最新增值税消费税补充习题
增值税消费税补充习
题
增值税
一、单选题
1、增值税的零税率适用于进口货物出口货物农产品图书
2、目前小规模纳税人适用的征收率是
3、增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是
外购工程物资外购厂房外购用于福利的货物外购设备修理用备件
4、下列应按组成计税价计算应纳增值税税额的是
进口货物，销售货物，提供应税劳务，收取运输费用
5“免抵退”方法主要适用于
生产企业商业企业、外贸企业、合资企业
6、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A、某企业自产的产品用于对外投资
B、某公司将外购的饮料用于个人消费
C、某企业将外购钢材用于在建工程
D、某企业将外购食品用于职工福利
7、对于在前一道生产、销售环节或进口环节免税的出口货物，应采取的形式是出口免税并退税出口免税不退税出口退税不免税出口不免税也不退税
8、增值税一般纳税人取得2010年以后开具的增值税专用发票，到税务机关办理认证的时间不超过
60天 90天 180天 360天
9、进出口货物的纳税人，缴纳关税的期限是自海关填发税款缴纳书之日起
5日内 7日内 10日内 15日内
10、下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是
收购货物出口的外贸企业受托代理出口的外贸企业
自营出口自产货物的生产企业委托出口自产货物的生产企业
11、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是
购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用
外购自用的机器设备支付的运输费用
外购自用小汽车支付的运输费用
收购免税农产品支付的运输费用
12、下列属于增值税兼营非应税劳务的是
商场销售家具并实行有偿送货上门建材商店既销售建材，同时也提供装修劳务饭店提供餐饮服务并销售酒水电信部门销售手机并为客户有偿提供电信服务
二、多选题
1、下列属于增值税视同销售行为的是
A.委托他人代销货物
B.将购买的货物用于个人消费
C.将自产的货物分配给投资者
D.将购买的货物对外投资
E.将购买的货物用于集体福利
2、下列劳务应征增值税的有98
汽车修理房屋修理受托加工卷烟服装厂提供缝纫加工运输公司提供运输劳务3、我国现行增值税的征税范围包括
销售货物提供加工劳务提供修理修配劳务销售不动产提供广告服务
4、购进货物用于下列不得抵扣进项税额的用途是
用于非增值税应税项目用于集体福利用于个人消费用于免征增值税项目用于生产增值税应税产品
5、可以按纳税人支付金额的7%申请抵扣进项税额的运输费用，是指包含
（）在内的运输费用。
A、运费
B、保险费
C、装卸费
D、建设基金
6、增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）
A、混合销售涉及的非应税劳务收入
B、兼营非应税劳务且未分别核算，与应税货物和劳务一并征收增值税的非
应税劳务收入
C、逾期包装物押金收入
D、向购买方收取的各项价外收入
E、销售中的折扣额
7、计算增值税时，计税销售额中应包括（）
A、价款
B、价外费用
C、消费税金
D、增值税金
E、代垫运费
8、下列不得开具增值税专用发票的有
向消费者销售化妆品提供非应税劳务农业生产者销售农产品销售免税货物将货物无偿赠送他人
三、填空题
1、按照外购固定资产处理方式的不同，增值税可分为
2、增值税可分为生产型、收入型和三种形式
3、出口货物先征后退方法，适用于收购货物出口的
4、增值税专用发票由发票联、记账联和抵扣联构成
5、增值税专用发票最高开票限额万元及以上的，由省级税务机关审批
6、税法规定了两种出口退税计算方法，一种是“先征后退”方法，另一种是
方法。
四、判断改错题
2、我国目前实行的是生产型增值税。
3、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
4、计算销项税额时，对于销售过程中的商业折扣，不得从销售额中减除。
5、对销售各种酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税。
6、在税率一致的情况下，对每一生产流通环节征收的增值税之和，就是按货物
最终销售额征收的增值税。
7、混合销售行为是指增值税纳税人在销售货物的同时，还兼营营业税应税劳
务。
8、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按2%征收率征收
增值税。
9、采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，可以
扣减旧货物的收购价格。
11、购进货物的进项税额不得抵扣，则该货物的运输费的进项税额也不得抵
扣。
12、采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间是收到销售款或
取得索取销售款凭据的当天。
13、增值税专用发票限于一般纳税人-------------领购使用
14、由地市级税务机关审批的增值税最高开票限额是10万元。
消费税
1、下列项目中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）
A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
2、委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有（）
A、消费税
B、增值税
C、消费税和增值税
D、什么税都不交
3、下列项目征收消费税的是
进口金银首饰商店销售白酒委托加工烟丝零售溶剂汽油
4、委托个体经营者加工应税消费品，其消费税的纳税人是
5、某企业2010年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税价17.55万元消费税税率9%，可减征消费税30%，该企业12月应纳消费税
243 283.5 364.5 405
6、下列纳税人自产应税消费品不缴纳消费税的是
汽车厂将自产的小汽车配给领导使用汽车厂生产的小汽车用于业务招待
