关于规范使用公用经费的管理办法

九湾中心校关于规范使用2013年公用经费的管理办法

所谓公用经费是指学校正常运转、在教育教学活动和后勤服务等方面开支的费用。为充分提高这一费用的使用效益，确保合理支出，规范使用。经中心校研究，做如下管理办法，并将此办法在各小学予以公示，接受全体师生监督。

壹、成立组织机构建立管理制度

各校都要成立义保经费改革领导机构，建立健全义保经费改革管理制度（各种机构和各项管理制度均发到zhq6715@https://www.360docs.net/doc/a512527852.html,邮箱备案）。组织机构的成立与各种财务管理制度的建立，对加强学校财务监督，增强财务开支透明度，确保一方平安，规范使用公用经费，提高公用经费的使用效益，促进学校财务管理的规范化、制度化、科学化都将起到积极的作用。希望各校要将这项敏感的工作摆上议事日程，切实把这项工作做实做好。

贰、严格公用经费使用范围规范公用经费使用程序

一、公用经费的使用范围

国家拨给我们那么多公用经费，对于它的使用情况不可能不闻不问，一定会加大公用经费使用的审计力度。各校不论办什么事情，都要经得起师生监督，开出的原始凭证要经得起任何部门的审计。因此各校要充分提高公用经费的使用效益，严把公用经费使用质量关。严禁将公用经费用于偿还债务、旅游、人员工资等方面。切实把县国库集中支付中心拨给我们的公用经费用在刀刃上，向教学业务管理、教师培训、师生取暖、教学资料印刷、水电、交通差旅、邮电、仪器设备采购、图书资料购置、教学软件课件、课桌凳更新、校园及校舍日常维修维护等方面倾斜。

二、公用经费年度使用的几款比例

1、招待费

控制在2%以内。就餐标准控制在30元/人/次以内。考虑戒酒令，每次中午招待费的菜单严禁酒水。另外，每次就餐县内的要有《固镇县公务接待呈批单》、原始凭证、就餐菜单（俗称三合一）（《呈批单》的日期要与就餐菜单日期一致）；出县的具备前两款即可。学校及中心校领导要在《呈批单》上签字和审批

2、取暖费和培训费

取暖费：每生每年25元（用于师生取暖的专用资金）；培训费：年公用经费5%以上（用于教师培训的专用资金。培训费的记入范围：外出学习的差旅费、住宿费、生活补助费、资料费。这些范围的记入，一方面可以减少学校招待费、差旅费的开支，另一方面可以使培训费达标）。取暖费和培训费属专用资金，专款专用，不得用于学校日常过日子的一般性开支。

三、公用经费使用的几款规定

1、差旅费

A、单位职工经批准出差，往返乘车票据实报销。其中伙食补助费县内每天每人4元、省内每人每天10元、赴省城当天返回每人每天15元、省外每人每天15元、特殊地区每人每天20元。

B、参加进修班、培训班学习的，往返乘车票据实报销，其中伙食补助费不论是在省内学习还是在省外学习、也不管学习时间的长短，每人每天皆为2元。

C、出差的住宿费：每人每天不得超过100元

D、完善《差旅单》的填写内容，特别提醒的是《差旅单》背面的单据贴附不能多一分也不能少一分，市内出租车司机出具的出租车票据不能做为乘车单据贴附在《差旅单》背面。

2、交通费

要有用车原始凭证（地税所出具的原始凭证亦可）和用车事由、车主、乘车人、乘车起止地点、乘车人签字等附件（附件必须是车主出具，附件上由车主签字，最好有联系电话。学校出具的用车附件一律无效）。

3、虚开的零售商品原始凭证

要有出具凭证单位的清单，出具凭证的单位要在清单上盖章（学校盖章无效）。清单上所列的款额要与原始凭证上的款额一致。

四、公用经费的使用流程（程序）

各校每次审批合理合规的、手续完善好的原始凭证都要遵循下列使用流程：学校民主理财小组——学校报账员——中心校报账员——中心校校长——中心校报账员——中心校会计中心——县会计局——学校报账员——中心校报账员——刘集农行营业所——学校报账员。即学校民主理财小组对学校当月出具的原始凭证进行逐张审核，学校报账员把经民主理财小组审核过的、手续完善好的原始凭证报给中心校报账员初审，再报给中心校校长复审，学校报账员将中心校校长复审过的每张原始凭证进行修剪，并在填写好《原始凭证封面》一或二装订好后再报给中心校报账员，中心校报账员报给中心校会计中心审核，中心校会计中心主任与中心校报账员一道报给县会计局审批盖章，学校报账员再来中心校填写审批过的《原始凭证封面》一或二、对每张原始凭证进行编码、做好流水账，中

