《财务管理》教学资源3. 2 【知识拓展—滚动预算】
高教社财务管理实务(第二版)教学课件第三章 制胜先机— 财务预算
❖二、财务预算在全面预算体系中的作用
各种预算是一个有机联系的整体。一般将由业务 预算、专门决策预算和财务预算组成的预算体系，称为 全面预算体系。
❖
财务预算作为全面预算体系的最后环节，它
是从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决
策预算的结果，也就是说，业务预算和专门决策
预算中的资料都可以用货币金额反映在财务预算
内，这样一来，财务预算就成为了各项业务预算
和专门决策预算的整体计划，故亦称为总预算，
其他预算则相应称为辅助预算或分预算。显然，
财务预算在全面预算中占有举足轻重的地位。
❖ 专门决策预算是指企业不经常发生的、一次 性的重要决策预算。专门决策预算直接反映相关 决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。例 如，企业对一切固定资产购置都必须在事先做好 可行性分析的基础上来编制预算，具体反映投资 额需要多少、何时进行投资、资金从何筹得、投 资期限多长、何时可以投产、未来每年的现金流 量多少。
❖ 三、财务预算
❖ 财务预算是以业务预算和专门决策预算为基 础编制的，具体内容包括：现金预算；预计利润 表；预计资产负债表。
❖ 财务预算相对于业务预算、专门决策预算而 言，综合性最强。在财务预算中，综合性最强的 是预计资产负债表。进一步来讲，在全面预算体 系中，预计资产负债表综合性也是最强的。
技能3 熟知六种财务预算方法
❖ 管理费用是搞好一般管理业务所必要的费用 。随着企业规模的扩大，一般管理职能日益重要 ，其费用也相应增加。在编制管理费用预算时， 要分析企业的业务成绩和一般经济状况，务必做 到费用合理化。管理费用多属于固定戚本，所以 ，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的 可预见变化来调整。重要的是，必须充分考察每 种费用是否必要，以便提高费用效率。
2019中级财务管理习题课讲义第02讲预算管理
第三章预算管理本章考点习题精讲考点一：滚动预算的编制考点二：日常业务预算的编制考点三：现金预算的编制考点四：利润表预算与资产负债表预算考点一：滚动预算的编制【例题·计算题】某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。
已知2019年分季度的制造费用预算如下（其中间接材料费用忽略不计）：2019年全年制造费用预算单位：元项目一季度二季度三季度四季度合计直接人工预算总工时（小时）11400 12060 12360 12600 48420变动制造费用：间接人工费用50160 53064 54384 55440 213048水电与维修费用41040 43416 44496 45360 174312小计91200 96480 98880 100800 387360固定制造费用：设备租金38600 38600 38600 38600 154400管理人员工资17400 17400 17400 17400 69600小计56000 56000 56000 56000 224000制造费用合计147200 152480 154880 156800 6113602019年3月31日公司在编制2019年第二季度～2020年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况：（1）间接人工费用预算工时分配率将上涨50%；（2）原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%；（3）预计直接人工总工时见“2019年第二季度～2020年第一季度制造费用预算”表。
假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
要求：（1）以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标：①间接人工费用预算工时分配率；②水电与维修费用预算工时分配率。
（2）根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标：①间接人工费用总预算额；②每季度设备租金预算额。
（3）计算填列下表中用字母表示的项目（可不写计算过程）：2019年第二季度～2020年第一季度制造费用预算单位：元项目2019年度2020年度合计二季度三季度四季度一季度直接人工预算总工时（小时）12100 * * 11720 48420 变动制造费用：间接人工费用 A * * B *水电与维修费用 C * * D *小计* * * * 493884 固定制造费用：设备租金 E * * * *管理人员工资 F * * * *小计* * * * *制造费用合计171700 * * * 687004【答案】（1）①间接人工费用预算工时分配率=（213048/48420）×（1+50%）=6.6（元/小时）②水电与维修费用预算工时分配率=174312/48420=3.6（元/小时）。
