第六章 现金收付业务
现金收支规范管理制度

现金收支规范管理制度第一章总则为了加强财务管理,规范财务流动,保障资金的安全和合理利用,制定本规范管理制度。
第二章管理范围本制度适用于公司内部所有部门的现金收支管理。
第三章现金收支的管理1. 现金日常收支需由专人负责,仅限于经费使用,严禁用于私人目的。
2. 现金支出必须经过预算审批,未经批准的支出一律不予报销。
3. 预算外的支出需提出书面申请,经相关部门审批后方可报销。
4. 现金收支必须按照规定的程序进行,不得私自挪用或转让。
第四章收款管理1. 凡涉及到现金收取的款项,必须由专人负责,做到日清月结。
2. 每一笔现金收款需及时登记,包括金额、来源、日期等信息。
3. 现金收款必须在现场出示相关业务凭证,确保账目真实性。
4. 现金收款不得私自占为己有,一律交与财务部门进行统一管理。
第五章支付管理1. 凡涉及到现金支付的事项,必须有相关凭证和审批文件。
2. 现金支付需经过专人核对金额、收款方等信息,确保准确无误。
3. 现金支付需在规定时间内完成,延迟支付需提出书面解释。
4. 现金支付需在凭证上签字确认,确保账目清晰可查。
第六章财务监督1. 财务部门应定期对各部门的现金收支情况进行审核。
2. 财务部门不定期地对各部门开展现金盘点,确保资金安全。
3. 发现财务问题,及时向主管部门报告并提出解决方案。
4. 财务部门应加强对现金管理制度的宣传和培训,确保全员执行。
第七章处罚条例1. 对违反现金管理规定的人员,依据公司规定进行相应的处理。
2. 对涉嫌挪用、私吞公司资金的人员,将立即启动调查程序,依法处理。
第八章其他规定1. 本规定未尽事宜,由公司财务部门负责解释。
2. 本规定自颁布之日起生效,如有修改,需经过公司董事会讨论批准。
3. 公司全体员工必须认真执行本规定,不得私自变动或违规操作。
以上为公司现金收支规范管理制度的内容,希望全体员工认真遵守,以确保公司资金的安全和合理使用。
现金管理制度

现金管理制度第一章总则第一条为加强公司现金管理,规范现金收支行为,确保现金资产的安全与完整,根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》及相关法律法规,结合公司实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及现金收付的业务活动,包括现金的提取、保管、使用、盘点及记录等各个环节。
第三条现金管理遵循“安全第一、收支清晰、限额管理、日清月结”的原则,旨在提高资金使用效率,防范现金风险。
第二章现金的提取与保管第四条公司应根据日常经营需要,合理预测并确定现金库存限额,报经财务部门负责人批准后执行。
超过库存限额的现金应及时存入银行。
第五条现金的提取应严格按照公司审批流程进行,由出纳人员持有效凭证到银行办理。
提取大额现金时,应提前向银行预约,并采取相应的安全防范措施。
第六条现金应存放在安全、可靠的保险柜中,保险柜应放置于公司指定的安全区域,并由专人负责管理。
保险柜的开启密码和钥匙应分别由两人以上保管,不得由同一人保管。
第三章现金的收付与记账第七条现金收付应坚持“收有凭、付有据”的原则,所有现金收支业务必须取得合法有效的原始凭证,并经过审批流程后方可办理。
第八条出纳人员应认真审核每一笔现金收支业务,确保凭证真实、合法、有效,金额准确无误。
对于不符合规定的凭证,出纳人员有权拒绝办理。
第九条现金收付业务完成后,出纳人员应及时、准确地在现金日记账上登记收支情况,并做到日清月结,确保账实相符。
第四章现金的盘点与检查第十条公司应定期(如每月末)对库存现金进行盘点,以检查现金的实际库存数与现金日记账的账面余额是否一致。
