财务支出审批管理办法
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财务支出审批管理办法
财务支出分为营业成本项目支出、日常费用支出、资本性支出和
财务结算付款。营业成本项目支出系指为开展公司业务而采购的原材
料（库存商品）、节目购置费、数据出口费等支出项目。日常费用是
指公司为日常经营活动而支付的常规性管理费用和营销费用等，包括
董事会费、会议费、业务招待费、差旅费、房租、物业管理费、水电
费、办公费、通讯费、广告宣传费、劳动保护费、聘请中介机构费用
等。资本性支出是指公司一次性支出金额较大、可以形成公司的资产
而使公司长期受益的支出，如股权和设备投资、购买大型软件、租入
房产装饰改造等。财务结算付款是指专项资金往来的支付。职工薪酬
支付办法另行规定。
第一条 公司支付营业成本项目按以下流程进行：
1、集团公司业务经办部门主管人员作为付款申请人如实填列付
款单据，按支出类别粘贴好发票和其他单据，有关合同、协议和内部
审批报告附后。原始凭证必须真实、合法，付款单据填列必须金额准
确、要素齐全、重要内容不得涂改。发票或收据需由经办人和证明人
签字证明。
2、业务经办部门负责人对付款单据签署付款申请意见。
3、财务中心专职人员对营业成本付款单据及其金额的合规性审
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核。
4、财务中心主任对营业成本支出项目凭证的准确性、完整性、
合理性、合法性进行审核。
5、业务分管副总经理签署付款审批意见。
6、主管财务的副总经理按公司有关财务管理制度进行审批。
7、集团公司总经理按公司有关规定进行审批。
8、财务中心会计人员依据审批无误的原始凭证制作记账凭证，
经审核会计审核后，交给出纳付款。
9、财务中心出纳根据原始凭证和记账凭证付款。
说明：
1、营业成本支出项目应符合公司预算标准和收入进度，超出预
算标准的应事先经公司领导同意追加预算。
2、节目购置费、数据出口费的业务部门按照集团公司部门职责
划分而定。
3、业务分管副总经理按照集团公司经营班子分工有关文件确定。
第二条 员工报销日常费用，按以下流程进行：
1、日常费用报销人如实填写报销单据，按费用分类粘贴好发票，
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备齐有关合同、协议或内部审批报告，并注明有关摘要事项；原始凭
证要有经办人、证明人签字；差旅费报销填写专用的差旅费报销单。
2、报销人所在部门负责人签署日常费用报销意见。
3、财务中心专职人员对报销项目单据及金额的合规性审核。
4、财务中心主任对报销凭证的准确性、完整性、合理性、合法
性进行审核。
5、业务分管副总经理按照集团规定对报销的日常费用审批。
6、主管财务的副总经理按公司有关财务管理制度进行审批。
7、财务中心会计人员依据审批无误的原始凭证制作记账凭证，
经审核会计审核后，交给出纳付款。
8、财务中心出纳人员依据记账凭证付款，领款人在付款凭证上
签收。
说明：
1、日常费用预算下达到各部门，超出预算的费用在经集团领导
同意追加前不予报销。
2、费用报销单据必须按费用类别分类填写，经办人及其部门应
符合集团公司职能部门职责划分的要求；
3、原始报销单据应粘贴整齐，单据张数和报销金额应准确无误。
4、先借支后报帐的，所报款项先冲销往来借支款，最后由会计、
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出纳办理补差收付款手续。
5、通讯费、房租、办公费的管理归口部门为办公室，其他部门
需要办公用品的应向办公室领取。
6、集团员工因工出差需要事先向上一级领导申请，经批准后方
可报销差旅费。
第三条 借支及备用金提取程序
员工因公出差或业务需要，可事先向公司借款，借支流程如下：
1、借款人因公借支，应填写借支单；出纳需要提取备用金时，
应填写取款申请单。
2、借款人所在部门负责人签署借款意见。
3、财务中心主任按公司有关财务管理制度进行审核签字。
4、主管财务的副总经理按公司有关制度、规定审批，签署意见。