第五讲：滚动预测与预算跟踪管理
第五讲：滚动预测与预算跟踪管理目录1滚动预测原理、思路和逻辑2主要项目滚动预测方法与技巧01 滚动预测和跟踪管理原理、思路和逻辑滚动预测的形式滚动预测的基本原理项目定期预算滚动预算预算期间不变的会计期间不变的预算期间预算内容几乎不调整逐期调整优劣对比模糊、盲目透明、精确滞后性明显时效性强间断性思维持续性经营滚动预测的基本思路■滚动预测之于年度预算√确认预算完成率、执行进度√测算变动因素对预算执行的影响√分析后期预算执行的难度√确定预算方案调整计划■滚动预测之于次年预算√积累同期预算经验数据√业务周期内的滚动预测√调整中长期计划滚动预测和跟踪管理的运行逻辑滚动预测的执行路径02-1 业务收入预算跟踪执行和滚动预测销售业务预算执行跟踪管理项目1月2月3月2季度3季度4季度收入预算进度 3.9% 5.7% 8.7% 29.4% 40.6% 11.6% 实际进度 3.2% 4.6% 7%差异率-0.8% -1.1% -1.7%销量预算目标1072 1556 2372 8000 12000 3500 实际执行856 1250 1899差异率-20.1% -19.7% -19.9%单价预算目标 2.5 2.5 2.5 2.5 2.3 2.25 实际执行 2.5 2.5 2.5差异率0 0 0√收入预算执行进度差异的启示？√分解收入的构成对滚动预测的作用？项目1月2月3月2012年 5.9% 7.5% 10.2% 2013年 5.7% 7.2% 10.1% 2014年 5.5% 6.9% 9.7% 2015年 5.0% 6.6% 9.8% 2016年 4.3% 6.2% 9.4% 2017年 4.2% 6.1% 9.2% 均值 5.1% 6.8% 9.7% 2018年预算 3.9% 5.7% 8.7% 2018年实际 3.2% 4.6% 7.0% √观察逐年1-3月收入预算进度的执行情况√判断18年1-3月收入进度执行的业务动因2018年1月销量预算执行情况分析项目A产品B产品小计客户1 客户2 客户1 客户2预算230 465 189 188 1072 实际228 425 0 203 856 预算完成率99.1% 91.4% 0% 108% 79.9% √来自向客户1出售B产品的销量预算执行偏差度过大销售业务滚动预测的业务动因分析√是否继续该项业务？√业务是否继续对收入等其他项目的影响？√下一期间预算影响及应对策略？滚动预测调整后的收入预算项目B产品、1客户B产品、2客户A产品小计1月全年预算调整前全年预算滚动预测全年数据调整后全年预算调整前全年预算滚动预测全年数据调整后全年预算预算189 **** **** 5332 17821 16953 24910 实际0 ？203 ? 653 ?放弃选择下的预算0 5332 17821 23153保留选择下的预算1401 5332 17821 24554√放弃“B产品、1客户”业务对其他业务板块的影响？√“B产品、2客户”“A产品”预算能否承担附加预算？√保留“B产品、1客户”业务对其他预算项目的影响？02-2 经营利润预算跟踪执行和滚动预测经营利润预算执行跟踪管理项目B产品、1客户B产品、2客户A产品小计原预算调整后原预算调整后原预算调整后原预算调整后收入2269 1401 4820 5332 17821 17821 24910 24554 毛利率18.9% 18.9% 14.2% 14.2% 17.2% 17.2% 16.8% 16.6% 毛利润429 265 684 757 3065 3065 4178 4087 √保留“B产品、1客户”业务对毛利润的影响？√如何保证利润年度预算目标的实现？经营利润预算业务动因分析滚动预测调整后的经营利润预算项目业务收入成本* 毛利润销售费用* 管理费用* 经营利润调整前24910 20732 4178 361 382 3435调整后24554 20390 4164 445.8 300 3418.2差额-356 -342 -14 84.8 -82 -16.8√经过预算调整，相应预算项目金额的变动情况√预算调整后，经营利润的变动情况滚动预测调整后的经营利润预算（另一种可能）项目业务收入* 成本毛利润销售费用* 管理费用* 经营利润调整前24910 20732 4178 361 382 3435调整后23153 19331 3822 298 300 3224差额-1757 -1401 -356 -63 -82 -211√按照上述方式，以放弃该项业务为选择，滚动调整当年预算√预算调整后，经营利润的变动情况02-3 