浅析契税征管存在问题及对策
浅析契税征管存在问题及对策
一、契税的定义
二、契税的发展历史：
三、新中国建立后的相关契税政策
四、契税在国民经济影响和地位分析。
五、契税征管过程中存在问题形成原因分析。
六、契税征税中存在问题的对策
新中国成立以后，我国在伟大的中国共产党正确领导下，以马克思、列宁主义、毛泽东思想、党的路线方针、政策指引下，解放思想，全国人民团结一致，掀起了建设新中国的热诚浪潮，国民经济在旧中国，由于腐败清政府统治和曰本帝国主侵略，国民经济反动派严重破坏，国民经济已面临崩溃边源，新中国一成立可认说百度待兴，经过采取一系列步聚、措施、经济取得举世瞻目的成就，特别是三中全会以来，在以邓小平同志为核心的第二代领导集体的英明领导下，全国人民团结一致，国民经济取得了空前成就，综合国力跃上了一个新台阶，国民经济总额比以番了几番，在经济持续维持高增长。契税税收收入也迅速增长，下列浅析契税征管中存在的问题及对策。 一、契税的定义
那什么是契税呢？根据《中化人民共和国契税暂行条例》规定：契税是指在土地、房屋权属发生转移时，国家按照当事双方谕定的合同（契约）认定所确定价格的一定比例向取得土地使用权，房屋所在权的单位和个人征收的一方为税，更深一点理解转移土地房屋权属行为含：（一）、国有土地使用权出让（二）、土地使用权转让，包括出售，赠与和交换（三）、房屋买卖（四）、房屋赠与（五）、房屋交换行为。有上述的一种行为就要交纳契税了。
二、契税的发展历史：
契税并不是新中国建立后才有，古朝代已有开始，契税起于东晋南朝的“估税”。在唐末五年代时又恢复，只限于田房交易，、规定凡田房交易的契约必须经由官府审查，加盖官印。后唐天成四年：“京城人买卖庄宅，官中印契，每贯抽税契钱二十文。这样契税就出现了。北宋初年契税税率为2%，很快提到4%、6%。到南宋时高达10%。到清朝未期，土地、房屋的买卖契税税率提高到9%。由此可见，契税已有很长的历史，并非新中国成立后才有。
三、新中国建立后的相关契税政策
1950年4月30日中央人民政府政务院发布了《契税暂行条例》.1997年4月23日，国务院第55次常务会通过并发布了《中华人民共和国契税暂行条例》，并于1997年10月1日开始执行。新条例发布后，广西壮族自治区结合自己实际情况，制定了具体实施办法，1999年国家又发文件调查房地产市场契税，政府对个人购买普通住房减半征收契税。对积压空置商品房，给予免税优惠。这样在1997年间发布了《中华人民共和国契税暂行条例》，税率在3%-5%。在1999年发布一个补充规定。1950年政务院发布的《契税暂行条例》同时废止。广西壮族自治区从本省实际出发，规定了契税税率3%。
1997《条例》规定了计税依据为三种：
（1）国有土地使用权出让、土地使用权转让和房屋买卖、按照成交价格计算征税。
（2）土地使用权赠与、房屋赠与、由征收机关参照土地使用权出售，房屋买卖的市场价格核定。
（3）土地使用权交换、房屋交换，按照成交的使用权、房屋的价格差额计算征收。 契税应纳税额，其计算公式：应纳税额=计税依据×税率。
四、契税在国民经济地位和作用分析。
（一）、契税收入情况。
全国在今年1月至9月份全国契税已累计入库了372.81亿元，比上年同期增长56.37%，预计全年收入额将接近500亿元，继续保持快速增长势头。我国现有24个税种中，契税近来已成为收入上占最快的税种，平均2年上一个台阶，6年间增长收入增长9.8倍。
契税收入已成为地方财政收入的主要来源，这几年来，契税的大幅增收，大大减轻了农村税费改革“减负”所带来财政压力。为保证基层政权的正常运转和改革的进一步深化作出了重要贡献。
（2）、调控房地产市场，规范地方交易行为。