心校报账员分科目录入、做好纸质及电子版当月收入支出汇总表、出具转账支票、填写好进账单、赴刘集农行营业所将学校从中心校账户支出的金额转到学校报账员特办的农行卡上，学校报账员持卡赴刘集农行营业所提取。最后，中心校报账员做出当月各校收入、支出、结余汇总表，发到各校校长或报账员邮箱，由各校打印公示。

叁、原始凭证的完善与审核

首先出具的原始凭证要合理合规，所谓合理合规就是一看出具的原始凭证是否合法有效、二看是否超出出具原始凭证单位或个人的经营范围、三看每张原始凭证里相关的逻辑关系。例如有没有购物单位、开票日期、开票人署名、开票单位或个人盖章、单位单价、数量金额、合计数与各项金额是否相符、大小写是否矛盾等等；其次要完善相关原始凭证手续。每张原始凭证上要有学校领导签批、中心校领导审批、经手人、证明人以及相关附件。同类小额原始凭证报账员要填写《原始凭证汇总单》并有学校及中心校领导在《汇总单》上签字和审批。各校每次来中心校审批原始凭证之前都要经民主理财小组审核，超过500元的原始凭证要附学校民主理财小组的同意附件，附件上要有支出金额，并简述支出事由，全体理财小组成员签字，加盖学校公章。若有1000-50000元以内的大型项目开支（如学校设备购置、课桌凳更新、日常维修等），要形成书面材料经中心校校长审批，审批后方可办理，严禁先斩后奏，并将审批过的书面材料，连同理财小组同意附件、《施工合同》、施工清单附在该项支出的原始凭证后面入账（附两个附件，校园校舍维修的附四个附件，缺一不予审批）；同单位同类项目开支超过50000元的，一律办理政府采购手续。

肆、收入缴户

各校的预算外收入（事业收入）以及学生簿本费，不论数额多少，都要如数缴入固镇县九湾乡会计中心295701040000900账户，不得私设小金库、坐收坐支。否则，一经查出或举报，其后果自负。

伍、对各校校长的建议

为避免不安定因素，严禁校长一个人到处开原始凭证。建议各校每次办事开原始凭证要利用星期天时间由民主理财小组集体出去办理。各校校长或理财小组要索理好学校全年需要办理的事情，哪些是急办的事情、哪些是缓办的事情、哪些是可办可不办的事情、哪些事情放在哪学期办理，要有个通盘的考虑，做到合理使用公用经费。因每年的教育统计、年度预算、学籍统计等都需要各校自己利用电脑独立完成，而各校都没有便携式电脑，无法面对面的指导与培训。这些庞大的软件工程只能由中心校去废寝忘食的代劳，实在是不方便。故中心校要求各校从本学期开始启用电脑记账，实行电算化。因此建议各校为学校报账员备一台便携式电脑——笔记本和一个u盘。同时建议各校配备一名会电脑操作的报账员，原先不会电脑操作的报账员可学习九湾小学的模式——留作学校出纳。

陆、对各校报账员的要求

1、各校报账员从本学期开始都要记学校各项收入明细账以及各项支出流水账与明细账。其中各项收入从中心校每月公示表中摘抄，支出流水账要记下每月已审批并从295701040000900账户支出的每一张原始凭证，流水账上的编码要与原始凭证一致，支出明细账分科目录入。并一律实行电算化。（注：各校2013年账簿中心校已经分类设计好，不用电脑记好当月账簿谢绝当月开支，没有便携式电脑的报账员自己想办法做账）。

2、各校报账员要积极主动的学习电脑知识。要学会打字、最基本的表格制作、邮件的收发以及U盘的复制和剪切等。考虑学校没有报账员专用电脑和会计财务管理的隐秘性，各校报账员备一个U盘，将在电脑上制作的账簿“剪切”到U盘上，由报账员专人保管。而后再用360或金山杀毒软件及时清理“垃圾痕迹”。

柒、本办法自2013年01月份执行，并由中心校负责解释。

九湾中心校

2013.01.28