5、财务中心会计人员依据审批手续完备的借支单制作记账凭证，
经审核会计审核后，交给出纳付款。
6、财务中心出纳人员依据记账凭证付款，领款人在付款凭证上
签收。
说明：
1、借款壹万元以上须提前一天与财务部门联系，以便与银行预
约；
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2、财务经理或主管财务的副总经理外出时，如公务紧急可先经
口头请示批准后付款，再补办确认手续。
3、有借支款未归还的，不批准借支新的款项。
4、借款应及时报账核销，否则财务中心可以从借款人工资中扣
除其已借款项。
第四条 资本性支出的金额一般较大，原则上应该采取银行结算
的方式付款，按以下流程进行：
1、采购部门经办人作为付款申请人填写好收款单位全称、开户
银行及帐号；设备采购、软件购置均须提供有关合同或内部审批报告。
2、采购部门负责人签署付款意见。
3、财务中心专职人员对支出项目单据的真实性和金额的准确性
做合规性审核
4、财务中心主任按公司有关财务制度审核签字。
5、采购的设备或资产使用部门业务分管副总经理按公司有关规
定签署意见。
6、主管财务的副总经理按公司各项费用支出计划和财务收支状
况审批。
7、集团公司总经理按公司各项费用支出计划和财务收支状况审
批，总经理出差在外时，由总经理授权，委托受权人履行职责。
8、单项投资在200万以上或单次付款在60万以上的资本性支出
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须经董事长批准。
9、财务中心会计人员依据审批无误的原始凭证制作记账凭证，
经审核会计审核后，交给出纳付款。
10、财务中心出纳人员依据记账凭证办理银行结算手续，印鉴保
管人核对无误后加盖印鉴，经办人或收款人在付款凭证上签收。
第五条 财务结算付款审批程序
财务结算付款是向外部主体（含各子公司）支付各项业务外往来
资金，如：借款、还款、提供临时性支持资金、资金周转等。原则上，
集团公司本部向外部主体支付各项业务外往来资金之前，必须形成专
题报告，按公司有关制度规定报财务中心、主管财务的副总经理、总
经理、董事长批准，并完善好相关法律手续。在批准的范围内，有关
结算付款按以下流程进行：
1、财务中心资金管理部付款申请人填写好收款单位全称、开户
银行及帐号；均须提供内部审批报告、有关合同或协议等。
2、财务中心资金管理部部门负责人签署意见。
3、财务中心会计对支出项目单据的真实性和金额的准确性做合
规性审核。
4、财务中心主任按公司有关财务制度审核签字。
5、主管财务的副总经理按公司有关财务制度审核签字。
6、集团公司总经理按公司有关财务制度审核签字。
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7、若付款前未形成专题审批报告，或者付款要素（如时间、对
象、金额、业务性质等）超出原内部审批报告的，需报董事长批准。
8、财务中心会计依据审批无误的原始凭证制作记账凭证，经审
核会计审核后，交给出纳付款。
9、出纳依据记账凭证办理银行结算手续，印鉴保管人核对无误
后加盖印鉴，经办人或收款人在付款凭证上签收。
第六条 本规定由集团公司财务中心负责解释和修订。
第七条 本规定自发文之日起执行。
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附：各业务审批流程
一、 营业成本支出审批流程
公司支付营业成本流程图
财务中心公司领导业务部
①付款申请人填单
⑤业务分管
副总经理审核
④财务中心主任审核
③会计合规性审核②部门负责人签字
⑥主管财务的
副总经理审批
⑦总经理审批
⑧会计制单
⑨出纳付款
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二、 日常费用报销流程
员工报销日常费用流程图
公司领导财务中心公司各部门
⑤业务分管
副总经理审核
①经办人填单
④财务中心主任审核
⑦会计制单
⑧出纳付款
②部门负责人签字③会计合规性审核
⑥主管财务的
副总经理审批