一方面，政府可以通过对税率高低的调节，达到调控地产市场的目的。另一方面，在地产交易环节征收契税，可以在一定程度上抑制“炒买”、“炒卖”房地产以获取暴利等投机行为有利于维护良好的房地产交易程序。目前房地产市场交易很火爆，许多经济学家认为，中国房地产投资过热，炒房买卖很普遍，契税收入已成为调控房地产市场有力杠杆。
（三）、调节社会收入分配
契税实行从价比例税率、房价越高，税负越重。这种内在调节机制对部分购买高档高商品房的高收入者有一定调节作用，可在一定程度上缓解社会的不公的矛盾。
从上述分析契税在国民经济地位和作用相当重要。
五、契税征管过程中存在问题形成原因分析。
造成契税在征管过程中存在问题原因有限多方面，许多方面都会造成。总结起来主要几列
（一）、金融政策问题
近几年来，我国金融政策逐步放宽住房贷款门栏。调低利率，近段才又上调，但总来说，都比较低，有的地方出台鼓励居民贷款购房政策，中央又出台了公积金贷款的政策，使居民有多渠道集到贷款资金购房。且投资房地产又有较好的回报，许多人纷纷投资房地产。房地产开发商很容易得到银行贷款，有了资金有足够能力进行房地产开发,居民只预付首期，就可以购房了,许多居民又把购房抵压给银行来贷款，再继续购房形成炒卖房地产的投资群体。使房地产成效活跃，房地产不断升值。在上海、北京有的每平米达一万元以上的楼盘，前段时间就有温洲购楼团到处购楼，他们有庞大信贷资金把得到楼盘后就拿来炒卖，这样使房地产交易很火爆，有的楼盘拿来恶炒好几手了。这样造成房地产不断升值，一个楼盘恶炒好几手了,难以确认,中间几手契税无法征收。
（二）、契税政策本身问题
中央在1997年发布了《中华人民共和国契税暂行条例》定了3%-5%之间,1999年又出台契税补充规定，这样有的地方出台契税政策税率比有的地方低，广西执行税率为3%，上海只有1.5%。形成纳税人之间不平等，中央出台契税政策应该深思熟虑。1997年发布《契税暂时条例》而在99年出补充规定，形成契税税收不严厉，显得随意。这样造成：
1、契税政策不连贯，也显出不稳定。
2、契税政策变化不利于维护税法的严肃性，显得税收政策很随意。
3、在一定程度上影响政府和征收机关形象。
4、契税政策“朝令夕改”缺乏其刚性。
1997年10月1日，新的《中华人民共和国契税暂行条例》才执行，1999年国家又下发文件调整房地产市场的契税政策，时间相隔不足两年，显出契税政策不连贯、不稳定，制定契税税收政策很随意，不经深思熟虑，政策也不完整。
（三）、宣传力度不到位，监督不力。
宣传契税政策投入财力，人力、物力不足，许多人都有对契税政策一知半解，甚至不了解，他们取得房地产后，往往都在交纳税有效日期内不到税务部门交纳税款，而只是观望等待，有的开发区转让出的宅基地有十年之久还没有交纳税款。他们除了纳税意识不强之外，有的在观望等待政府是否出台更优惠政府，有的是进行房地产倒卖，没有交纳第一手契税而税收部门往往事后才能监督，一块宅基地、房屋能够转让了多少次没办法弄清，给收契税带来不利问题。
(四)、部门之间协调不足，造成信息不能共享
财政部门（税务部门）与房地产部门、开发区之间各有自己的信息资源平台、工作信息平台。由于部门间协调不足，部门之间应共享信息资源不能有效共享，对房地产交易监督不到位、不及时。
（五）、契税税率不同造成纳税人税收负担不平衡。
1997年10月1日前，我国执行1950年发布的《契税暂行条例》中6％的契税税率。1997年10月1日后，依照新的《契税暂行条例》，广西根据自己的实际情况，实施3％契税税率。1999年国家又下发文件调整房地产市场契税政策，对个人购买普通住房减半征收契税，对积压空置商品房给予免税优惠。这样，契税政策人为划分几段时期，划分不同税率。纳税人有执行税率6％，有执行税率3％，有的执行税率1.5％，有的执行全免。但在征管过程中，发现由于税率不同，造成这样几个不利的因素：
1、执行契税税率不同，造成纳税人税收负担不平衡。