汽车轮胎厂生产销售的轮胎卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
7、下列各项中，属于消费税征税范围的是
电动汽车卡丁车高尔夫车小轿车
8、下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有
外购已税烟丝生产的卷烟外购已税汽车轮胎生产的小轿车
外购已税轮胎生产的摩托车外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
9、某娱乐公司某月销售自制的啤酒80吨，取得收入16万元消费税单位税额为250元/吨，该公司当月应纳消费税额
17600元 18800元 20000元 27200元
二、多选题
1、下列应税消费品中，应当征收消费税的有（）
A、用于本企业连续生产应税消费品的
B、用于奖励代理商销售业绩的
C、用于本企业生产性基建工程的
D、用于捐助国家指定的慈善机构的
E、用于厂房修缮
2、下列消费品中、实行从价定率和从量定额复合税率计征消费税的有
小汽车白酒卷烟啤酒汽油
3、某白酒厂销售自产粮食白酒收取的包装物押金应正确处理的有
逾期一年以上的并入销售额缴纳增值税
逾期一年以上的并入销售额缴纳消费税
无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税
无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税
不并入销售额计算增值税和消费税
三、填空题
1、消费税采用从价定率和从量定额两种计算方法
2、纳税人自产自用的应税消费品，如用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
3、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税款。
4、对从境内商业企业购进的应税消费品已纳消费税款一般不得扣除
四、判断改错题
1、对委托加工应税消费品，受托方没有代扣代缴消费税的应在税务检查中要求
受托方补缴税款并对受托方进行处罚。
2、允许扣除已纳消费税款的应税消费品，不包括从商业企业购进的应税消费
品。
六、简答题
1、出口应税消费品退（免）消费税的三种政策
2、消费税的特点有哪些。
增值税和消费税法律制度练习试卷4(题后含答案及解析)
增值税和消费税法律制度练习试卷4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 简答题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，农产品的入账成本是( )元。
A．11050B．8500C．76500D．73950正确答案：D解析：本题考核农产品的入账成本的计算。
可抵扣进项税额=85000×13％=11050(元)入账成本=85000-11050=73950(元) 知识模块：增值税和消费税法律制度2．一制药厂(增值税一般纳税人)在2009年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的是( )。
A．进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C．购料时取得卖方化工厂开具的运费普通发票D．为办公设施购入的复印材料取增值税专用发票上注明的增值税额正确答案：C解析：本题考核增值税进项税额的抵扣。
化工厂不是运输企业，其收取的运费而开具的普通发票不得作为购买方抵扣的依据。
知识模块：增值税和消费税法律制度3．某商场(一般纳税人)2010年2月，将市场价为1500000元的音像制品定价1540000元(含税)销售给某商店，约定1年后付款。
则该商场上述业务的销售额应是( )元。
A．1316239．32B．1160000．00C．115．309．70D．1362831．86正确答案：D解析：本题考核适用低税率货物增值税的计算。
音像制品和电子出版物，适用13％的低税率。
不含税销售额=1540000÷(1+13％)=1362831．86(元)。
知识模块：增值税和消费税法律制度4．某增值税一般纳税人2月取得增值税专用发票，已认证税款10000元，上年购入的货物当月因管理不善毁损2000元、用于职工福利3000元，当月实际可抵扣的进项税为( )元。
增值税消费税习题
一、单项选择题1。
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于销售货物的是（ )。
A。
天然气公司销售天然气B。
银行销售金银C。
货物期货交易D.服装厂提供的缝纫业务2。
根据增值税法律制度的规定,下列各项中，不缴纳增值税的是（）。
A.个体工商户聘用的员工为雇主提供的加工劳务B。
电力公司向发电企业收取的过网费C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务D.纳税人进口小汽车3。
根据增值税法律制度的规定,下列各项中，属于“提供加工、修理修配劳务”的是（）。
A。
修理小汽车B.修缮办公楼C.爆破D.矿山穿孔4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中,属于“销售不动产"的是（ )。
A。
转让非专利技术B。
转让土地使用权C。
转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权D.转让域名5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）.A.非经营活动B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C。
个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务6.某企业为增值税小规模纳税人，2016年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元,增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税（ )元。