费用预算跟踪执行和滚动预测管理费用滚动预测调整思路■划分管理费用预算“属性”√按照预算调整的难度划分√按照预算执行的用途划分■制定预算调整的策略√降低可控项目的支出可能性√降低不可控项目的支出额度√以经营利润补偿为标准√以调控难度为控制方向滚动预测调整后的管理费用项目原预算调整后预算变动率人工薪酬支出109 109 ——日常办公支出31 31 ——水电费8 8 ——办公设备耗材8 3 -62.4% 办公文具 6 2 -66.5% 维修费9 9 ——车辆使用费16 8 -50.0% 折旧与摊销32 32 ——办公用租金42 42 ——会议费9 3 -66.4% 差旅费8 8 ——业务招待费55 30 -45.5% 宣传推广费12 0 -100% 咨询费20 0 -100% 审计费 6 6 ——法律顾问费 5 5 ——董事会费 6 4 -34.5% 合计382 300 -21.4% ■选择可调整项目√按照调整的难度从易到难选择√按照支出的必要性从小到大选择销售费用滚动预测调整思路■确定调整的额度√费用可控程度√费用调整空间√费用支出影响（用途）销售费用滚动预测调整思路■确定原收入预算不变（方向）√划分两个市场策略√确定执行路径■新增营销资源投入√产品营销费用新增额√产品营销费率提高额√市场推广计划下的新增资源投入√销售佣金政策的调整√营销策略改变对资源投入的影响销售费用滚动预测的业务动因分析滚动预测调整后的销售费用项目原预算滚动预算增长率预算分类驱动因素人工薪酬支出120 124.6 3.76%人工支出加大绩效激励后的人工成本差旅费21.5 32 49%拓展性支出扩大省内其他地区业务拓展的范围业务招待费67.1 98 46% 根据营销范围扩大、客户结构丰富的需要增加劳务及佣金支出139.8 167.8 20% 佣金政策从2.5‰上调到3‰宣传推广费12.9 23.5 82% 城市地区宣传推广增加到每月一次，其他地区增加到每三个月一次合计361 445.8 23.5%√保留“B产品、1客户”业务对营销支出的影响？√营销费用较原预算增加的部分，对利润的影响？√如何保证利润年度预算目标的实现？02-4 产品成本预算跟踪执行和滚动预测产品成本滚动预测的思路产品成本滚动预测的思路√价值提升，实现售价提升√价值提升，推动支出绝对降低或相对降低产品成本滚动预测的思路滚动预测调整后的产品成本预算原材料投入额度相对降低后，材料成本支出降低评价成本支出降低对产品和收益的影响02-5 资金预算滚动预测资金预算执行跟踪管理资金预算执行情况业务动因分析√确认收款差异的方向和具体内容资金预算执行情况业务动因分析（情形1）√确认收款差异的方向和具体内容滚动预测调整后的资金预算（情形1）√假设后续收款政策不变，且加强回款工作的管理√根据调整后的资金预算再次确定包括筹资等相关工作√根据一季度收款情况，重新调整后三个季度的回款预算√根据调整后的回款预算，重新预测全年资金情况滚动预测调整后的资金预算（情形2）√根据1月实际执行，重新确定后三个季度资金滚动预算√根据调整后的资金预算，修正筹资计划和财务费用滚动预算。
中级财管第三章预算管理
考情分析本章为重点章，内容主要包括预算管理概述、预算编制方法和程序、预算编制及预算的执行与考核，以填表计算性内容学习为主，但难度不大，整体易学。
本章具体结构如下：第一节 预算管理概述知识点：预算的特征与作用（了解） （一）预算的含义预算是企业在预测、决策的基础上，用数量和金额以表格的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。
（二）预算的特征1.必须与企业的战略或目标保持一致；2.数量化和可执行性是预算最主要的特征。
（三）预算的作用1.通过规划、控制和引导经济活动，使企业经营达到预期目标；2.实现企业内部各个部门之间的协调；3.预算是业绩考核的重要依据。
知识点：预算的分类与预算体系★★按预算内容分类（预算体系）含义内容按预算期分类地位经营预算（业务预算） 与企业日常业务直接相关的一系列预算销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、人力资源预算等 短期预算（≦1年） 分预算（辅助预算） 专门决策预算企业重大的或不经常发生的、需要根据特定决策编制的预算 如：投融资决策预算等长期预算（＞1年） 财务预算与企业资金收支、财务状况或经营成果等有关的预算。
财务预算从价值方面总括地反映企业经营预算与专门决策预资金预算和预计财务报表（预计资产负债表、预计利润表） 短期预算（≦1年）总预算（最后起到总结作用）【提示】按照预算内容所做的分类，即经营预算、专门决策预算与财务预算共同构成一个企业完整的全面预算体系。
【例题·单项选择题】（2017年）下列各项中，不属于经营预算的是（）。
A.资金预算B.销售预算C.销售费用预算D.直接材料预算『正确答案』A『答案解析』经营预算是指企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算，它主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。