2、增加财政部门与纳税人矛盾。
3、由于契税政策更变，税率也在变，纳税人有的在等待观望，再盼等政策优惠，有的弄虚作假，逃避纳税。
4、由于纳税人负担不均，抗、拖税现象时有发生，给基层财政机关带来工作阻力和矛盾，影响正常征收工作。
（六）、先办土地房屋证，后办契证，增加税收难度。
1997年10月1日后执行《中华人民共和国契税暂行条例》的第十一条规定：“纳税人未出具契税完税凭证的，土地、房屋管理部门不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续”。但是，基层财政部门在征收契税时发现，情况往往不一样，存在先办土地、房屋证后办契证的现象，为了吸引外来资金，引来外来投资，许多地方都是搞“先办土地、房屋证后办契证”的举措。由于这样，基层财政部门征税时，增加了税收困难度。 六、契税征税中存在问题的对策
为了有利于公平税负，有利于税收征管，减少税收流失，笔者认为：
（一）、严格核定土地、房屋买卖手续，确定成交价格总额
土地、房屋买卖成交价格总额是征收契税的关键，成交价格总额越大，应征契税税金就越大。因此，土地、房屋成交价格必须真实。监督土地、房屋买卖成交价格真实的有效办法是用财政部门发放的专用收款收据和当时双方谕定的合同（契约）作为纳税依据。对用银行信贷资金来炒买房屋的单位与个人要认真核定其成交价格，及确定其交易次数。杜绝只第一手及末手交易转让交纳税，中间几手交易不纳税。
（二）、完善契税税收政策。
国家曾发布了两个《契税暂行条例》，1999年又发布了一个文件，这样，人为划分几段时期的契税政策，契税税率也各不相同。政策执行也就不同。因此，为了管理征好契税，国家完善原来契税政策，在现行新的《契税暂行条例》基础上，补充建全这套契税政策。用一个税率，减免契税有严格界限规定。
（三）、健全契税政策，使用一个税率。
现行《契税暂行条例》第三条规定，契税税率为3－5％，契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定。报财政部和国家税务总局，在这规定上，各省、自治区、直辖市结合自己的实际情况，都制定了实施《中华人民共和国契税暂行条例》办法的契税政策。广西壮族自治区也制定了具体实施办法，使用的税率为3％，但是目前在征收契税中，按照新的《中华人民共和国契税暂行条例》和1999年下发文件规定，用的税率有好多种，因此，在现行的新的《中华人民共和国契税暂行条例》基础上，健全和完善这套契税政策，规定只用一个税率，这样，有利于契税征收和纳税人税收负担平衡，基层财政部门在征管时执行政策理直气壮。
二手房交易税收征管问题及对策分析
二手房交易税收征管问题及对策分析
近年来，中国的房地产市场持续火热，二手房交易也成为了一种常见的投资方式。在二手房交易中存在着一些税收征管问题，严重影响了税收的正常征收和市场的健康发展。本文将对二手房交易税收征管问题进行分析，并提出相应的对策。
二手房交易中存在的主要税收征管问题是税收逃避。有些买卖双方通过虚报房屋成交价、隐瞒交易信息等手段，逃避应纳税款的缴纳，从而实现非法获利。这严重损害了国家财政收入，扰乱了市场秩序。针对这一问题，应加强对二手房交易的监管，加大对税收逃避行为的打击力度，同时提高税收征管的效率和水平，减少逃税空间。
二手房交易税收征管中存在的另一个问题是税负过重。在二手房交易中，不仅需要缴纳增值税，还需要缴纳契税、营业税等其他税费，使得交易成本大幅增加，抑制了市场活跃度。为解决这一问题，可以考虑适度减少二手房交易的税负，降低交易成本，增加市场的吸引力和竞争力。也可以通过完善税收政策，推出税收优惠措施，鼓励个人购买二手房，并促进住房消费的升级。
