( )。
（分数：2.00）A.用于集体福利的购进货物B.因自然灾害造成的购进原材料损失√C.购入旅客运输服务D.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水解析：解析：选项AD，用于简易计税方法的计税项目、集体福利或者个人消费的购进货物等进项税额不得抵扣；选项C，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税。
13.对超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为( )。
（分数：2.00）A.5％B.10％√C.11％D.15％解析：二、<B>多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
</B>(总题数：10，分数：24.00)14.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有( )。
（分数：2.00）A.将自产货物用于集体福利√B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人√D.将外购货物分配给股东√解析：解析：选项AC，自产和委托加工的货物，无论“对内”“对外”均视同销售；选项D，外购货物“对外”(用于赠送)，视同销售；选项B，外购货物“对内”(用于个人消费)，进项税额不得抵扣。
15.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用11％的税率的有( )。
（分数：2.00）A.洗衣液B.文具盒C.挂面√D.玉米胚芽√解析：解析：选项AB，非增值税暂行条例中列举的执行低税率的货物，适用17％的税率；选项CD，属于农产品，适用11％的税率。
16.甲公司为增值税一般纳税人，本月进口产品20万元，取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为3．4万元；发生运输费用，取得增值税普通发票上注明的价税合计金额为2220元；向农业生产者购入免税农产品3万元；购入原材料30万元，增值税专用发票上注明的增值税额为5．1万元。
已知：该企业取得发票、缴款书等均符合规定，并已认证、比对。
则下列关于准予抵扣的进项税额中，说法正确的有( )。
（分数：2.00）A.进口产品准予抵扣的进项税额为3．4万元√B.运输费用准予抵扣的进项税额为220元C.购入免税农产品准予抵扣的进项税额为3300元√D.购入原材料准予抵扣的进项税额为5．1万元√解析：解析：选项AD，取得进口增值税专用缴款书、增值税专用发票上注明的税额可以凭票抵扣；选项B，取得增值税普通发票不得抵扣；选项C，购入免税农产品的进项税额=30000×11％=3300(元)。
17.下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有( )。
（分数：2.00）A.涂料B.柴油√C.电池D.黄酒√解析：解析：选项AC，从价定率征收消费税。
18.下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有( )。
（分数：2.00）A.高档手表√B.木制一次性筷子√C.实木地板√D.高档西服解析：解析：选项D，不属于应税消费品。
19.下列各项中，应当并入白酒的销售额计征消费税的有( )。
（分数：2.00）A.优质费√B.包装物的租金√C.包装物的押金√D.品牌使用费√解析：20.下列关于增值税征税范围的说法中正确的有( )。
（分数：2.00）A.邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税B.基础电信服务按“电信服务”征收增值税√C.增值电信服务按“电信服务”征收增值税√D.鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税√解析：解析：选项A，属于“金融服务”。
21.根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中正确的有( )。
（分数：2.00）A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务√B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产√C.花店销售鲜花并承接婚庆服务业务，该行为属于货物混合销售应当一并按照销售货物缴纳增值税D.纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额√解析：解析：选项C，属于兼营，应分别核算增值税额。
22.下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有( )。
（分数：2.00）A.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费√B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额√C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额√解析：解析：选项C，建筑企业提供建筑服务执行“简易征收”办法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税、营业税法律制
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税、营业税法律制度）模拟试卷15(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题 6. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是( )。
A．从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，一律认定为小规模纳税人B．小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C．已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人D．年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人正确答案：B解析：本题考核两类纳税人的认定标准。
小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依法计算增值税应纳税额；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；年应税销售额超过80万元的事业单位，可选择按小规模纳税人纳税。
知识模块：增值税、消费税、营业税法律制度2．2015年5月，某增值税一般纳税入取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的法定期限是( )。
A．自专用发票开具之日起30日内B．自专用发票开具之日起60日内C．自专用发票开具之日起90日内D．自专用发票开具之日起180日内正确答案：D解析：本题考核进项税额抵扣时限的规定。
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证。
知识模块：增值税、消费税、营业税法律制度3．甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11．7万元。
已知增值税税率为17％，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷30(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是( )。
A．24个月B．12个月C．36个月D．18个月正确答案：C 涉及知识点：增值税、消费税法律制度2．2014年9月，甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。
已知增值税税率为17％，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A．[117000×(1+17％)]×17％=23271．3(元)B．[(117000+7020)÷(1+17％)]×17％=18020(元)C．117000×17％=19890(元)D．(117000+7020)×17％=21083．4(元)正确答案：B解析：包装物租金为价外费用，应当并入销售额计征增值税，价外费用为含税销售额须进行价税分离，甲公司当月该笔业务增值税销项税额=[(117000+7020)÷(1+17％)]×17％=18020(元)。
知识模块：增值税、消费税法律制度3．下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是( )。
