国际税收的计算题word版本
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一、 扣除法举例：
假定甲国一居民公司在某纳税年度取得总所得100万元，其中来自于甲国(居住国)
的所得70万元，来自于乙国(非居住国)的所得30万元；甲国公司所得税税率为40%，乙国
公司所得税税率为30%。如甲国实行扣除法，分析该公司的纳税情况。
甲国公司缴纳的乙国税款(30×30%) 9万元
甲国公司来源于乙国的应税所得(30－9) 21万元
甲国公司来源于本国的应税所得 70万元
甲国公司境内境外应税总所得(70十21) 91万元
甲国公司在本国应纳税款(91×40%) 36.4万元
甲国公司实际共缴纳税款(9+36.4) 45.4万元
结论：缓解但不能免除重复征税
二、免税法举例：
假定甲国一居民公司在某纳税年度中总所得100万元，其中来自居住国甲国的所
得70万元，来自来源国乙国的所得为30万元。为简化起见，假定甲国实行全额累进税率，
其中，应税所得61万元—80万元的适用税率为35%，81万元—100万元的适用税率为40%；
来源国乙国实行30%的比例税率。现计算该公司应向甲国缴纳多少税款。
全部免税法 ：
甲国对来自乙国的30万元所得不予征税，只对国内所得70万元按
适用税率征税。
甲国应征所得税额＝70×35%＝24.5(万元)
累进免税法：
甲国根据该公司的总所得100万元，找出其适用税率是40%，然后
用40%的税率乘以国内所得70万元，求得该公司应缴居住国税额。
甲国应征所得税额＝70×40%＝28(万元)
三、例4.４：甲国居民公司A
来源于各国的各国公司所得税
所得（万元） 税率
甲国（本国） 100 30%
乙国 60 35%
丙国 40 28%
要求：分别计算在甲国实行综合限额抵免和分国限额抵免条件下，A公司应向其居住国甲
国缴纳的公司所得税税额（X）。
解:⑴综合限额抵免条件下：
①A已纳国外所得税=60×35%+40×28%
=32.2(万元)
②甲国对A的综合抵免限额
=（100+60+40）×30%×
=（60+40）×30%
=30（万元）
③比较国外税和抵免限额，按较低者30万元抵免。
④X=（100+60+40）×30%-30
=30（万元）
⑵分国限额抵免条件下：
①A已纳乙国所得税额=60×35%=21（万元）
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甲国对A的乙国抵免限额=（100+60+40）×30%×
=60×30%=18（万元）
② A已纳丙国所得税额=40×28%=11.2（万元）
甲国对A的丙国抵免限额=（100+60+40）×30%×
=40×30%=12（万元）
③分别比较已缴纳的各个外国所得税额及各自抵免限额，按较低者抵免。
④X=（100+60+40）×30%-18-11.2=30.8(万元)
四、存在亏损情况
设甲国A公司为母公司，乙国B公司为、丙国C公司为孙其子公司，其在
某一纳税年度的基本情况如下表
公司 应税所得 （万元） 所在国税率 （%） 已纳外国税额
（万元）
甲国A总公司 1000 50
乙国B分公司 100 60 60
丙国C分公司 -50 40
(1)按综合限额法计算
综合抵免限额 〔525×（100-50）/1050〕 25万元
实际抵免额 25万元
A公司抵免后应纳居住国税额(525—25) 500万
(2)按分国限额法计算抵免限额
乙国抵免限额(1100×50%×100/1100) 50万元
丙国抵免限额(1100×50%×100/1100) 50万元
允许乙国实际抵免额 50万元
允许丙国实际抵免额 40万元
抵免后A公司应纳居住国税额(600－50－40) 510万元
(2)按分国限额法计算。
乙国抵免限额(550×100/1100) 50万元
由于C公司在丙国的经营亏损，所以不存在抵免问题。
A公司抵免后应纳居住国税额(525－50) 475万元
五、直接抵免法举例
假定甲国一居民公司在某纳税年度获得总所得10000万元。其中，来自本国
所得8000万元，来自乙国(来源国)分公司所得2000万元。现计算该公司在
采用抵免法时应向甲国缴纳多少税款。
1）当甲国适用税率为30%、乙国为30%，两国税率相等时，甲国政府允许该公司用已纳
全部乙国所得税冲抵甲国总公司的应纳税额。
总所得按甲国税率计算的应纳税额(10000×30%) 3000万元