二手房交易税收征管还存在信息不对称的问题。买方往往难以了解卖方的真实房屋信息和房屋价值，容易受到欺诈行为的伤害。解决这一问题可以通过完善信息披露制度，要求卖方提供真实的房屋信息，同时建立可信的评估机构，为二手房交易提供专业的估价服务，增加市场的透明度和信息的对称性。
二手房交易税收征管中需要解决的问题是地方保护主义。由于不同地区的税收政策存在差异，一些地方会采取过度保护本地市场的措施，使得二手房交易受到限制。为解决这一问题，应坚持统一的税收政策，杜绝地方保护主义的行为，促进全国范围内的房地产市场的平稳发展。
二手房交易税收征管问题涉及税收逃避、税负过重、信息不对称和地方保护主义等方面。解决这些问题需要加强税收征管的监管力度，降低税负，完善信息披露制度，并推行统一的税收政策。只有这样，才能促进二手房交易的健康发展，维护市场秩序，同时实现税收的正常征收。
契税耕地占用税征收问题
浅议契税耕地占用税征收问题
摘要：在介绍契税、耕地占用税基本内容的基础上，分析了我国现阶段在契税和耕地占用税征收过程中存在的问题，并提出了相应的解决措施。
关键词：契税；耕地占用税；征收问题
中图分类号：f810.42文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）10-0265-01
一、契税、耕地占用税的基本内容
1.耕地占用税
(1)耕地占用税的概念。耕地占用税是国家对占用耕地从事非农业建设的个人或单位征收的一种行为税。
(2)征收耕地占用税的意义。征收耕地占用费的目的是：加强土地管理，合理利用耕地资源，保护农用耕地。它的主要意义在于：为了促进我国农业生产活动的稳定发展，通过有效的经济手段减少耕地乱占滥用现象；耕地用于非农业活动所得的耕地占用税，为大规模的农业综合开发提供必要的资金。
(3)耕地占用税的特点。耕地占用税是国家税收的重要组成部分，其特点主要有：①特定性。兼具特定行为税和资源税的性质；②一次性。在占用耕地环节一次性课征；③区别限制性。不同地区的税率不同；④开发性。耕地占用税专用于耕地开发与改良。
2.契税
(1)契税的概念。契税是在房屋、土地权属转移时，向承受房屋所有权和土地使用权的个人和单位征收的一种行为税。
(2)契税的特点。契税除具有税收的无偿性、固定性和强制性的特点外，还具有自己的特点：①房屋、土地权属每转移一次，就要征收一次契税；②契税由承受房屋、土地权属的一方缴纳。
二、契税、耕地占用税征收中存在的问题
1.契税、耕地占用税缺乏规范的计税依据
①征管部门只凭借国土资源部门开的“缴费通知单”收税，未掌握耕地占用税的征收依据资料，导致征管部门缺乏征收主动权；②没有形成有效的监督制约办法和机制核实二手房交易申报价格；③缺乏有效机制确定或评估房屋、土地契税计税价格。
2.行政干预较多且相关部门缺乏有效配合
根据《中华人民共和国契税暂行条例》的相关规定，由地方财政部门征收契税，但是很多政府制定税收优惠政策吸引外来客商投资搞开发，其中很多政策超出了《中华人民共和国契税暂行条例》规定的权限，导致应收的税款难以尽收，造成税收流失，主要表现在：
契税调研报告
契税调研报告
契税调研报告
契税调研报告 :2010-11-29 9:31:43 契税调研报告 关键词： 契税收入
优惠政策 征管措施 征管 效率市地税局在接管契税征管三年多的工作实践中， 不断摸索、 总结 契税征管经验，改进工作方法，采取各项措施，逐步提升了契税征管 效率，取得了一定的成绩，但在部门配合、信息共享、健全制度、落 实执法、优化纳税服务等方面仍存在一些问题及不足。一、契税征收 机构及工作岗位的设置情况 2007 年 3 月，市地税局从财政部门接管