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三、 借支及备用金提取流程
借支及备用金提取流程图
公司领导财务中心公司各部门
③财务中心主任审核
⑤会计制单
①借款人填单
②部门负责人签字
⑥出纳付款
④主管财务的
副总经理审批
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四、 资本性支出审批流程
资本性支出支付流程图
公司领导财务中心业务部
②部门负责人签字⑦总经理审批⑧董事长审批③会计合规性审核
⑨会计制单
⑥主管财务的
副总经理审批
⑤业务分管
副总经理审核
①付款申请人填单
④财务中心主任审核
⑩出纳付款
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五、 财务结算付款审批流程
财务结算付款审批流程图
公司领导财务中心
④财务中心主任审核
③会计合规性审核
⑧会计制单
⑤主管财务的
副总经理审批
①资金管理部付款申
请人填单
⑨出纳付款
⑦董事长审批
⑥总经理审批
②资金管理部部门负
责人签字
关于进一步加强财务管理规范财务审批报销程序的实施办法
关于进一步加强财务管理规范财务审批报销程序的实施办法为进一步加强我局单位财务管理，规范财务审批程序，健全财务管理制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设，规范全局财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》以及其他有关财经法规的规定，按照《内部会计控制规范》的基本要求，结合本局实际情况，制定本财务管理规定。
第一章财务管理的原则、内容、组织、范畴第一条财务管理的基本原则：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持厉行节约、勤俭办事业及完善内部监控制度，防止资产资金流失、浪费或被贪污、挪用。
第二条财务管理的内容: 包括预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督检查等项管理。
局属各单位、机关各科(室)应严格按照本部门工作实际，执行此财务管理规定。
第三条财务管理体制制度：按照局党组对班子成员分工，本局实行“统一领导、集中核算、分级管理”财务管理体制。
局党组是全局财务工作的领导集体，对全局财务工作负领导责任。
本局内部设置计财科，在局党组的领导下，管理和监督全局各项财务收支工作。
本局财务工作实行局长负责制，局长对单位财务管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。
与财务工作有关的重大问题由局党组集体研究决定。
第四条财务核算组织与管理：根据本局工作实际，为进一步理顺局内部科室财务管理及加强局属二级会计单位核算组织与管理，建立健全财务核算及管理制度，全面实行会计电算化，提高会计管理工作效率；经局党组研究决定，成立本局财务会计结算中心，负责全局范围内的财务核算、管理、监督，并由计财科负责组织实施管理。
第二章结算中心财会基础管理、审批、报销制度第五条财会基础管理：局属各部门财务事项处理，必须按照规定的步骤和方法进行；根据《事业单位会计制度》的规定设置和使用统一会计科目，不得自行编造、更改会计科目。
财务支出管理办法及实施细则
财务支出管理办法及实施细则
为使本所财务支出正常有序的进行，规范本所财务支出操作的行为，特制定本制度
第一、本所的支出是指：开展科研及其配套服务和辅助活动所产生的各项支出，内容包括：人员工资、管理人员工资、管理成本、广告宣传费用、顾问费用、职工福利费用、公务办公费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。
第二、支出须严格执行国家和本所的相关财务规章制度及上级主管部门核准开支范围、开支标准等要求，没有统一规定的由本所结合实际情况规定。
第三、各项支出须按正常预算的方案执行，各项支出应按实际发生数额列支，超支部分需董事长审批。
第四、对于大型设施、设备的维修、购置须预先经理事会领导小组协商签字，报监事会及上级主管部门审批备案后方可支出执行。