A.493。
40B。
1270.10C.2630.10D。
1853.407。
某企业为增值税一般纳税人，2016年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元,另外取得延期付款利息2340元。
已知增值税的税率为17％，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
A.4160B.4698.97C。
5440D。
5497.88。
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,说法正确的是( ）。
A。
采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额B。
采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款C.采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出D.采取以物易物方式的,以实际收取的差价款为销售额9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元,收取包装物押金2.34万元.当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5。
增值税+消费税+营改增练习题
增值税、消费税、营业税练习题科室________ 姓名_________题号一二三四合计得分一、单选题1.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。
A.当前市场价格B.旧首饰折价C.旧差价直接计算D.实际收取新首饰的不含增值税的全部价款2.在以下单位或者个人中，不是增值税纳税人的是（）。
A.进口固定资产设备的企业B.销售商品房的公司C.商业零售企业D.生产销售煤炭的矿厂3.下列行为中，属于混合销售行为的是（）。
A.某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门B.某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物C.某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程D.某商店既销售农产品，又销售日常生活用品4.下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。
A.折让销售并开在同一发票上B.以旧换新销售C.还本销售D.以物易物销售5.下列行为不属于视同销售货物的是（）。
A.将自产的货物无偿赠送他人B.将委托加工的货物无偿赠送他人C.以自产的货物换取他人的货物D.将购买的货物无偿赠送他人6.某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。
2012年4月份购进各种服装价款40,000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6,800元。
该服装店当月不含税销售收入60,000元，当月应纳增值税税额（）元。
A.3,400B.3,396.23C.3,600D.1,9187.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的补贴收入D.收取的销项税额8.下列项目中，应征消费税的是（）。
啤酒屋销售的自制啤酒土杂商店出售的烟火鞭炮黄河牌卡车销售使用过的小轿车9.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（）。
粮食白酒酒精黄酒啤酒10.从概念上看，我国的消费税属于（）。
A.一般消费税B.总量消费税C.特别消费税D.收入消费税11.纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳税款。
增值税、消费税练习题部分答案
增值税作业习题一：目的：练习委托加工业务进项税额的计算和会计处理。
资料：乙企业为增值税一般纳税人，因生产需要，委托丙公司加工一批半成品，发生如下业务：(1)从仓库领出材料发往丙公司，材料实际成本60000元；借：委托加工物资60 000贷：原材料60 000(2) 半成品加工完成，通过银行结算加工费5000元，增值税850元，取得增值税专用发票；借：委托加工物资 5 000应交税费—应交增值税（进项税额）850贷：银行存款 5 850（3）支付往返运杂费900元，其中运输费用600元，其他杂费300元，取得运输单位开具的统一发票；借：委托加工物资858应交税费—应交增值税（进项税额）（600×7%）42贷：银行存款900(4)委托加工的半成品运回，验收入库。
借：原材料（60000+5000+858）65 858贷：委托加工物资65 858要求：按顺序编制乙企业相关业务的会计分录。
习题二：目的：练习企业进项税额、进项税额转出和销项税额的会计处理。
资料：某企业为增值税一般纳税人，8月份发生以下经济业务：（1）购进甲材料2000件，每件不含税价15元，收到增值税专用发票，注明进项税额5100元，材料验收入库，款项用银行存款支付。
借：原材料—甲材料（2000×15）30 000应交税费—应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100（2）购买乙材料一批，取得的普通发票上注明价款15000元，材料验收入库，款项用银行存款支付。
借：原材料—乙材料15 000贷：银行存款15 000（3）企业生产需要，进口一台设备，关税完税价格100000元，已纳关税20000元，款项已付。
增值税进项税额＝120000×17％＝20400（元）借：固定资产120 000应交税费—应交增值税（进项税额）20 400贷：银行存款140 400（4）销售产品500件，每件价税合计351元，用自备汽车运输，向购买方收取运费2340元，收到款项存入银行。
第六章增值税和消费税法律制度习题