契税征管工作， 2008年 1月在水磨沟区设立了专门的征收大厅负责 各类房地产业交易税收的征收工作， 2010 年双聘工作对岗位及人员 进行了部分调整，现有工作人员 44 人，其中正式干部 15人，外聘人 员 29 人，人员岗位设置正副科所长 2 人，内勤 1 人，票证管理人员 1人，调档及档案管理人员 2 人，装订档案 2 人，业务咨询 1 人，办 理集体户及历史遗留问题相关事宜 1人，办理退税及拆迁补偿 1 人， 出票人员 4人，涉税辅导窗口人员 3人，发号 2人，一手房契税审核 及录入人员 6 人，二手房契税审核及录入 6 人，土地契税审核及录入 2 人，保洁员 1 人。另有九人为新招聘人员，将在契税二厅投入使用 后进行调配。二、 近三年的契税收入情况近年来，随着乌市经济的持 续快速增长，城镇化进程的逐步加快，房地产市场快速发展，与之相 关的各项税收收入也得以较快增长。 （一）契税收入逐年大幅增长。 2008年契税收入 4.58 亿元，2009 年执行房地产交易的相关税收优惠 政策，非法中介人员进入。在领取票号时采取实名制并将票号入档， 在契税大厅张贴了警示标语， 为了安全起见， 在高峰期当地派出所派 驻联防人员及派特警维护秩序， 防暴队员随时准备在契税大厅维持秩 序，同时，监察室配合契税大厅、公安部门投入了很大的精力严厉打 击中介机构的违法代办行为。 4、派驻监察干部参与并监督契税核定 征收工作， 局领导定期或不定期地检查抽查纳税核定资料， 确保纳税 核定执行税收政策无误。今年 3 月份，由监察室、法规科和管理科共 同组成的巡视小组对契税大厅 2009年11月份至 2010年元月份的 “住房信息档案资料”进行随机抽查， 重点查阅二手房的资料， 共抽
房地产税收征管问题探究
经营 ＩＩ．＿＿ 管理
Ｃｈｉｎａ ｓｃｉｅｎｃｅ ａｎｄ Ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ Ｒｅｖｉｅｗ
房地产税收征管问题探究
张中敏
（河南四方会计师事务所河南安阳４５５０００）
【摘要】本文结合房地产业税收管理的实际，对房地产行业在税收征管中存在的问题进行了分析，并提出了具体的预防措施和管理方法。
［关键词】房地产税收征管具体措施
中图分类号：Ｆ８１２．４２ 文献标识码：Ａ 文章编号：１００９—９１４Ｘ（２０１３）０８—１０４一Ｏ１
前言 房地产行业的税收是地方税收收入的重要来源，随着城市建设及
房地产业的快速发展。建筑业和房地产业的税收收入大幅增长，己成
为地方税收收入的重要来源。但由于建筑房地产业涉及的税种多、征
管的难度大．税源管理仍存在较大漏洞。为了提高该行业税收管理的
科学化、精细化水平．进一步发挥税收的调控职能．促进房地产行业
的健康发展。有必要在现行管理体制下落实各项管理要求的同时．通
过整合现有征管资源．加强部门协调配合，搞好各征管环节的衔接。
进一步做到应收尽收。 １、房地产税收征管的现状 １．１房地产行业企业纳税意识不强。目前，大多数房地产行业企业
是地方政府通过招商引资开办的．这些企业曲解地方的优惠政策．甚
至有的认为自己是招商引资企业．在税收方面享有优惠、得到“照顾
理所应当：部分房地产开发企业对自己的纳税义务和有关税收政策不
清楚．特别是对预收房款、以房抵顶工程款、代收款项等特殊税收政
策更是知之甚少。 １．２房地产行业企业财务核算不健全。一是财务制度混乱。账务不
全．有的甚至根本没有建账。二是收入不实。有的房地产开发企业采
用预收售房款的形式．因未开具正式发票．预收款长期挂在账上．不
作收入．有的甚至无账可查。三是虚列成本。多数房地产企业由于工 期长，与建安施工结算不及时．成本核算未严格执行权贲发生制、遵
循配比原则．有的仍然按收付实现制即对成本采取支付多少．就列支
多少：对末售房面积。收入未转但成本已提前列支．造成收入、成本
契税新政执行中存在的问题及建议
1 契税新政执行中存在的问题及建议