第五、本所应加强对各项工程项目的预算，严格把好质量、管理等重要环节的关，积极防范决策失误等有关舞弊行为的产生。
第六、工程结束后，报请相关部门审计核定，工程款项由财务部、董事长办公室、后勤部和监事会等相关部门与施工单位进行核算。
第七、对于因特殊原因需暂时冻结的资金应在上级主管部门的批准解冻之后方可使用，不得擅自提前使用。
北京东方古本中医医院。
财务支出管理制度
财务支出管理制度以下是一篇财务支出管理制度的范本，供参考：财务支出管理制度范本一、目的本制度规定了公司财务支出的管理原则、审批流程、报销标准和注意事项，以确保公司财务支出的合理性和规范性，提高财务管理水平，保障公司利益。
二、适用范围本制度适用于公司内所有财务支出的管理，包括但不限于差旅费、办公费、研发费用、市场推广费等。
三、管理原则1.合法合规：公司财务支出必须符合法律法规和公司规章制度的规定。
2.真实合理：财务支出必须真实、合理，与业务活动相关，不得虚假报销。
3.统一管理：公司财务支出应由财务部门统一管理，各部门应遵循财务规定，配合财务部门工作。
4.审批严格：财务支出应经过严格审批，确保支出的必要性和合理性。
5.公开透明：财务支出应公开透明，接受监督。
四、审批流程1.申请：各部门负责人根据实际需要，向财务部门提交财务支出申请。
2.审核：财务部门对申请进行审核，主要审核申请的合理性、合规性和预算执行情况。
3.审批：审核通过后，按照公司审批权限进行审批，一般需经过部门负责人、财务负责人和总经理审批。
4.支付：审批通过后，财务部门按审批意见进行支付。
五、报销标准1.差旅费：按照公司差旅费管理办法执行，包括交通费、住宿费、伙食补助等。
2.办公费：包括办公用品、通讯费、水电费等，按实际发生费用报销。
3.研发费用：包括研发器材费、试验费、技术转让费等，按项目预算报销。
4.市场推广费：包括广告费、宣传费、展览费等，按实际发生费用报销。
六、注意事项1.报销人应确保报销资料真实、完整，不得虚报、漏报。
2.报销人应妥善保管相关发票和单据，以备查验。
3.如有违反规定的行为，将依法追究相关责任人的法律责任。
资金支出费用管理办法
资金支出费用管理办法第一章总则第一条为了规范公司资金支出行为，提高资金使用效率，保障公司财务管理工作的正常运行，制定本办法。
第二条公司资金支出实行预算管理和审批制度，各部门必须按照规定的程序和标准进行申请和审批。
第三条本办法适用于公司所有部门的资金支出活动，包括但不限于日常办公费用、业务拓展费用、员工福利费用等。
第二章资金支出审批流程第四条各部门需要支出资金时，应当先向财务部门提出书面申请，明确支出项目、金额、用途和时间等信息。
第五条财务部门收到申请后，应当进行初步审核，确认申请内容的真实性、合规性和合理性。
第六条审核通过后，财务部门应当将申请提交至公司领导或授权人进行最终审批。
第七条公司领导或授权人对申请进行审批后，财务部门应当按照审批结果进行资金支付。
第三章费用报销标准和责任部门第八条公司各部门在进行费用报销时，应当按照公司财务制度和相关法律法规的规定进行。
第九条各部门在报销过程中，应当提供完整、准确的原始凭证和费用清单。
第十条财务部门负责对报销材料进行审核，并根据审核结果进行费用支付。
第十一条公司各部门应当严格按照公司的财务管理制度和本办法的规定进行资金支出和费用报销。
第四章费用分类和管理要求第十二条公司的费用可以分为日常办公费用、业务拓展费用、员工福利费用等几类。
第十三条日常办公费用包括办公用品、水电费、通讯费等，应当按照公司的财务管理制度进行管理和控制。
第十四条业务拓展费用包括市场调研费、广告费、差旅费等，应当根据公司的业务发展计划进行预算和控制。
第十五条员工福利费用包括工资、奖金、社保费等，应当按照国家法律法规和公司的薪酬管理制度进行管理和控制。
第五章结语第十六条本办法自发布之日起实施，由公司财务部门负责解释和修订。
第十七条本办法的制定和实施，有助于公司加强资金管理，提高资金使用效率，保障公司财务管理工作的正常运行。
以上就是我们公司《资金支出费用管理办法》，希望各位同事能够认真学习和遵守，共同维护公司的财务健康和稳定发展。