资金预算属于财务预算。
会计继教答案 管理会计应用指引——滚动预算
管理会计应用指引第201号——滚动预算B、季度C、年度D、半年度【正确答案】C【您的答案】【答案解析】中期滚动预算的预算编制周期通常为3年或5年，以年度作为预算滚动频率。
5、短期滚动预算通常以（）为预算编制周期。
A、1年B、2年C、3年D、4年【正确答案】A【您的答案】【答案解析】短期滚动预算通常以1年为预算编制周期。
6、短期滚动预算以（）作为预算滚动频率。
A、月度B、月度、季度C、季度D、季度、年度【正确答案】B【您的答案】【答案解析】短期滚动预算通常以1年为预算编制周期，以月度、季度作为预算滚动频率。
7、以下不属于企业实施预算管理基础环境的是（）。
A、战略目标B、组织架构C、内部管理制度D、项目实施【正确答案】D【您的答案】【答案解析】企业实施预算管理的基础环境包括战略目标、业务计划、组织架构、内部管理制度、信息系统等。
8、企业实行中期滚动预算的，应在（）预算方案的框架内滚动编制年度预算。
A、早起B、中期C、晚期D、以上均不对【正确答案】B【您的答案】【答案解析】企业实行中期滚动预算的，应在中期预算方案的框架内滚动编制年度预算。
9、以下不属于滚动预算优点的是（）。
A、逐期滚动管理，实现动态反映市场、建立跨期综合平衡B、有效指导企业营运C、弱化预算的控制职能D、强化预算的决策【正确答案】C【您的答案】【答案解析】滚动预算的主要优点是：通过持续滚动预算编制、逐期滚动管理，实现动态反映市场、建立跨期综合平衡，从而有效指导企业营运，强化预算的决策与控制职能。
10、以下不属于滚动预算缺点的是（）。
A、对预算沟通的要求高，预算编制的工作量大B、强化预算的决策C、增加管理层的不稳定感D、预算执行者无所适从【正确答案】B【您的答案】【答案解析】选项B属于滚动预算的优点。
二、多选题1、滚动频率，是指调整和补充预算的时间间隔，一般以（）等为滚动频率。
A、月度B、季度C、年度D、以上均正确制内容。
B、企业通常可以选择编制业务滚动预算，对于管理基础好、信息化程度高的企业，还可选择编制资本滚动预算和财务滚动预算C、企业应以战略目标和业务计划为依据，并根据上一期预算执行情况和新的预测信息，经综合平衡和结构优化，作为下一期滚动预算的编制基础D、企业应以战略目标和业务计划为基础，研究滚动预算所涉及的外部环境变化和内部重要事项，测算并提出预算方案【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】以上选项均正确。
吐血整理!《财务管理》教案完整版
复利终值是指一定量的本金按复利计算若干期后的本利和。
若某人将P元存放于银行，年利率为i，则：
第一年的本利和为： F = P + P·i = P· ( 1 + i )
第二年的本利和为： F = P· ( 1 + i )· ( 1 + i ) = P·（1＋i）2
（2）与会计机构并行的财务管理机构：
（3）公司型财务管理机构：
3、财务管理法规制度
（1）企业财务通则：
（2）行业财务制度：
（3）企业内部财务管理方法：
4、财务管理的基本环节
（1）财务预测：财务预测是根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出的预计和测算。
明确预测对象和目的→收集整理资料→确定预测方法、利用预测模型进行预测
《财务管理》教案
第一章财务管理概述
教案1：
课题： 第一节 财务管理目标（1）
目的要求：理解企业财务管理概述
教学内容：
1、企业财务管理概念
2、财务活动
3、财务关系
4、财务管理特征
重点难点：
1、企业财务管理概念
2、财务活动
3、财务关系
教学方法：启发式
手 段：面授
教学步骤：
导入：
请大家说说你对《财务管理》这门课程的初步认识
从量的规定性来看，货币的时间价值是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率。
（二）原因：劳动者新创造价值的一部分，是货币周转使用后的增值额。如果货币是货币使用者从货币所有者那里借来的，则货币所有者要分享一部分货币的增值额。
方式：用相对数和绝对数两种形式表现。
相对数：1.定义：其实际内容是社会货币利润率。是指除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均利润率或平均报酬率。
财会类专业知识-财务管理学3(预算管理)
理论攻坚-财务管理学3（讲义）第三章预算管理一、预算的概念预算是企业在预测、决策的基础上，用数量和金额以表格的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、筹资等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动所做的详细安排，预算是企业战略导向预定目标的有力工具。