2010年10月9日，省财政厅、地税局、住建厅联合出台苏财税[2010]33号《关于调整我省房地产交易环节契税、个人所得税优惠政策的通知》文件，并于12日发布，对江苏省契税政策进行调整，首次区分“唯一住房”和“非唯一住房”适用不同税率。突然而至的新政让征纳双方都是手忙脚乱，执行过程中纳税人反响强烈。
一、文件存在的问题。
1、苏财税[2010]33号文件法律效力的问题。《中华人民共和国契税暂行条例》授权财政部制定细则，授权省级人民政府在条例规定的幅度内确定本地区契税税率。按《契税暂行条例》授权只有财政部和省级政府有权调整契税税率，《立法法》第十条明确，被授权机关不得将该项权力转授给其他机关。省财政、地税、住建部门联合做出调整契税税率的规定于法无依。并且该文件于10月12日发布，但要求政策从10月1日起执行，明显违反税务行政规范向后发生效力原则。
2、家庭唯一住房解释的问题。按字面解释，家庭唯一住房是不限地域的。但现实中，为城市发展需要，许多中小城市都在鼓励农民进城购房，这样许多在农村有住房，进城购房农民都须按新政策执行，严重打击了农民进城购房的刚性需求，这不符合政策出台的本意。另一方面政策对许多改 2 善型购房、拆迁购房由于先买后卖、先买后拆的情况并没有考虑到。
3、契约鉴证或登记的问题。文件对适用新政的时间明确为：商品住房以房地产主管部门契约鉴证时间为准，存量住房以房地产主管部门契约登记受理时间为准，其实质是将房屋契税纳税义务发生时间确定为房管部门契约鉴证或登记受理的时间。按《契税暂行条例规定》，契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天，而新政这一条与《条例》明显违背，变向地否决了纳税人签订购房合同的效力。在实际契税申报受理中就有10月1前签订合同，并已开具购房发票，但契约鉴证在10月1日之后的情况，纳税人对按新政执行就很不理解。
税收征管工作现存问题与对策(一)
税收征管工作现存问题与对策(一)
税收征管体制改革以来，征管水平提高很快，但征管职责划分、人员分工、相互协作等还有待进一步完善，必需的一些配套措施和外部环境还不够理想。
一、征管工作现存问题
1、纳税申报征收方式落后，办税服务水平低。目前纳税人大量采用的仍然是上门申报的方式。这有纳税人自身习惯的问题，但更主要的是相关改革步伐的滞后。先进的申报方式的具体实施办法迟迟不能出台，相应的技术难题尚未解决，申报工作的效率无法提高。
缴纳税款的结算方式还很落后。虽然改革目标是实行倒划税款入库的结算税款方式，但在实际中真正采用这种结算方式的纳税人极少，大多数纳税人仍先到税务局申报，取得税收缴款书，然后交到自己的开户银行，增加了不必要的纳税成本。
办税大厅建设走入误区，出现了盲目攀比。似乎投入资金越多，装修越豪华越好，忽视了同样重要的人员素质、服务措施等软环境建设。其实，办税大厅硬件建设应本着实用、便利的原则适可而止，将更多精力放在降低征税成本、优化服务上。
2、税收征管电算化水平落后。由于缺乏长远规划和统筹安排，税收征管电算化落后于税收征管改革的需要。在实际工作中，因为资金短缺、管理维护技术薄弱、组织实施力度欠缺等种种原因，征管模式变动在前，计算机开发在后，税收征管受软件制约严重，先进设备与落后的征管程序并存。由于未实现全国范围的征管联网，各地只能自己组织力量开发应用程序，在区域内通过实现信息共享。而一个成型、适用的征管系统往往要数千万元。这样的重复建设不仅造成人力、物力、财力和时间上的浪费，人为地增加税收成本，更重要的是区域性联网缺乏科学性和超前性。业务范围技术上的局限，无法站在更高的高度处理局部与整体、特殊与一般、短期征管需求和长期征管改革的矛盾。无法实现全面的信息数据共享，交叉稽核、联合控管难度很大。跨地区的经济行为容易形成税收征管的死角，对涉外税收的征管难题就更无法解决了。