最新成本费用审批及支出管理办法
成本费用审批及支出管理办法第一章总则第一条为加强公司成本费用管理，控制成本费用支出，规范成本费用审批及支出流程，按照国家相关政策规定，结合公司具体情况，制定本办法。
第二条本办法所指的成本费用包括所有经营、生产成本支出以及其他成本费用。
第三条本办法适用于公司本部、所属分公司、工程总承包项目部（不含代管项目）。
第四条各子公司可参照本办法制定本单位的成本费用审批及支出管理办法，并报公司备案。
未单独制定管理办法的，依据本办法执行。
第二章成本费用支出管理第五条人工成本（一）人工成本主要包括工资、奖金、加班费、津补贴等工资性支出、社会保险费、补充养老保险（企业年金）、补充医疗保险、职工福利费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、劳动保护费、劳务派遣费以及其他人工成本。
（二）工资性支出实行工资总额预算管理。
（三）人工成本归口人力资源部管理，负责对工资性支出、社会保险费、补充养老保险（企业年金）、补充医疗保险、职工福利费、职工教育经费、工会经费的计提、住房公积金、劳务派遣费以及其他人工成本等进行管理。
（四）公司现有管理制度规定的有关津贴、补贴及奖励等支出，按照公司现行管理制度管理；其他专项工作津贴、补贴及奖励等支出由业务经办部门发起申请，履行公司逐级审批程序进行管理。
第六条外委设计、咨询等业务费（一）外委设计、咨询等业务费根据业务所属范围分别归口生产经营部、国际业务部管理。
（二）根据公司招投标管理的相关规定必须进行招投标的外委业务，要按规定进行招投标。
（三）各单位签订外委合同前，应审核受托方是否具备相应资质，并按公司合同评审流程履行业务归口管理部门、法律、财务等相关部门会签程序。
（四）外委业务原则上应委托给法人单位，特殊情况需委托给个人的，受托方个人应提供身份证正反面复印件。
（五）各单位业务部门应将外委业务的成果资料存档备查。
（六）厦门分公司、西宁分公司、珠海分公司的外委设计、咨询等业务费支出也应履行上述流程，每季度末向公司归口管理部门备案。
五邑大学预算外经费支出审批管理办法
五邑大学预算外经费管理办法第一条为加强学校预算外经费支出管理，规范财务行为，确保各项资金的合理使用，提高资金使用效益，促进学校各项工作顺利完成，根据有关财务管理制度，制定本办法。
第二条本办法适用于：学校年度预算未作安排的项目支出；超出年度预算增加的支出；采购（基建、维修、更新改造、设备、物资、图书、服务）项目因设计方案、合同变更增加的支出；不可预见的突发事件支出。
第三条成立“五邑大学预算外经费支出审批小组”。
组长：庞若龙组员：傅全、周建生、冈虎、李旭萍工作机构设在财务处。
第四条预算外经费按下列原则审批管理:（一）必要性原则。
年度预算未安排但又必须做的事项（如：上级部门发文必须做的事项；影响学校发展的事项。
）（二）可行性原则。
对申报的支出项目应当进行充分的可行性论证。
第五条申报项目单位必须严格按程序申报和审批，申报程序如图所示。
申报项目时，须随附证实该项目必要及可行的相关资料，资料内容必须真实、准确、完整。
第六条预算外经费支出项目审批范围：1万元（含1万元）以下的经费项目，职能部门报审计处、财务处签意见后，报分管校领导审批同意，再报校长审批。
1万元以上至50万元（含50万元）以下的经费项目，职能部门报分管校领导同意，经预算外经费审核小组审核同意，报校长审批。
50万元以上至100万元（含100万元）以下项目的经费项目，职能部门报分管校领导同意，预算外经费审核小组审核，报校长办公会议决定。
预算外支出10万元（含10万元）以上的经费项目定期向党委会报告。
100万元以上的经费项目，职能部门报分管校领导同意，预算外经费审核小组审核，经校长批准，报党委会研究决定。
第七条 经审批同意的预算外经费支出项目，调整当年经费预算，经费支出按预算经费管理。
第八条 本办法由财务处负责解释。
第九条 本办法自2008年1月1日起执行，原《五邑大学预算外经费支出审批管理办法》同时废止。