分公司已纳乙国税额(2000×30%) 600万元
实际抵免额 600万元
总公司得到抵免后应向甲国缴纳的税额(3000－600) 2400万元
2）当甲国税率为30%、乙国税率为20%时，该总公司仅能按实纳外国税款进行抵免，在
实行税收抵免后，还要就乙国所得按照两国税率差额，向甲国补交其税收差额。
总所得按甲国税率计算的应纳税额(10000×30%) 3000万元
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分公司已纳乙国税额(2000×20%) 400万元
乙国税收抵免限额(2000×30%) 600万元
实际抵免额
400万元
总公司抵免后应向甲国缴纳税额(3000－400) 2600万元
3）当甲国税率为30%、乙国税率为40%时，该居民公司在乙国已纳税额在甲国得不到全
部抵免，其可以用于抵免的数额仅为其乙国所得按照甲国税率计算的税额。
总所得按甲国税率计算的应纳税额(10000×30%) 3000万元
分公司已纳乙国税额(2000×40%) 800万元
●
乙国税收抵免限额(2000×30%) 600万元
●
实际抵免额 600万元
●
总公司抵免后应向甲国缴纳税额(3000－600) 2400万元
该居民公司缴纳的税收总额(800十2400) 3200万元
六、间接抵免法举例
甲国母公司A拥有设在乙国子公司B的50%的股份。A公司在某纳税年度
在本国获利100万元，B公司在同一纳税年度在本国获利200万元，缴纳公
司所得税后，按股权比例向母公司支付毛股息，并缴纳预提所得税；甲国公
司所得税税率为40%，乙国公司所得税税率为30%，乙国预提税税率为
10%。现计算甲国A公司的间接抵免额及向甲国应缴税额。
B公司缴纳乙国公司所得税(200×30%) 60万元
B公司纳公司所得税后所得(200－60) 140万元
B公司付A公司毛股息(140×50%) 70万元
乙国征收预提所得税(70×10%) 7万元
A公司承担的B公司所得税(200×30%×70/140) 30万元
A公司来自B公司所得(70十30) 100万元
抵免限额[(100十100)×40%×100/（100+100）] 40万元
因为A公司间接和直接缴纳乙国税额为37万元(30十7)，小于抵免限额40万元，所以实
际抵免额取两者中较小数额。
实际抵免额 37万元
A公司抵免前应向甲国纳税[(100十100)×40%] 80万元
A公司抵免后应向甲国纳税(80－37) 43万元
七、多层间接抵免法举例
设甲国A公司为母公司，乙国B公司为子公司，丙国C公司为孙公司。A
公司和B公司各拥有下一层附属公司股票的50%，其在某一纳税年度的基
本情况如下表
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公司 所得 （万元） 所在国税率 （%）
拥有下属公司的股份
（%）
甲国A公司
200 40 50
乙国B公司 200 30 50
丙国C公司 100 20
要求计算：
(1)A公司，B公司各自可使用的间接抵免税额；
(2)A公司、B公司和C公司各自向所在居住国缴纳的税额。
(征收股息预提税，忽略不计)。
分析与解答
C公司向丙国纳税：
C公司纳公司所得税(100×20%) 20万元
C公司税后所得(100－20) 80万元
C公司付给B公司股息(80×50%) 40万元
B公司向乙国纳税：
B公司承担的C公司税额(20×40/80) 10万元
B公司全部应税所得(200十10十40) 250万元
B公司抵免前应纳乙国所得税(250×30%) 75万元
B公司税后所得(250－75) 175万元
B公司付给A公司股息(175×50%) 87.5万元
B公司的抵免限额[(40十10)×30%] 15万元
因为B公司承担的C公司税额10万元小于抵免限额15万元，所以B公司的实际抵免额
为10万元。
B公司实际抵免额 10万元
B公司抵免后应纳乙国所得税(250×30%－10) 65万元
A公司向甲国纳税：
A公司所获股息承担的B公司和C公司税额[(65+10)×87.5/175] 37.5万元
A公司全部应税所得(200十87.5十37.5) 325万元
A公司抵免限额[(87.5十37.5)×40% 50万元
因为37.5万元小于抵免限额50万元，所以A公司实际抵免额37.5万元
A公司抵免后应纳甲国所得税(325×40%－37.5) 92.5万元