计算机的应用，对税务人员素质提出了更高的要求。但目前的专业人才、技术力量严重不足，现有的干部队伍素质难以适应征管改革的需要，许多先进设备的功能未能得到充分开发和运用。甚至对现有的程序，也不能做到真正用好管好。计算机巨大潜能由于使用者的限制无法发挥出来，造成资源的浪费。这又再次说明，干部队伍的素质问题成为制约税收征管现代化的重要因素。
当前税收征管工作存在的问题及对策
当前税收征管工作存在的问题及对策
当前，我国税收征管工作出现了一些问题，主要表现在税收征管效率不高、税收征管数据管理不规范、税收征管风险防范不足以及税收征管服务水平有待提高等方面。针对这些问题，我们需要采取一系列对策来加强税收征管工作，提高征管效率，防范征管风险，提升征管服务水平。
针对税收征管效率不高的问题，我们可以采取以下对策：加强税收征管人员的培训与学习，提高其专业水平和业务能力，确保税收征管工作的准确性和高效性；推进税收征管信息化建设，借助先进的技术手段，提高税收征管的自动化水平和信息化管理能力，实现税收征管工作的智能化和便捷化；再次，建立健全税收征管机制，加强税收征管协调与合作，构建税收征管工作的协同合力，提高工作效率和征管水平。
针对税收征管数据管理不规范的问题，我们可以采取以下对策：建立健全税收征管数据管理制度，规范税收征管数据的采集、整理、存储和应用流程，确保税收征管数据的真实性和完整性；加强税收征管数据的安全保护，采取有效措施防范税收征管数据的泄露和滥用，保障税收征管数据的安全性和保密性；再次，推进税收征管数据的共享和开放，促进税收征管数据资源的整合和共享利用，提高税收征管数据的综合利用价值。
针对税收征管风险防范不足的问题，我们可以采取以下对策：建立健全税收征管风险评估机制，定期开展税收征管风险评估和排查工作，发现和解决税收征管工作中存在的风险问题，确保税收征管工作的安全性和稳定性；加强税收征管风险防范能力建设，提高税收征管风险防范技术水平和应对能力，有效防范和化解各类税收征管风险隐患；再次，强化税收征管风险监测和预警，及时发现和应对税收征管风险变化，确保税收征管工作的平稳运行。
针对税收征管服务水平有待提高的问题，我们可以采取以下对策：加强税收征管服务队伍建设，提高税收征管服务人员的素质和服务意识，改善税收征管服务态度和水平，为纳税人提供更加优质的税收征管服务；创新税收征管服务模式，推进线上线下相结合的税收征管服务模式，提升税收征管服务的便捷性和高效性，满足纳税人多样化的征管服务需求；再次，加强税收征管服务投诉和监督机制，倾听纳税人的意见和建议，改进税收征管服务工作，提高服务满意度和体验度。
研究税收征管法律制度存在问题及对策
税收征管法律制度存在问题及对策
引言
税收征管法律制度是国家财政管理的重要组成部分，对于税收收入的合法管理与使用起着重要的作用。然而，当前税收征管法律制度在实施过程中存在着一些问题，这些问题严重影响了税收的征收和管理效率，需要积极采取相应的对策以解决。
问题分析
问题一：税收法律法规缺乏灵活性
税收领域的法律法规在制定过程中通常比较保守且缺乏足够的灵活性，无法有效应对经济形势的变化和税收征管的新情况。
问题二：税收征管机构权责不清
税收征管机构在税收征管中的职责划分不够明确，导致工作责任不明确，征管行为不规范，影响了税收征收的效率和公平性。
问题三：税收征管法律制度执行不力
税收征管法律制度的执行力度不够，缺乏有效的监督和制裁机制，导致一些违法行为得不到制止，使得税收征收的公平性和合法性受到了严重的损害。
对策建议
对策一：建立灵活的税收征管法律制度
在制定税收法律法规时，应加强对法律法规的灵活性和前瞻性的考虑，充分预测和适应经济形势的变化。与此同时，应加强与国内外相关税收征管法律制度的沟通和学习，借鉴其他国家和地区的经验和做法。
对策二：明确税收征管机构的职责和权责分工
