第四章 基金管理人-内部控制概念

2015年证券从业资格考试内部资料

2015证券投资基金

第四章 基金管理人

知识点：内部控制概念

● 定义：

内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营符合公司发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

● 详细描述：

1.内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展

规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

2.基金公司内部控制包括内部控制机制和内部控制制度两个方面。

（1）公司内部控制机制包括：①员工自律；②部门各级主管的检查监督；③公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制；④董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。

（2）公司内部控制制度包括内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章、业务操作手册等部分组成。

3.基金公司内部控制总体目标：

（1）保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。

（2）防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展。

（3）确保基金、公司财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

例题：

1.基金管理公司内部控制应当遵循的原则包括（）。

A.健全性原则

B.有效性原则

C.成本效益原则

D.相互制约原则

正确答案：A,B,C,D

解析：

基金管理公司内部控制应当遵循一下原则：健全性原则；有效性原则；独立性原则；相互制约原则；成本效益原则。

2.投资管理研究业务控制主要内容不包括（）。

A.研究工作应保持独立、客观

B.建立研究报告质量评价体系

C.建立投资风险评估与管理制度，在设定的风险权限额度内进行投资决策

D.建立严密的研究工作业务流程，形成科学、有效的研究方法

正确答案：C

解析：

此题考查研究业务控制的主要内容。

3.公司内部控制机制的层次包括()。

A.员工自律

B.部门各级主管的检查监督

C.公司总经理及其领导的监察稽核部队各部门和各项业务的监督控制

D.董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导

正确答案：A,B,C,D

解析：

公司内部控制机制一般包括四个层次：一是员工自律；二是部门各级主管的检查监督；三是公司总经理及其领导的监察稽核部队各部门和各项业务的监督控制；四是董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。

4.基金托管人内部控制内容中,关于投资监督的内部控制的表述正确的有()。

A.基金托管人发现基金管理人的投资运作违法违规的，应及时以电话或书面形式通知基金管理人，并报告中国证监会

B.基金托管人发现基金管理人的投资运作违法违规的，直接报告中国证临会

C.投资监督环节可能出现的风险点主要是人为或系统原因对于基金管理人的投资违规行为未能及时发现、发现后未能有效制止

D.投资监督环节可能出现的风险点主要是人为或系统原因对于基金份额持有人的投资违规行为未能及时发现、发现后未能有效制止

正确答案：A,C

解析：投资监督环节可能出现的风险点主要是人为或系统原因对于基金管理人的投资违规行为未能及时发现、发现后未能有效制止；基金托管人发现基金管理人的投资运作违法违规的，应及时以电话或书面形式通知基金管理人，并报告中国证监会。

5.基金投资组合中的某个股票长期停牌期间，市场出现了大幅趋势性波动，为了能使基金资产净值更好地反映市场的这种变化，基金托管人根据国家政策和法律法规，对估值方法做了修改，这种做法符合（）原则。

A.采取合理的估值方法

B.建立复核制度

C.建立凭证管理制度

D.建立账务组织和账务处理体系

正确答案：A

解析：此题考察相关法规对风险控制点建立的会计系统控制措施的规定。

6.下列关于基金托管人的内部控制的表述，错误的是（）。

A.保障基金托管业务的安全、有效、稳健运行是内部控制的目标之一

B.内部控制的原则有合法性、及时性、审慎性、有效性和独立性

C.内部控制的基本要素包括环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控

D.基金托管人内部控制的内容主要包括资产保管、投资监督、会计核算和估值3个方面

正确答案：D

解析：基金托管人内部控制的内容主要包括资产保管、资金清算、投资监督、会计核算和估值、技术系统5个方面。

7.基金管理公司内部控制机制包括如下层次（）。

A.总经理及监察稽核部的监督控制

B.部门各主管的检查监督

C.审计委员会和督察长的监察、控制和指导

D.员工自律

正确答案：A,B,C,D

解析：

内部控制机制的4个层次：一是员工自律；二是部门各级主管的检查监督

；三是公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制；四是董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。

8.以下关于基金管理公司内部风险控制制度的表述中，不正确的是()。

A.基金管理公司内部控制包括内部控制机制和内部控制制度两个方面

B.公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章、业务操作手册等部分组成

C.公司内部控制机制一般包括五个层次

D.公司内部控制大纲是对公司章程规定的内部控制原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽

正确答案：C

解析：公司内部控制机制一般包括四个层次：一是员工自律；二是部门各级主管的检查监督；三是公司总经理及其领导的检查稽核部对各部门和各项业务的监督控制；四是董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。

9.基金管理公司内部控制制度中明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容的文件是（）。

A.基本管理制度

B.部门业务规章

C.业务操作手册

D.内部控制大纲

正确答案：D

解析：基金管理公司内部控制制度中明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容的文件是内部控制大纲。

10.基金管理公司的督察长应由（）任命。

A.基金管理公司董事会

B.基金经营所在地中国证监会派出机构

C.基金管理公司总经理

D.基金注册所在地中国证监会派出机构