盘点工作应由出纳人员以外的其他财务人员进行,出纳人员应配合盘点工作。
第十一条盘点结束后,应编制现金盘点表,对盘点结果进行分析,如有差异应及时查明原因并报告财务部门负责人。
对于长款或短款,应按规定程序进行处理。
第五章现金管理的监督与检查第十二条公司应建立健全现金管理的内部监督机制,定期对现金管理制度的执行情况进行检查,确保制度得到有效执行。
现金出纳业务 【银行会计学】

第二节 有价单证及重要空白凭证的管理
3.有价单证的领取与发出 • 业务部门领用有价单证时,应向出纳部门办理领用手续, 并进行登记。 • 经办人员领用有价单证时办理领用手续并进行登记。 • 营业结束后,业务部门及经办人员持有的有价单证应装 箱封存入出纳库房保管。 • 有价单证的发售或签发应坚持先收款后办理的原则,并 进行销号控制。 • 发现多缺漏页错号等情况,应将差错部分留查,不得发 售使用,并及时与领发行和印刷厂联系。
第六章 现金出纳业务
主要内容
第一节 现金出纳业务的会计处理 第二节 有价单证及重要空白凭证的管理 第三节 金库管理和现金运送
第一节 现金出纳业务的会计处理
一、现金出纳业务的含义 现金即现钞,包括人民币和外币;出纳指 现金的收付。 银行的现金出纳业务不仅包括现钞,还包 括了金银以及各种有价单证的收付业务。
贷:存放央行款项
第三节 金库管理和现金运送
2.向央行交存现金 由库管员填制人民银行现金交款单一式两联,根据交款单填制 现金出库票一式两联,经出纳负责人和主管行长审查同意,在 出库票上签字,据以办理现金出库手续。现金和两联现金交款 单一并交交款人。交款人持单押款到人民银行发行库办理现金 交存手续。
现金交存后,交款人应立即将人民银行签章退回的现金交款单 回单联交库管员,库管员审查无误后,一联出库票凭以登记库 存现金登记簿,另一联出库票连同现金交款单回单联交出纳员。 出纳员凭以登记现金付出登记簿后,现金交款单汇单联交会计 部门作借方记帐凭证,办理转账,会计分录为: 借:存放央行款项 贷:现金
签章后,交出纳柜台,出纳人员核对无误后,配好款项,在现金 支票上填上券别并加盖“现金付讫章”和个人名章,登记“现金 付出日记簿”。 ④ 提款人员应当场验看券别,逐捆卡把点清总数。款项提回后,应 立即与出纳人员办理交接手续,出纳人员清点现金无误后入箱, 登记“现金收入日记簿”。 ⑤ 营业机构会计部门将第一联“现金申领单”作现金明细帐记帐凭 证的附件,第二联“现金申领单”作“存放系统内款项”账户贷 方记帐凭证的附件。
人行现金收付管理制度

人行现金收付管理制度一、总则为了规范和加强人民银行现金收付管理,保障国家金融安全和人民群众利益,制定本管理制度。
二、基本原则1. 遵守法律法规,秉持诚实守信原则,保密客户信息。
2. 严格执行人行规章制度,做到公开、公平、公正。
3. 确保资金安全,做到稳妥、可控。
4. 提高服务效率,便民利民、全天候。
三、收付方式1. 现金收款:接受各类硬币、纸币存款,确保无误差。
2. 现金付款:按照客户要求,提供相应金额的现金支付服务。
四、现金收付基本流程1. 现金收款流程:(1)客户前来存款,出示身份证明,填写存款单;(2)现金柜员核对存款金额,记录入账;(3)存款单交由出纳进行存入人行账户。
2. 现金付款流程:(1)客户出示取款凭证和身份证明;(2)出纳核对账户余额,确认可取款金额;(3)出纳按客户要求提取相应金额现金;(4)出纳在账户上记录取款金额,客户签字确认。
五、现金库管理1. 人行设立专门的现金库房,专人管理。
2. 确保现金库房防盗、防火、防水等安全设施完备。
3. 设立现金清点台账,保证每日清点现金数量无误。
4. 每日对库房内现金进行封存登记,确保安全。