国际税收习题及答案 中央财经大学
《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
广西大学国际税收计算题及补充
1.关税对国际贸易条件的影响贸易条件=出口价格指数/进口价格指数（>1,好；<1,坏）调整关税改善贸易条件的前提：进口商品供给弹性<进口商品需求弹性2.居民与非居民的纳税义务⏹在境内无住所但在境内居住满一年而不超过五年的个人，临时离境期间由境外支付的部分免于缴税：1)在中国受雇的个人，其实际工作期间应包括在境内外享受的休假日以及接受培训的天数。
2)对境内外同时担任职务或在境外任职的境内无住所个人，对其往返境内外的当日，均按半天计算。
3)境内企业采用核定利润方法计征所得税或不征收的，在该企业受雇个人的工资视为境内企业支付。
✓史密斯先生从2008年5月起被美国一公司派到我国，在该公司与我国合资的M公司任职做技术指导工作，我国M公司每月向其支付人民币15000元，美国公司每月向其支付工资折合人民币35000元。
2012年6月，史密斯先生被临时派往泰国为一家公司检测设备，于2012年6月5日从中国出境。
当年6月17日回到中国后继续在M公司工作。
现计算史密斯先生2012年6月应在我国缴纳的个人所得税(不考虑税收抵免问题)。
史密斯先生被美国公司临时派到泰国工作12天属于临时离境，这期间他在泰国工作取得的由美国公司支付的工资中属于“境外来源、境外支付”，无须向我国纳税。
(1)按当月境内、境外支付的工资总额计算的应纳税额：(50000－4800)×30%－2755(速算扣除数)＝10805(元)(2)当月应纳税额：10805×（1－35000/50000×12/30）=7779.6（元）⏹在境内无住所而一年中在境内连续工作不超过90日或累计工作不超过183日的个人：✓英国居民伍德受英国T公司委派到我国一家企业提供业务帮助，入境时间为2013年2月1日，在我国企业工作5个月，英国T公司每月向其支付工资折合人民币8000元，我国企业每月支付工资12000元。
2013年4月，伍德被派往日本的英国T公司一家关联企业工作了20天，然后返回中国企业继续工作。
国际税收习题及答案
国际税收习题及答案第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最着名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。
国际税收 练习题
1、设1英镑的含金量为7.32238克纯金，1美元的含金量为1.50463克纯金，在英国和美国之间送1英镑黄金的运费及其他费用约为0.02美元，计算美元的输出点和输入点。
1、铸币平价=7.32238÷1.50463=4.8666(2分)黄金输入点4.8666-0.02=4.8466(2分)黄金输出点4.8666+0.02=4.8866(2分)2、假定某日下列市场报价为：纽约外汇市场即期汇率 USD/CHF=1.5349/89伦敦外汇市场即期汇率 GBP/USD=1.6340/70苏黎世外汇市场即期汇率GBP/CHF=2.5028/48若不考虑其他费用，某商人以100万英镑进行套汇，应如何确定套汇路线？可获得多少套汇利润？2、伦敦-纽约-苏黎世100万×1.6340×1.5349÷2.5048=100.13万（2分）苏黎世-纽约-伦敦100万×2.5028÷1.5389÷1.6370=99.35万（2分）选择第一条路，获利100.13-100=0.13万（2分）3、某客户购买了英镑的看涨期权，总额为25万英镑，合同协议价格为1英镑=0.8美元，期限为两个月。
期权费为每英镑2美分。
到期时，（1）市场汇率为1英镑=0.82美元；（2）市场汇率为1英镑=0.78美元；请计算上述两种情况该客户的决定及其盈亏情况，并画出其损益图。
3、期权费=25万×0.02=0.5万美元（1分）盈亏平衡点：1英镑=(0.8+0.02)美元=0.82美元，图形（3分）（1）执行，获利25万×（0.82-0.8）=0.5万美元，追回全部期权费（1分）（2）放弃，损失期权费0.5万美元（1分）4、假定两个公司都希望筹集5年期1000万美元资金，筹资成本如下表所示。
A公司计划筹措浮动利率美元资金，B公司计划筹措固定利率美元资金，如果银行安排这笔互换，要求获得0.1%的好处，请给出一种可能的互换安排。
国际税收习题及答案.