附：五邑大学预算外经费支出项目审批表100万元（预算外经费申报程序图）五邑大学预算外经费支出项目审批表备注：每项次在1万元（含）以下的财务处、审计处签署意见后，报分管校领导同意，由校长审批；1＜金额≤50 万元由分管校领导、预算外经费审批小组同意，报校长审批；50＜金额≤100万元由分管校领导、预算外经费审核小组审核，报校长办公会决定。
支出管理制度_支出管理制度条例
支出管理制度_支出管理制度条例支出管理制度_支出管理制度条例为使资金用得其所，规范费用支出，应制定规范的支出管理制度。
下面店铺为大家整理了有关支出管理制度的范文，希望对大家有帮助。
支出管理制度篇1为了进一步规范经费支出管理，保证资金使用的安全完整，提高资金使用效率，制定本管理办法。
一、经费支出的范围(一)人员经费：包括工资、各类津贴、奖金、加班费、临时工工资、养老保险费、医疗保险费、住房公积金等。
(二)公务业务费(管理费)：包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、报刊资料费、市内交通费、业务招待费、职工福利费、劳保费、劳务费、维修费、教学业务费等。
(三)设备、家具、物品购置费：包括设备购置费、实验实训材料购置费、耐用品购置费等。
(四)图书资料购置费：包括馆藏图书资料、教学教辅用图书资料、工具书等购置支出。
(五)对个人及家庭的补助指出：包括离退休费、医疗费、住房补贴、独生子女补助费、学生的奖学金、勤工俭学经费等。
(六)各种奖励支出：包括先进个人奖励、集体奖励、科研奖励等。
(七)基本建设支出。
二、经费支出的具体要求(一)经费支出实行“统一领导、集中结算、分级管理、权责结合”的管理原则。
除学院另有规定外，各系(部)、处(室)的预算项目经费支出实行部门负责人一支笔审批和分管院领导一支笔审批制度。
各审批领导对项目经费支出的真实性、合理性、规范性负责。
(二)分管经费审批人因出差等原因不能正常履行审批手续时，可委托其他负责人代为审批，报账时向财务处提供有效的授权委托书。
(三)任何经费支出的原始凭证必须真实、完整、有效。
经费支出结报时，必须有经办人和审批人的签名。
购买实物的还需有验收人验收签名，属于固定资产、低值耐用品的，需到资产管理部门办理登记手续。
(四)部门负责人使用经费时，由分管院领导负责审批。
(五)部门的经费支出一般由经办人和部门负责人(正职)签字，但处(室)一次性支出在2000元以上，系(部)一次性支出在3000元以上时及部门负责人(正职)自身经办的业务还需经分管院领导签字后才能到财务处办理报销手续。
财务收支审批权限管理办法
财务收支审批权限管理办法根据公司章程、总经理工作细则和公司的实际情况，为了完善公司财务运作规程和防范公司财务风险，提高公司营运效率，特制定本办法：第一条、公司合同结算款项的审批程序和权限一、对外支付合同及协议结算款项1、审批程序：经公司批准订立的对外支付合同及协议（指按公司合同管理办法及合同评审办法规定的程序和权限所批准签订的合同及协议），在完成合同及协议所规定任务后，由经办单位经办人员填写《对外付款申请表》，由经办单位负责人审查确认后,交财务部审核，经财务部审核与合同及协议规定相符后，报请公司主管副总经理或财务总监审阅同意后再报公司总经理核准。
财务部依据上述程序核准的《对外付款申请表》办理对外付款事项，未按上述程序核准的对外付款事项，财务部不得办理支付事项。
2、审批权限:在合同及协议规定范围内的结算事项并且当次结算金额在10，000元（含）人民币以下的事项，经公司主管副总经理或财务总监批准即可。
但若属提前支付事项和支付合同及协议尾款事项，无论金额大小都必须报公司总经理审批。
凡属当次结算金额在10,000元人民币以上的结算事项,必须报公司总经理批准.二、收入合同及协议的结算事项当经办单位完成销售、对外提供劳务时,需要公司出具正式税务发票的，由经办部门填写《税务发票申请表》，按表中规定的顺序履行完确认手续后，交财务部出具税务发票，同时财务部依据《税务发票申请表》进行会计处理。
若属不需要出具税务发票的收入结算事项，由经办部门经办人员填写报销汇总单注明应结算的内容和金额，经经办部门负责人确认后,报公司副总经理或财务总监批准,财务部依据批准的单证办理结算手续和进行会计处理。