六、现金清分处理1. 人行设立现金清分中心,对各类现金进行清点、分类。
2. 确保清分设备齐全,能够高效、准确地处理各类面额的纸币、硬币。
3. 经过清分后的现金,进行封装、封存备用。
七、风险防控1. 人行设立风险防控管理部门,负责监测、防范各类风险。
2. 建立现金风险控制指标,及时发现风险并采取措施。
3. 加强内部控制,员工管理严格,确保工作人员不与客户串通。
八、责任制度1. 各级人行机构设立现金收付管理岗位,明确相关工作职责。
2. 确保每一笔现金收付操作均有专人监督、审核。
3. 定期进行现金审核、清点,发现问题及时解决。
九、违规处理1. 对违反现金收付管理制度的员工,按规定进行严肃处理。
2. 对涉嫌犯罪的行为,及时移交司法机关处理。
3. 对客户携带假币、伪造货币等行为,配合相关部门进行处理。
财务管理现金管理制度

第一章总则第一条为加强公司现金管理,确保公司资金安全、合理、高效地使用,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等相关法律法规,结合公司实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工,涉及公司现金收支、现金保管、现金使用等方面。
第三条公司财务部门负责现金管理制度的制定、实施和监督,确保现金管理制度的有效执行。
第二章现金收支管理第四条公司现金收支必须遵守国家法律法规和公司财务制度,严禁私设小金库、公款私存。
第五条公司现金收入必须及时、准确、完整地入账,不得隐瞒、截留、挪用。
第六条公司现金支出必须按照规定的程序和审批权限进行,严禁无计划、无依据的现金支出。
第七条公司现金收支应当实行日清月结制度,确保现金收支平衡。
第三章现金保管管理第八条公司设立专职出纳员负责现金的保管和收付工作,出纳员应具备良好的职业道德和业务素质。
第九条出纳员应确保现金安全,现金存放地点应当符合国家相关规定,并安装必要的防盗设施。
第十条现金日记账应当逐日登记,出纳员和会计应定期核对,确保账实相符。
第十一条现金盘点每月至少进行一次,盘点时出纳员必须在场,确保盘点结果的准确性。
第四章现金使用管理第十二条公司现金使用应当遵循以下原则:(一)现金支付优先级:首先使用银行存款,不足部分使用现金。
(二)现金支付限额:根据公司实际情况,设定现金支付限额,超过限额部分使用银行转账。
(三)现金支付用途:主要用于小额零星开支、工资发放、零星采购等。
第十三条公司各部门使用现金应当符合以下要求:(一)制定现金使用计划,经部门负责人审批后报财务部门备案。
(二)使用现金应当出示相关凭证,经财务部门审核无误后方可支付。
(三)使用现金应当及时登记在现金支出登记簿上,并定期向财务部门报送。
第五章监督与考核第十四条公司财务部门对现金管理制度执行情况进行监督,对违反规定的部门和个人进行通报批评,并追究相关责任。
第十五条公司对现金管理制度的执行情况进行定期考核,考核结果作为各部门和个人绩效考核的重要依据。
现金收付管理办法

现金收付管理办法现金报销管理制度江西省农村信用社(农商银行)现金收付管理办法第一章总则第一条为了维护正常的金融秩序,打击防范和利用大额现金交易进行经济犯罪活动,规避金融风险,保护存款人的合法权益,促进银行转账结算业务的发展,根据《中华人民共和国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《现金管理暂行条例》、《大额现金支付登记备案规定》、《关于进一步加强大额现金支付管理的通知》等有关规定,特制定本制度。