A．作为购买方核算采购成本的记账凭证B．作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证C．作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证D．作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证正确答案：B解析：选项AD，属于发票联的用途；选项C，属于抵扣联的用途。
知识模块：增值税、消费税法律制度4．一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷20(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．某广告公司为增值税一般纳税人。
2017年11月，取得广告设计服务不舍税价款530万元，奖励费收入5．3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。
已知，设计服务适用的增值税税率为6％，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。
A．14．8B．15．12C．15．1D．13．3正确答案：C解析：该广告公司当月应缴纳增值税=[530+5．3÷(1+6％)]×6％—17=15．1(万元)。
知识模块：增值税、消费税法律制度2．甲公司是增值税一般纳税人，2017年11月采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，A型洗衣机含增值税销售单价3510元／台，旧洗衣机作价117元／台。
有关甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额，下列计算列式正确的是( )。
A．50×3510×17％=29835(元)B．50×(3510—117)÷(1+17％)×17％=24650(元)C．50×3510÷(1+17％)×17％=25500(元)D．50×(3510—117)×17％=28840．5(元)正确答案：C解析：(1)除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；(2)甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额=50×3510÷(1+17％)×17％=25500(元)。
2023初级会计师职称《经济法基础》考试模拟卷(含答案)
2023初级会计师职称《经济法基础》考试模拟卷（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据的是（）。
A.机动船舶B.轮式专用机械车C.挂车D.商用客车2.2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该批高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。
已知消费税税率为15%，成本利润率为5%，计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.29235×（1+5%）÷（1+15%）×15%=4016.25元B.29235×（1+15%）×15%=3825元C.29235×（1-15%）×15%=5175元D.29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元3.甲公司与周某签订了试用期为1个月的劳动合同，合同约定周某转正后的工资为每月10000元。
已知甲公司员工的月平均工资为7000元，当地月最低工资标准为2480元。
周某在试用期的月工资最低为（）A.8000元B.7000元C.10000元D.2480元4.2020年10月12日，申请人甲公司发现一张出票日期为2020年10月9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求退回汇票款项。
甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（）A.请求退款至甲公司银行结算账户B.请求退回现金C.请求银行在3日内办结退款事宜D.请求退款至法定代表人个人账户5.2019年11月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。
已知王某累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。
王某依法可享受的当年带薪年休假为（）A.15天B.0天C.10天D.5天6.甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷15(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．下列应缴消费税的是( )。
A．商场销售卷烟B．商场销售白酒C．商场销售金银首饰D．商场销售化妆品正确答案：C解析：消费税的征税范围包括：(1)生产应税消费品；(2)委托加工应税消费品；(3)进口应税消费品；(4)商业零售金银首饰；(5)批发销售卷烟。
应税消费品中只有金银首饰在零售环节征税。
故本题的答案为选项C。
知识模块：增值税、消费税法律制度2．纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是( )。
A．未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B．分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税C．将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额D．将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额正确答案：D解析：本题考核纳税人兼营不同税率应税消费品税率的选择。
消费税纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额的，计算应纳税额时从高适用税率。
将不同税率应税消费品组成套装销售，无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。
知识模块：增值税、消费税法律制度3．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。
A．中轻型商用客车B．高档西服C．进口音箱D．平板电脑正确答案：A解析：消费税征税范围包括：烟，酒，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池，涂料。
其中，小汽车包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位(含)的，在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车和含驾驶员座位在内的座位数在10～23座(含23座)的在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，不属于按照金融服务缴纳增值税的是( )。
A．贷款服务B．保险服务C．金融商品转让D．银行销售金银业务正确答案：D解析：选项D：银行销售金银业务，应按照销售货物缴纳增值税。
知识模块：增值税、消费税法律制度2．根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是( )。
A．管道运输服务B．货运客运场站服务C．装卸搬运服务D．收派服务正确答案：A解析：选项BCD均属于按照“现代服务——物流辅助服务”缴纳增值税的项目。
知识模块：增值税、消费税法律制度3．根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是( )。
A．年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人B．从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请登记为一般纳税人C．除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记D．非企业性单位，不得办理一般纳税人资格登记正确答案：C解析：(1)选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人；(2)选项B：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额“超过50万元”的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记；(3)选项D：年应税销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、不经常提供应税服务的单位和个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。