二、预算的分类1.按照内容的不同分类2.按照预算指标覆盖的时间长短分类【习题演练】1.（单选）某期现金预算中假定出现了负值的现金收支差额，从财务预算调剂现金余缺的角度看，应采用的措施是（）。
A.抛售短期有价证券B.购入短期有价证券C.偿还部分借款利息D.偿还部分借款本金2.（多选）下列各项中，能纳入企业现金预算范围的是（）。
A.资本性现金支出B.资本化借款利息C.经营性现金支出D.经营性现金收入三、预算的编制方法1.按出发点的特征不同分为：增量预算法与零基预算法2.按业务量基础的数量特征分为：固定预算法与弹性预算法3.按预算期的时间特征分为：定预算法与滚动预算法3.（单选）某公司在编制成本费用预算时，利用成本性态模型（y=a+bx），测算预算期内各种可能的业务量水平下的成本费用，这种预算编制方法是（）。
A.滚动预算法B.固定预算法C.弹性预算法D.零基预算法4.（多选）按预算期的时间特征分类，预算编制方法可以分为（）。
A.增量预算法B.零基预算法C.定期预算法D.滚动预算法第四章筹资管理（一）筹资概念企业筹资，是指企业为了满足经营活动、投资活动、资本结构管理和其他需要，运用一定的筹资方式，筹措和获取所需资金的一种财务行为。
二、筹资的分类（一）按企业所取得资金的权益特性不同（二）按是否借助于金融机构为媒介（三）按资金的来源范围不同（四）按所筹集资金的使用期限不同【习题演练】1.（单选）根据财务管理理论，按是否以金融机构为媒介获取社会资金，可将筹资分为（）。
A.直接筹资和间接筹资B.内部筹资和外部筹资C.股权筹资、债务筹资和衍生工具筹资D.短期筹资和长期筹资2.（多选）下列筹资方式中，属于间接筹资的有（）。
中级会计职称《财务管理》第三章 预算管理
【知识框架】第一节预算管理概述一、基本要求1.理解预算的分类；2.了解预算工作的组织。
二、重点内容回顾（一）预算的分类（二）预算工作的组织三、核心公式略四、典型例题【例题·多选题】下列关于预算分类的说法中正确的有（）。
A.按预算内容不同，可将预算分为总预算和分预算B.按预算内容不同，可将预算分为总预算、专门决策预算和经营预算C.财务预算包括资金预算和预计财务报表D.经营预算包括日常经营预算和专门决策预算，其中日常经营预算包括销售预算和生产预算等『正确答案』ABC『答案解析』经营预算不包括专门决策预算，经营预算和专门决策预算可以称为分预算，财务预算称为总预算。
所以选项D不正确。
【例题·多选题】下列通常属于短期预算的有（）。
A.经营预算B.专门决策预算C.资金预算D.预计利润表『正确答案』ACD『答案解析』通常将预算期在1年以上的预算称为长期预算，预算期在1年以内（含1年）的预算称为短期预算。
一般情况下，经营预算和财务预算多为1年期的短期预算，其中财务预算包括资金预算和预计财务报表，而预计利润表属于预计财务报表，因此选项A、C、D都属于短期预算。
专门决策预算通常跨越多个年度，因而一般属于长期预算。
【例题·单选题】下列各项中，对企业预算管理工作负总责的组织是（）。
A.财务部B.董事会C.监事会D.股东会『正确答案』B『答案解析』企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。
第二节预算的编制方法与程序一、基本要求1.掌握预算编制方法的思路、特点；2.了解预算的编制程序。
二、重点内容回顾（一）增量预算与零基预算增量预算假设：企业现有业务活动是合理的；企业现有各项业务的开支水平是合理的；以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。
缺点：可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费零基预算优点：不受历史期数据影响，可根据内外环境变化进行分析，更贴合企业实际；增加编制预算透明度，有利于控制预算。
财务管理《7.1.2.2编制滚动预算》
?财务管理实务?课程电子教案工程7 财务预算任务1 预算编制方法知识点7-1-2-2：编制滚动预算【知识目标】1．掌握固定预算与弹性预算的方法和特点2．掌握增量预算与零基预算的方法和特点3．了解定期预算与滚动预算的方法和特点【技能目标】1．能进行固定预算与弹性预算的编制与分析2．能进行增量预算与零基预算的编制与分析3．能进行定期预算与滚动预算的编制与分析一、滚动预算编制方法1 滚动预算又称连续预算或永续预算，是指在预算的执行过程中自动延伸，使预算期永远保持在一年。
2滚动预算主要特点预算期是连续不断的，始终保持一定的期限一般为12个月。
每经过1个月，都要根据变化的内外部情况修订和调整预算，并补充下1个月的预算，使预算期始终保持12个月。
滚动预算按其预算编制和滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动三种方式。