第二条本制度所称开户单位是指在农村信用社开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户办理人民币现金收付及相关业务的机关、团体、部队、企业、事业单位、个体经营者、非银行金融机构及其他机构。
非银行金融机构包括:证券公司、保险公司、信托投资公司、账务公司、金融租赁公司、金融期货公司。
第三条本制度适用于在信用社办理存取款的单位和个人。
第二章单位账户的现金管理第四条开户单位可以通过在信用社开立的基本存款账户办理日常转账结算和现金收付业务。
第五条开户单位可以通过在信用社开立的一般存款账户办理转账结算和现金缴存业务,但不能从一般存款账户支取现页脚内容6现金报销管理制度金。
第六条经信用社审查并报人民银行批准,开户单位可以通过在信用社开立的临时存款账户支取现金。
第七条经信用社审查并报人民银行批准,开户单位(除非银行金融机构处)可以通过在信用社开立的专用存款账户支取现金。
经信用社核定的可以支取现金的专用存款账户只能用于个人支付的社会保障支出、房屋折迁、破产清算、劳务报酬、农副产品采购等特定用途。
第八条经信用社审查批准,非银行金融机构可以通过在信用社开立的自有资金专用存款账户支取现金。
非银行金融机构按照规定开立的受托管理客户资金专用存款账户可以办理现金解缴业务,但只能选择其中的一个受托管理客户资金专用存款账户办理现金支取业务,该账户由非银行金融机构选定并由信用社报当地人民银行审核,当地人民银行在确认该非银行金融机构尚无在其他开户银行申请开立的受托管理客户资金专用存款账户办理现金支取业务后签署审核意见。
银行人民币收付业务管理办法模版

银行人民币收付业务管理办法模版银行人民币收付业务管理办法第一章总则第一条为规范银行人民币收付业务,保护银行和客户的合法权益,制定本办法。
第二条本办法适用于银行及其分支机构开展的人民币收付业务。
第三条银行开展人民币收付业务,应当遵循公开、公正、公平、合法原则,保持良好的商业道德风尚。
第四条人民币收付业务是银行业务的重要组成部分,要高度重视,建立完善的风险管理机制,确保业务安全、合规、有效运行。
第五条人民币收付业务包括:现金存取、支付结算、代理收付等。
第二章现金收付业务第六条银行接受客户存入现金,应当按照客户要求妥善保管,并依法及时办理存款业务。
第七条银行付出现金,应当注意检查现钞真伪、品质、面额等情况,并留存记录。
第八条银行收缴假币,应当及时安排送交中国人民银行指定的接收点,并填写《假币交接证明书》。
如有相关证据,同时报案有关部门。
第三章支付结算业务第九条银行开展的支付结算业务,应当符合国家法律、法规及货币金融政策,按照相关规定办理结算。
第十条银行应当建立健全账户管理系统,确保账户管理规范、资金清晰透明。
第十一条银行按照客户要求开具支票、汇票等,应当严格审核确保有效性、真实性、合法性。
支票每月定期清点。
第十二条银行按照客户要求为其代付各种款项时,应当确认代付事项的合法性并采取措施妥善处理风险。
第十三条银行开展跨境人民币结算业务,应当遵循国家有关规定、申请审批程序及纳税义务等。
第四章代理收付业务第十四条银行为客户办理代理收款业务,应当遵循客户自主选择、合法合规、及时安全、费用合理的原则,明确委托内容和收费标准。
第十五条银行应当建立妥善管理代收款项的制度和监控机制,尽职调查委托事项,防范代收风险。
第十六条银行为客户办理代付款项业务,应当确认代付款项的真实性、合法性及客户意愿,严格审核并采取防范措施,保障代付款项的安全性。
第五章风险控制第十七条银行应当建立健全风险控制机制,制定相应的内部管理制度和风险控制措施,加强内部审计、风险评估、资产负债、资金运营等监督管理。
现金收款管理制度

现金收款管理制度第一章总则第一条为规范公司现金收款管理行为,保障公司资金安全,提高公司工作效率,制定本管理制度。