对税收征管机构的职责进行明确和细化，确保各层级和部门的责任划分清楚。建立健全的征管工作考核制度，加强对征管人员的培训和监督，提高工作效率和质量。 对策三：加强税收征管法律制度的执行力度
加大对税收违法行为的打击力度，建立健全的监督和制裁机制，对于违反税收征管法律制度的行为及时予以查处和处罚。加强对税收征收过程的监督和审计，提高税收征管的公平性和合法性。
结论
税收征管法律制度存在的问题影响了税收的征收和管理效率，因此我们应采取相应的对策来解决这些问题。建立灵活的税收征管法律制度，明确税收征管机构的职责和权责分工，加强税收征管法律制度的执行力度，这些对策将有助于提升税收征管工作的效率和公平性，实现税收收入的合法管理与使用。
浅论契税征管存在的问题与改善建议
浅论契税征管存在的问题与改善建议
温月梅
【期刊名称】《企业研究》
【年(卷),期】2013(0)3X
【摘 要】房地产业近些年来的迅猛发展,使契税收入成为现如今收入潜能最大、增长速度最快的税种。然而通过对当前契税征管工作仍然存在着很多的问题,本文主要针对存在的问题进行了全面的分析并提出了相关的改善建议。
【总页数】2页(P151-152)
【关键词】契税征管;存在问题;建议
【作 者】温月梅
【作者单位】河北省秦皇岛市抚宁县财政局
【正文语种】中 文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.浅谈我市契税征管中存在的问题及建议 [J], 白艳萍;
2.加强和改善契税征管的建议 [J], 肖虹晔
3.契税征管中存在的问题与建议 [J], 赖丽水
4.契税征管存在的问题及改革建议 [J], 马延军;徐志国;
5.新时期契税征管问题及其改善对策 [J], 魏涛
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二手房交易税收征管问题及对策分析 2
二手房交易税收征管问题及对策分析
随着经济的发展和人民收入的增加，二手房交易逐渐成为一种常见的交易方式。二手房交易税收征管问题也逐渐凸显出来。本文将对二手房交易税收征管问题进行分析，并提出相应的对策。
二手房交易税收征管问题之一是税收征管手续复杂。在二手房交易过程中，买卖双方需要收集大量的证件和材料，包括房产证、购房合同、卖方身份证明、买方身份证明等。这些手续繁琐，增加了交易的时间和成本。
针对这一问题，可以通过简化税收征管手续来解决。政府可以建立统一的办理窗口，将相关手续整合在一起，在一站式办理中实现一次性办理。政府还可以加强信息共享，实现各个部门之间的数据互通，减少交易双方需要提供的材料。
二手房交易税收征管问题之二是税收收取不公平。目前，在一些地区，对于同一笔二手房交易，税收的征收标准存在差异。有些地方将二手房交易的税收计算方式定为按照成交价的百分比进行征收，而有些地方则定为固定金额。这样做不仅导致小额交易的税负过高，也影响了交易的公平性。
针对这一问题，可以建立统一的征税标准。政府可以在全国范围内进行统一的征税标准的制定和执行，确保税收的公平性和合理性。政府还可以对小额交易给予减免或优惠政策，以减轻小额交易的税负。
二手房交易税收征管问题之三是征管力量不足。当前，一些地区的税务部门人手不足，导致二手房交易的税收征管效率低下。税务部门无法及时处理交易申报，导致交易双方的交易进展受阻。
针对这一问题，政府可以增加税务部门的人力资源。政府可以通过提高税务部门的薪酬水平、加大对税务人员的培训力度等方式，吸引更多的专业人才从事税收征管工作。政府还可以建立更高效的交易申报系统，简化申报流程，提高税收征管的效率。
二手房交易税收征管问题需要通过多种对策来解决。政府需要简化税收征管手续，建立统一征税标准，并增加税务部门的人力资源，以提高税收征管的效率和公平性。只有通过建立健全的税收征管机制，才能更好地促进二手房交易的发展。