第六章增值税和消费税法律制度一、单项选择题1.根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国增值税实行（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.消耗型增值税2.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。
A.进口固定资产设备的企业B.销售商品房的公司C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司3.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将自产的货物用于投资C.将购买的货物用于捐赠D.将自建的厂房对外转让4.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
A.适用加权平均税率B.从低适用税率C.从高适用税率D.适用3％的征收率5.某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。
A.1496.58B.1751C.309D.3006.某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。
根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（）。
A.2420元B.2600元C.3020元D.3062元7.某企业为增值税一般纳税人，2009年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。
该企业8月份可以抵扣的进项税额为（）。
A.0B.6C.12D.188.某食品加工企业为小规模纳税人。
2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A.480B.597.6C.872.6D.9609.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案在学习消费税的过程中，通过进行练习题的解答是一种非常有效的学习方法。
本文将提供一些关于消费税的练习题，并附上详细的答案解析，帮助读者更好地理解和掌握消费税的相关知识。
练习题一：计算消费税金额某商品的售价为600元，消费税率为10%，请计算该商品的消费税金额。
解答一：消费税金额 = 商品售价 ×消费税率= 600元 × 10%= 60元因此，该商品的消费税金额为60元。
练习题二：计算含税售价某商品的原价为800元，消费税率为8%，请计算该商品的含税售价。
解答二：含税售价 = 商品原价 + 消费税金额= 800元 + (800元 × 8%)= 864元因此，该商品的含税售价为864元。
练习题三：计算不含税销售额某商品的含税售价为120元，消费税率为5%，请计算该商品的不含税销售额。
解答三：不含税销售额 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 120元 ÷ (1 + 5%)= 120元 ÷ 1.05≈ 114.29元（保留两位小数）因此，该商品的不含税销售额约为114.29元。
练习题四：计算税前价格某商品的含税售价为450元，消费税率为20%，请计算该商品的税前价格。
解答四：税前价格 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 450元 ÷ (1 + 20%)≈ 375元因此，该商品的税前价格约为375元。
练习题五：计算消费税和税后价格某商品的税前价格为240元，消费税率为15%，请计算该商品的消费税和税后价格。
解答五：消费税 = 税前价格 ×消费税率= 240元 × 15%= 36元税后价格 = 税前价格 + 消费税= 240元 + 36元= 276元因此，该商品的消费税为36元，税后价格为276元。
通过以上练习题的解答，相信您对消费税的计算方法和应用有了更深入的理解。
练习题可以帮助我们将理论知识转化为实际操作，提高我们的应用能力和解决问题的能力。
增值税消费税综合练习题
消费税增值税综合练习一、选择题1.某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税金为（）万元。
A.70.68B.46.55C.47.91D.45.202.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。
（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。
A.加工厂应纳增值税5100元。
应代收代缴消费税28450元B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元3.某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。
实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。
外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（）。
A.3.6万元B.4.72万元C.4.87万元D.5.07万元4. 3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（）元。
A.7200B.4290C.8450D.34505.某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。
烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税720元，并代收代缴了消费税。
增值税消费税综合计算题及答案
增值税消费税综合题1、某酒厂为增值税一般纳税人,2006年4月份发生如下经济业务:(1)销售甲种粮食白酒10吨,每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨,每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨,每吨含税单价21060元,款项全部存人银行。