知识模块：增值税、消费税法律制度4．某电器城是增值税一般纳税人，2016年11月采取以1日换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机作价400元／台。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税、营业税法律制
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税、营业税法律制度）模拟试卷12(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据营业税法律制度的规定，下列管业营业税计税依据的表述中，不正确的是( )。
A．贷款业务的营业额为贷款利息收入与存款利息支出的差额B．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C．办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D．金融经济业务的营业额为手续费全部收入正确答案：A解析：选项A：贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)。
知识模块：增值税、消费税、营业税法律制度2．某餐饮点本月提供现场消费的餐饮服务取得收入共100万元，其中酒水收入30万元；发生经营成本50万元。
已知服务业使用的营业税税率为5％。
根据营业税法律制度的规定，下列关于该餐饮店本月应缴纳营业税的计算中，正确的是( )。
A．100×5％＝5(万元)B．(100－30)×5％＝3．5％C．(100－30－50)×5％＝1D．(100－50)×5％＝2．5％正确答案：A解析：饮食业的营业额为向顾客提供饮食消费服务而收取的餐饮收入(不得减除成本费用)。
注意在做营业税题目的时候，确定营业额采取的是列举扣除的方法，只有税法中明确规定的准予扣除的项目可以扣除，没有给出明确规定的是不得扣除的，所以做题的时候要注意差额计征营业税的政策规定。
知识模块：增值税、消费税、营业税法律制度3．根据营业税法律制度的规定，下列应按“文化体育业”税目计缴营业税的是( )。
A．植物园门票收入B．网吧上网费收入C．旅游景区观光电车收入D．游艺场游艺项目收入正确答案：A解析：选项BD应按“娱乐业”税目计缴营业税；选项C应按“服务业——旅游业”税目计缴营业税。
2020初级会计考试经济法基础必刷题第五章增值税、消费税法律制度
2020初级会计考试经济法基础必刷题第五章增值税、消费税法律制度1. 下列选项中，属于区别不同税种的重要标志的是（）。
A.计税依据B.纳税人C.征税对象D.税目[单选题] *ABC(正确答案)D答案解析：征税对象又称课税对象，是纳税的客体。
它是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。
不同的征税对象又是区别不同税种的重要标志。
2. 我国目前税法中采用的税率有（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率*AB(正确答案)C(正确答案)D(正确答案)答案解析：（1）选项A：我国现行税收法律制度中，已不采用全额累进税率。
（2）选项B：个人所得税中的工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得采用超额累进税率。
（3）选项C：土地增值税采用超率累进税率。
3. 如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。
[判断题] *对错(正确答案)答案解析：起征点是指对征税对象开始征税的数额界限。
征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其“全部数额”征税。
4. 下列税种中，属于海关系统主要负责征收和管理的有（）。
A.关税B.船舶吨税C.委托代征的进口环节增值税D.出口产品退增值税*A(正确答案)B(正确答案)C(正确答案)D答案解析：选项D：委托代征的进口环节消费税才是由海关代征。
5. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。
A.经营租赁服务B.融资性售后回租C.保险服务D.文化体育服务[单选题] *A(正确答案)BCD答案解析：（1）选项BC：属于“金融服务”；（2）选项D：属于“生活服务”。
6. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。
A.转让外汇B.融资性售后回租C.货币兑换服务D.财产保险服务*A(正确答案)B(正确答案)C(正确答案)D(正确答案)答案解析：金融服务包括：（1）贷款服务各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照“贷款服务”缴纳增值税。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．一般纳税人销售的下列货物中，适用17％税率的是( )。
A．农机B．杂粮C．工业盐D．食用盐正确答案：C解析：根据增值税法律制度的规定，杂粮、农机、食用盐均适用于13％的低税率，工业盐的增值税税率为17％。
知识模块：增值税、消费税法律制度2．某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
A．13600B．13890．60C．15011．32D．15301．92正确答案：B解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否逾期，均于收到时，并入当期销售额计算销项税额。
酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17％)×17％=13890．60(元)。
知识模块：增值税、消费税法律制度3．某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费，取得货运企业开具的增值税专用发票注明的价款3000元；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
A．1132．5B．1222．5C．1510D．1630正确答案：B解析：购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费凭专用发票抵扣进项税。
因管理不善导致损失的部分，进项税额不得抵扣。
则准予抵扣的进项税=(10000×13％+3000×11％)×(1—1／4)=1222．5(元)。
知识模块：增值税、消费税法律制度4．某建材商店(小规模纳税人)2015年3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部价款为131200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。
[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(增值税消费税法律制度)模拟试卷25及答案与解析
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷25及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题 1 分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于( )。
（A）比例税率（B）超额累进税率（C）超率累进税率（D）全额累进税率2 下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是( )。
（A）平整土地（B）出售住宅（C）出租办公楼（D）转让土地使用权3 甲首饰店是增值税一般纳税人。
2014年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。
该批金项链含增值税售价为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。
已知增值税税率为17％。
甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
（A）[140400÷(1+17％)] ×17％=20400(元)（B）[128700÷(1+17％)] ×17％=18700(元)（C）140400×17％=23868(元)（D）[11700÷(1+17％)] ×17％=1700(元)4 甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。
已知小规模纳税人增值税征收率为3％，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
（A）[206000÷(1+3％)] ×3％=6000(元)（B）206000×3％=6180(元)（C）[(206000一10300)÷(1+3％)] ×3％=5700(元)（D）(206000一10300)×3％=5871(元)5 某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。