第二条、公司交际费用的审批程序和权限：交际费用是指公司为开展业务所支付的购置礼品、宴请及接待等所发生的一切交际支出，也包括为各咨询机构的报销费用。
交际费用实行预算额度控制、特项审批的原则.即对各单位的交际费用实行年度总额控制，在费用总额的范围内,由各主管副总经理或财务总监审批即可；若因特殊事项交际费用需突破费用总额的,报请公司总经理审批。
南宁市国家税务局机关经费支出审批管理办法(试行)
南宁市国家税务局机关经费支出审批管理办法(试行)
【法规类别】财政综合规定税收综合规定
【发布部门】南宁市国家税务局
【发布日期】2008.05.13
【实施日期】2008.06.01
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
南宁市国家税务局机关经费支出审批管理办法（试行）
（2008年5月13日）
第一条为了进一步加强市局机关财务管理，合理安排各项经费支出，强化经费使用的约束机制，提高资金使用效率，确保机关工作正常运转，特制定本管理办法。
第二条经费管理原则是：统一领导、归口管理、规范操作、保障运转。
市局财务管理科是局机关财务业务管理的归口部门。
负责对机关内一切财务活动的预算、审批、结算。
第三条经费开支实行预算审批、请款审批管理。
按照《南宁市国家税务局资金支付管
理办法》（南市国税发〔2008〕124号）的规定操作。
第四条经费开支的审批规定。
（一）局机关经费开支按审批权限分别由局长办公会、局长、分管财务工作的副局长和财务管理科科长审批。
如遇审批部门正职较长时间离岗，可由主持工作的副职审批。
（二）经费支出审批权限：一次性开支在3000元（含3000元）以下的，由办公室主任审核、财务管理科科长审批；3000元以上至30000元（含30000元）的，由办公室主任及财务管理科长审核后报分管财务工作的副局长审批；30000元以上的重大支出项目，由局长审批或局长办公会议决定。
分管财务工作的副局长根据决定审批。
第五条经费支出分为日常经费支出和项目经费支出。
纳入政府采购目录及采购限额以上的货物、工程、服务类项目的支出，要严格执行《。
费用支出管理办法
费用支出管理办法第一条为加强公司财务管理，科学、合理安排各项费用支出，提高资金使用效益，确保财产物资安全、完整，保证工作正常开展，根据有关规定，结合公司实际，制定本办法。
第二条本规定所述费用支出是公司货币资金支付的工作事项，包括差旅费、接待费、办公费、修缮费、车辆使用费、外出考察费、因公出国（境）费、会议费、培训费、董事会费以及其他费用性支出等。
第三条费用支出应坚持“勤俭节约，量力而行，适度从紧，保证重点，压缩一般”的原则。
第四条费用支出审批权限（一）控股公司总部费用支出审批详见《某某控股公司资金支付审批权限表（总部）》；（二）基础建设事业部费用支出审批详见《某某控股公司资金支付审批权限表（基础建设事业部）》；（三）置业开发事业部费用支出审批详见《某某控股公司资金支付审批权限表（置业开发事业部）》；（四）能源公司费用支出审批详见《某某控股公司资金支付审批权限表（能源公司）》；（五）审批权限有变动的，按最新相关会议纪要和决议执行。
第五条差旅费用支出管理：差旅费用的支出标准、报销程序和要求，按《公务出差管理办法》执行。
第六条接待费用支出管理（一）接待工作坚持热情周到，节约开支的原则。
（二）在有协议的酒店就餐或住宿所产生的支出，一般实行月结管理，由综合办公室统一结算，按《某某控股公司资金支付审批权限表》规定权限完成审核/审批后报销。
第七条购置费用支出管理（一）日常办公用品及办公设备的管理按照《固定资产管理办法》、《办公用品管理办法》执行。
（二）购置费用应纳入年度预算管理，由综合办公室统一申报，预算获批准后，由综合办公室统一实施购置。
属于政府集中采购范围的，按市政府相关采购条例执行。
（三）未纳入年度预算的购置费用，综合办公室事前就经费来源征求财务管理部意见后，费用在1万元以下（含1万元）的，报公司总裁批准后实施采购；费用在1万元以上的，报公司董事长批准后实施采购。
（四）购置费用由综合办公室统一结算，按《某某控股公司资金支付审批权限表》规定权限完成审核/审批后报销。