(2)销售散装粮食白酒3吨,每吨含税单价为4680元,收取包装物押金2340元,款项全部存人银行。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨,每吨含税单价2340元,其中外购薯类白酒3吨,每吨含税价1170元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销售,货款存人银行。
(4)用自产甲种粮食白酒10吨,从农民手中换玉米,已经验收入库,开出收购专用发票。
(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨,粮食由委托方提供,发出粮食成本51000元,支付加工费6000元,增值税1020元,用银行存款支付。
收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨,每吨含税单位售价35100元,当月全部销售。
(6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。
(适用消费税税率:白酒为25%；酒精为5%).根据以上资料该厂当月应该缴纳的增值税额和消费税额。
答案：该厂当月增值税销项税额：[24570÷（1+17%）×10+22230÷（1+17%）×5+21060÷（1+17%）×20+4680÷（1+17%）×3+2340÷（1+17%）+2340÷（1+17%）×6+24570÷（1+17%）×10+35100÷（1+17%）×10+24570÷（1+17%）×10] ×17%=239870（元）该厂当月增值税进项税额：1170÷（1+17%）×3×17%+24570×10×13%+1020=33471（元）注意：玉米的收购费用应该是与10吨甲种白酒的含税销售额相等。
增值税和消费税习题及答案汇编
第六章增值税和消费税法律制度练习题及答案一、单项选择题1、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国增值税实行（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.消耗型增值税2、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。
A.不缴纳增值税B.可选择按小规模纳税人纳税C.一律按小规模纳税人纳税D.参照一般纳税人纳税3、下列各项行为中，应当征收增值税的是（）。
A.某服装商店销售代销服装B.某超市将外购部分饮料分发本公司员工C.某企业将外购零部件用于本公司在建工程D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利4、下列货物适用13%税率征收增值税的有（）。
A.拍卖、委托拍卖增值税应税货物B.销售旧货C.一般纳税人生产销售的商品混凝土D.销售图书、报纸、杂志5、某食品加工企业为小规模纳税人。
2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A.480B.597.6C.872.6D.9606、某商业企业为增值税小规模纳税人，2009年9月购进货物，取得增值税专用上注明的增值税税额为340元，当月销售商品取得收入(含增值税)30900元，则该商业企业9月份应缴纳的增值税税额为( )元。
A.560B.640C.900D.12007、某超市为一般纳税人，2009年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费17万元。
则该超市10月份的销项税额为（）万元。
A.14.79B.17C.19.47D.19.898、某空调生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元；当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元；销售空调时支付运输公司运输费用5000元，装卸费1000元，取得运输发票。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种对商品和劳务在流通过程中增值部分征收的税收。
它是一种流转税，通常由最终消费者承担。
在中国，增值税是企业经营活动中非常重要的税种之一。
下面我们来通过一些练习题来加深对增值税的理解和应用。
练习题1：某公司2023年3月的销售额为100万元，其中增值税税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：首先计算增值税的税额，公式为：税额 = 销售额× 税率。
所以，该公司应缴纳的增值税额 = 100万元× 13% = 13万元。
练习题2：如果上题中的公司在3月份购进原材料，支付了含税价款120万元，税率为13%，计算该公司可以抵扣的进项税额。
答案：首先计算不含税的购进价，公式为：不含税价 = 含税价 / (1 + 税率)。
然后计算进项税额，公式为：进项税额 = 含税价 - 不含税价。
所以，不含税价 = 120万元 / (1 + 13%) = 106.21万元。
进项税额 = 120万元 - 106.21万元 = 13.79万元。
练习题3：某企业2023年4月的销售额为200万元，税率为9%，同时该企业在4月购进了价值150万元的货物，税率为9%，计算该企业4月应缴纳的增值税。
答案：首先计算销项税额，公式为：销项税额 = 销售额× 税率。
然后计算进项税额，公式同练习题2。
最后，应缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额。
所以，销项税额 = 200万元× 9% = 18万元。
不含税购进价 = 150万元/ (1 + 9%) ≈ 137.61万元。
进项税额 = 150万元 - 137.61万元≈ 12.39万元。
应缴纳的增值税 = 18万元 - 12.39万元 = 5.61万元。
练习题4：某公司在2023年5月提供服务，收取了含税服务费为50万元，税率为6%，计算该公司应缴纳的增值税。
答案：首先计算不含税的服务费，公式为：不含税服务费 = 含税服务费 / (1 + 税率)。