第二条本管理制度适用于公司各部门、各岗位对现金收款工作的管理。
第三条公司现金收款管理是指公司各部门、各岗位在业务活动中对客户所支付的现金资金进行收取、记录和上缴等流程的规范管理工作。
第四条公司现金收款管理遵循公平、公正、透明、便捷的原则,确保公司资金安全,同时要求提高工作效率和服务质量。
第五条公司现金收款管理应坚持风险防范、内控制度、员工培训的原则,加强内部管理,不断完善现金收款管理制度,提高全员的意识和能力。
第二章现金收款程序第六条现金收款程序包括现金收款凭证的填写、抄表、审批、收款、登记、存储、上缴等流程。
第七条现金收款凭证应注明业务类型、金额、收款人、日期、收款单位、收款单位账号等信息,并由收款人及上级主管签字确认。
第八条现金收款抄表应按照公司规定的格式,正确填写收款金额、日期、收款人等信息。
第九条现金收款审批应有专人负责审批,确保审批人的身份真实、审批权限合法。
第十条现金收款人员应对收款金额进行清点并登记,并将现金及时存入公司指定的银行账户。
第十一条现金收款人员应将存款单和相关收款凭证、抄表等信息整理好,及时上缴给财务部门。
第十二条财务部门应对收到的现金进行验收,并将现金入账,并对现金收款相关信息进行登记和保存。
第三章现金收款管理要求第十三条公司现金收款管理要求严格遵循公司制度和规定,杜绝违规操作和侵占公司资金等行为。
第十四条现金收款人员应对现金进行妥善保管,确保不受到盗窃和损失,并定期进行现金清点和盘点,确保账实相符。
第十五条现金收款人员应遵守公司的安全制度,不得擅自携带现金外出,不得私自使用公司资金。
第十六条财务部门应加强对现金收款人员的培训和监督,及时发现并处理现金收款中存在的问题。
第十七条现金收款人员应遵守公司的相关规定,不得向客户承诺返利、回扣等利益,确保公司资金安全。
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(一)向银行送存现金的程序 (1)现金的整理 (清点) (2)填写现金送款簿(进账单)。P19 (3)送存交款。 送存交款 (4)开户行受理后,加盖印章将其中一联(回单联) 退还给交款人。 (5)根据回单联填制记账凭证。 (6)根据审核无误的记账凭证登记现金日记帐。 三、现金支出的账务处理实例
四、备用金的领用和报销
非定额备用金的使用视同一般借款。
第三节
一、现金清点
现金清点与清查
假币及残币的处理
(一)假币的处理 出纳员在收到假币应作如下处理: 1、单位的财会出纳人员,在收付现金时发现假币,应立即送交附 近的银行鉴别 (以便处理)。 2、单位发现可疑币不能断定其真假时,发现单位不得随意加盖假 币戳记和没收,应向持币人说明情况,开具临时收据,连同可疑币及 时报送中国人民银行当地分支鉴定。经人民银行鉴定,确属假币时, 按发现假币后的处理方法处理,如果确定不是假币时,应及时将钞票 退还持币人 。 3、银行收到假币时,应按规定予以没收,并当着顾客面在假币上 加盖假币戳记印章,同时开具统一格式的“假人民币没收收据”给顾 客,并将所收假币登记造册,妥善保管,定期上缴中国人民银行当地 分支行。 没收假币权属银行、公安和司法部门。
假币在会计上的处理
例: 出纳员把4800元现金送存银行时,发现一张100元假币,履行相关手续 后予以没收。 (1)由出纳自己赔款(直接补足) 借:银行存款 4800 贷:库存现金 4800 (2)不需要出纳赔款的 处理前会计分录: 借:银行存款 4700 待处理财产损溢--待处理流动财产损溢 100 贷:库存现金 4800 处理后会计分录: 借:管理费用--其他 100 贷:待处理财产损溢--待处理流动财产损溢 100 (二)残币的处理:兑换
2. 3.