第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。
国际税收习题及答案(中央财经大学)
《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（ )。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是( ）。
A。
各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B。
各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C。
各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4。
下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）.A．前者协调国家间经济贸易关系,后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税,后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有( ）。
A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
国际税收习题及标准答案【范本模板】
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、—和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为: 、出口税和过境税。
三、判断题(若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看,是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下,一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容.7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式.四、选择题1．国际税收的本质是（)。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系D。
国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是( ）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年,北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D。
《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的. 2．判定自然人居民身份的标准一般有、居所标准和停留时间标准.3．我国判定经营所得来源地采用的是标准.4．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准、和劳务合同签订地标准。
国际税收练习题整理-答案
第一章国际税收题目一、术语解释1. 国际税收国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。
2. 财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。
二、填空1•个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（混合所得税制）。
2. 按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（所得课税）和财产课税三大类。
3•销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环卩中选择某一环节课税的，称为（单一环节销售税）。
4•根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（进口关税）、岀口税和过境税。
三、判断题1. 欧盟的''自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
X2. —国对跨国纳税人课征的税收属于属于国际税收的范畴。
X3. —般情况下，一国的国境和关境不是一致的。
X4•销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
X5•预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
X6•国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
X 7. 没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
V&一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
X四、选择题1•国际税收的本质是（C ）。
A. 涉外税收B.对外国居民征税C.国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税2.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（D ）。
A. 税负过重的必然结果B.美国减税政策的国际延伸C.促进国际贸易的客观需要D.税收国际竞争的具体体现3.1991年，北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛5过就加强税收征管方面合作问题签订了（ C ）。
A. 《同期税务稽査协议范本》B.《税收管理互助多变条约》C.《税务互助多边条约》D. UN范本五、问答题未来国际税收的发展趋势是什么？答：国际税收问题和国际经济问题密切相关，国际税收将出现以下发展趋势（1）在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
国际税收练习题整理 答案
第一章国际税收一、术语解释1．国际税收国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。
2．财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。
二、填空1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（混合所得税制）。
2.按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（所得课税）和财产课税三大类。
3.销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为（单一环节销售税）。
4.根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（进口关税）、出口税和过境税。
三、判断题1.欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
×2.一国对跨国纳税人课征的税收属于属于国际税收的范畴。
×3.一般情况下，一国的国境和关境不是一致的。
×4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
×5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
×6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
×7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
√8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
×四、选择题1.国际税收的本质是（ C ）。
A．涉外税收B．对外国居民征税C．国家之间的税收关系D．国际组织对各国居民征税2.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ D ）。
A．税负过重的必然结果B．美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D．税收国际竞争的具体体现3.1991年，北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛5过就加强税收征管方面合作问题签订了（ C ）。
[VIP专享]国际税法计算题及答案
国际税法计算题1.免税法某一居民在2009纳税年度内取得一笔总所得为10万美元，其中在居住国取得的所得为8万美元，在来源国取得的所得为2万美元。
居住国实行全额累进税率，即所得在8万美元以下（含）的适用税率为30%，所得为8万——10万美元的适用税率为40%。
来源国实行20%的比例税率。
（1）试用全额免税与累进免税两种方法分别计算居住国实征税款，并比较两种免税法下纳税人的税负情况。
（2）如果在上述情况下，居住国实行超额累进税率（所得额级距与适用税率同上），其结果如何？（1）全额累进税率全额免税法来源国已征税款2×20%=0.4万元居住国实征税款8×30%=2.4万元纳税人承担总税负0.4+2.4=2.8万元累进免税法居住国实征税款8×40%=3.2万元10×40%×（8÷10）=3.2万元纳税人承担总税负0.4+3.2=3.6万元（2）超额累进税率全额免税法来源国已征税款2×20%=0.4万元居住国实征税款8×30%=2.4万元纳税人承担总税负0.4+2.4=2.8万元累进免税法应承担居住国税款（10-8）×40%+8×30%=3.2万元居住国实征税款 3.2×（8÷10）=2.56万元纳税人承担总税负 2.56+0.4=2.96万元2.扣除法假定甲国一居民公司在某纳税年度取得总所得100万元，其中来自于甲国的所得为70万元，来自于乙国的所得为30万元；甲国公司所得税税率为40％，乙国公司所得税税率为30％。
试用免税法和扣除法计算居住国可征税款、纳税人总税负。
免税法甲国可征税款 70×40％＝28万元缴纳的乙国税款 30×30％＝9万元纳税人总税负 28+9＝37万元扣除法缴纳的乙国税款 30×30％＝9万元甲国可征税款 （100-9）×40％＝36.4万元纳税人总税负 36.4+9＝45.4万元3.全额抵免与普通抵免某国A居民2009年来自国内所得8000美元，来自国外所得2000美元。