在实务中，滚动预算的预算期初的前3个月的预算要分月列示，并尽可能详细一些，后9个月按季列示总数即可，可以相对粗略一些。
第一个季度3个月过后，再将第二个季度的预算予以必要的调整，按月细分，并在期末增列一个季度的粗略预算。
3滚动预算编制方法的理论依据有两点:〔1〕企业的生产经营活动是持续的，企业的预算也要反映这个特点，不应将持续不断的经营活动人为地分割成间断的预算期间。
〔2〕企业所处的外部环境和企业自身是不断地开展变化的，企业对这种变化的趋势、程度以及对企业生产经营的影响的认识，随着时间的推移，是由粗略到详细、由简单到具体的过程。
因此，企业的预算也应反映出这种认识的变化。
4滚动预算法的优点：第一、连续性、完整性和稳定性突出，在动态预算中把握企业未来开展趋势;第二、使各级管理人员始终对未来一定时期月、季、年的生产经营活动作周详的考虑和全盘规划;第三、及时性强，由于预算是根据企业实际情况的变化不断加以调整、修订，使预算与实际情况更相适应。
缺点：工作量大。
5滚动预算图示图9-2滚动预算滚动预算能够保持预算的连续性，对企业的经营活动进行连续、系统的统筹考虑，并能根据变化对预算进行修正，使预算与实际情况更加符合，有利于发挥预算的指导和控制作用。
《财务管理》教案全完整版(2024)
2024/1/30
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并购融资方式与支付手段
融资方式
债务融资、权益融资、混合融资等。
支付手段
现金支付、股份支付、混合支付等。
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并购后整合过程中的财务管理问题
财务整合
统一财务管理制度、整合财务资源、优化财 务流程等。
风险防范
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营运资金管理
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现金管理
目标现金余额的确定
运用成本分析模式、存货模式等确定目标现金余额，以保持企业流 动性与收益性的平衡。
现金收支的日常管理
建立现金收支预算制度，严格控制现金流入流出，确保企业现金流 的稳定。
闲置现金的投资管理
在保障流动性的前提下，将闲置现金投资于短期高流动性的金融工具 ，如货币市场基金、银行短期理财产品等，以提高资金使用效率。
。
10
资金时间价值
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资金时间价值概念
指资金在不同时间点上具有不同的价值，是财务管理中的重要原则。
复利计算
指本金和利息一起作为下一期的本金进行计息，是计算资金时间价值 的主要方法之一。
年金计算
指在一定时期内，每隔相等时间就发生一次相等金额的收付款项，是 计算资金时间价值的另一种重要方法。
根据预算考核结果，采取相应的奖惩措施，激励 员工积极参与预算管理。
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08
财务风险管理
2024/1/30
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风险识别与评估方法
2024/1/30
风险识别
01
通过财务报表分析、业务流程审查、专家访谈等方式，识别潜
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பைடு நூலகம்
【 】 ３． ２ 知识拓展—滚动预算
一、滚动预算分类 滚动预算可以月度、季度、年度作为滚动频率来调整和补充预算的时间间隔。 按照滚动频率可将滚动预算分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动。 １． 逐月滚动。 逐月滚动是指在预算编制过程中，以月份为预算的编制和滚动单位，每个月调整一次预 算的方法。按照逐月滚动方式编制的预算比较精确，但工作量较大。 ２． 逐季滚动。 逐季滚动是指在预算编制过程中，以季度为预算的编制和滚动单位，每个季度调整一次 预算的方法。逐季滚动编制的预算比逐月滚动的工作量小，但精确度较差。 ３． 混合滚动。 混合滚动是指在编制预算过程中，同时以月份和季度作为预算的编制和滚动单位的方 法。这种预算方法的理论依据是：人们对未来的了解程度具有近期把握较大，对远期的预计 把握较小的特征。 二、滚动预算预算期 Ｍ 公司滚动预算期为１ 年，每执行完１ 个月后，就要将这个月的经营成果与预算数进行 比较并从中找出差距分析原因，然后据此对剩余１１ 个月的预算进行相应调整，同时增加１ 个月的预算，这样，新的预算期仍然为１ 年。 Ｍ 公司预算期可用下图来进行描述。