二、库存现金含义及库存现金限额计算 库存现金是指出纳员所持有的公款现金(通常为人民 币现金)。 注:1、公司其他部门(比如销售部门)出可能会有些公款 现金,但不是库存现金的核算范围,只是作为备用金来处 理。 2、一般一个单位的库存现金是不能超过限额的,超 出部分应该送存银行。 库存现金限额:是指为保证各单位日常零星支付按规定允
四、现金坐支与“白条”抵库
(一)现金坐支 所谓“坐支”是指企业将销售商品、提供劳务等收入的现金未 送存银行,直接用于企业的现金支出。 坐支处罚:未经批准坐支或未按开户行核定坐支金额和使用范围坐支 现金的,按坐支10%-30%处罚。 注: 因特殊情况需要坐支的需向开户行申请,单位可在向银行申 请库存现金限额时一并申请坐支现金数额和使用范围。并定期向银 行报送坐支金额和使用范围。
练习题 【单选题】开户单位原则上不能坐支现金,因特殊情况需坐支现金的,应当 事先报( )审查批准。 A.人民银行 B.单位负责人 C.开户银行 D.会计机构负责人 【多选题】填制和审核会计凭证的作用有( )。 A.记录经济业务,提供记账依据 B.监督经济活动,控制经济运行 C.明确经济责任,强化内部控制 D.增加企业盈利,提高企业竞争力 【单选题】下列不是记账凭证的基本内容的是( )。 A.记账标记 B.填制单位签章 C.填制日期 D.凭证编号 【 判断】收款凭证可分为现金收款凭证和银行存款收款凭证。( ) 【 判断】从外单位取得的原始凭证如果丢失,可由当事人写出详细情况,代 作原始凭证。( ) 【单选题】现金日记账的登记依据是( ) A.审核无误的收、付款原始凭证 B.审核无误的收、付款记账凭证 C.审核无误的所有原始凭证 D.审核无误的所有记账凭证总账
(6)根据审核无误(1)填写现金支票。 (2)向开户银行提交现金支票。 (3)取款人领取现金,应根据取款数额当面点清。 (4)取回现金后将现金放入保险柜。 (5)根据支票存根编制记账凭证。 (6)根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
注:对于涉及现金和银行存款间的收付业务,只按收付业务的贷方科目编制付 款凭证。
备用金是指支付给单位内部各部门工作人员零星开支、零星采购、 售货找零或差旅费等费用的款项。
备用金根据管理制度可以分为定额备用金和非定额备用金。
定额备用金制度:指定的备用金负责人按照规定的数额领取,支 用后按规定手续报销,补足原定额。对于预支备用金,拨付时记入
“备用金”(或“其他应收款”)的借方科目,报销和收回余款时记
二、库存现金清查概述 库存现金的清查包括:现金实存数与现金日记账上的余额进 行核对;清查小组定期或不定期的清查。 清查的内容:白条抵库、挪用现金、超限额留存现金、坐支 现金以及账款是否相符等。 采用方式:实地盘点法 清查过程 对出纳员的要求:在清查小组清查前,出纳人员应将全部有 关现金的收付款凭证登记入账,结出库存现金余额并填列在“库 存现金盘点报告表”的“账存金额”栏内。在清查小组盘点时, 出纳人员必须在场。 清查人员要求:清查人员还应认真审核收付款凭证,注意有 无违反现金管理制度(如白条抵库、挪用现金超限额留存现金、 坐支现金以及账款是否相符等等)的情况。 盘点完成后,应编制“库存现金盘点报告表”,并由盘点人 员和出纳人员共同签章。
入该科目的贷方。 在实行定额备用金的单位,除拨付、增加或减少备用金定额时通
过 ”备用金”科目核算外,日常支用报销补足定额时,都不通过该科
目,而是将支用数直接计入成本类科目、费用科目。
定额备用金会计处理: (1)备用金的领用(拨付) 【例】某公司销售科领借备用金4000元,作零星采购和开支使用,经办人为 ××。××在领用备用金时,应按规定填制借款凭证,有关人员编制现金付 款记账凭证,出纳员根据现金付款凭证支付现金,其会计分录为: 借:其他应收款——备用金 4000 贷:库存现金 4000 (2)备用金的报销 【例】某商店供应科使用定额备用金,定额为1200元。5月14日用现金购买商品 800元,其备用金只剩下400元,次日到财务科报销,出纳员补给现金800元, 这样供应科的备用金又达到了1200元。 借:管理费用 —— 办公费 800 贷:库存现金 800 (3)备用金的撤销 【例】收回(1)中销售科备用金,重新核定。 借:库存现金 4000 贷:其他应收款——备用金 4000
许留存的现金最高数额。库存现金的限额,由开户单位的
实际需要和距离银行远近等情况核定,一般为3-5天。
库存现金限额的计算方式:
库存现金限额=每日零星支出额×核定天数
={[某月现金日记账贷方(借方)发生额合计-差旅费-付现金工资额]/30} ×核定 天数 每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额(不包括不定期的大额现金支出和 定期性的大额现金支出)/月(或季)平均天数
库存现金一旦核定,单位每日现金结存数不得超过限额。库存不够可向银行
提取,未经允许不得坐支现金。 库存现金一般每年核定一次,若因生产和业务变化需要增加和减少库存限定, 可向开户行申请,方可调整。
三、库存现金收入的处理过程
根据现金收入来源不同,有两种处理程序:
(一)出纳直接收收取现金的处理程序 (1)受理收款业务,查看收款依据是否齐备。 (2)审核现金来源是否合理合法。 (3)当面清点现金,做到收付两清,一笔一清。 (4)开具收款收据,并加盖“现金收讫”印章。 (5)根据收款记账联和有关原始凭证编制记账凭证。
二、现金支出的处理程序
(一)一般现金支出的处理程序
一般现金支出业务,是指出纳员将现金支付给其他单位或 个人的业务。
(1)受理付款业务,检查有关原始凭证是否齐备。 (2)审核现金支出是否合理合法。 (3)经审核无误后,在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现 金付讫”印章。 (4)根据付款凭证所列金额付出现金。 (4)根据在关原始凭证填制记账凭证。
(二)“白条”抵库
所谓“白条”,是指行为人在办理货币资金收支过
程中,取得或者出具不符合国家财务制度规定的原始凭
证,抵冲库存现金或实物,逃避监管的行为。 常见的现金抵库白条主要有:
1、以个人或单位名义,在白纸上书写证明收支款项或
领发货物的字样,作为发票来充当原始凭证。 2、以收据代替发票。 3、私人借款未填写正式的借支单,只以手写借条代替。 4、不按发票规定要求开具发票。
勤奋就是成功之母---茅以升
第六章
现金收付业务
第一节 现金收入业务
一、库存现金收入主要来源
根据国家现金管理制度的规定,单位在一定范围
内可以直接收取现金。一般主要有以下几种情形:
1.
部门或职工交回的差旅余款、赔偿款、备用金退回 款。 收取不能转账的单位或个人的销售收入。 不足转账起点(一般为1000元)的小额收入等。
(5)根据审核无误的记账凭证登记现金日记帐。
注意事项: 1.对于涉及现金和银行存款间的收付业务,只按收付业 务的贷方科目编付款凭证。 2.如果用现金支付 职工工资,还需要经过向银行提取现 金的程序。 3.发生销货退款时,如数量较少,且退款金额在转账起 点以下,需用现金退款时,必须取得对方的收款收据, 不得以退货发票代替收据编制付款凭证。 4.从外单位取得的原始凭证遗失,应有原单位出具盖有 公章的证明,并注明原始凭证的名称、金额、经济内 容等,经单位负责人批准,方可代替原始凭证。
库存现金盘点报告表 年 月 日 币 种 实存金额 账面余额 实存金额与账面余额对比 盘 盈 主 币 … 辅 币 … 合 计 盘点人(签章) : 出纳员(签章) : 盘 亏 备注
三、库存现金清查结果的处理
(1)如果盘盈,即现金长款,会计分录为: 借:库存现金 贷:待处理财产损溢 待查明原因后,如果是应付而忘了付的款: 借:待处理财产损益 贷:其他应付款 如果找不到原因: 借:待处理财产损益 贷:营业外收入 (2)如果盘亏,即现金短款,会计分录为: 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 待查明原因后,如果是应收而未收的员工罚款等: 借:其他应收款 贷:待处理财产损益 如果找不到原因: 借:营业外支出 贷:待处理财产损益
现金收入的账务处理实例P68
第二节
现金支出业务
一、库存现金的支付范围 企业在规定限额内对现金的使用也受一定约束,根据人民银行《现金管理 条例》在现金使用范围的规定内使用现金。现金使用范围主要包括以下内容: (1)职工工资、津贴。 (2)个人劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种 奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点(1 000元)以下的零星开支。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 企业与其他单位之间的经济往来,除在规定的范围内可使用现金外,必 须通过开户银行进行转账结算。