成本管理制度

成本管理制度
总则
成本管理遵循“以成本管理为中心，以优化资源配置为重点，以最佳经济效益为目的，责权利相结合，全员、全面、全过程控制”的原则，应用成本预控、过程控制、最终考核等方法和手段，开展公司成本管理活动。

为加强对公司所辖项目成本的控制，在公司主管领导的直接领导下，由公司经营部指导、组织、监督、实施公司的项目成本控制工作。

成本管理的流程：
一、项目在中标以后，由公司经营部和项目部分别根据项目的具体情况，在确定0#清单及施工方案后全面细致的制定出该项目的目标成本，根据项目实际情况科学合理地制定一些预控指标，最终确定目标成本，在对该项目的初步目标成本控制达成一致意见后，报公司领导审定。

二、在实施过程中，需要公司相关部门协作进行日常成本控制，过程中对各项目标成本及各项预控数据的执行情况进行定期、不定期的抽查核算，及时处理存在的问题。

目标成本一经确定，原则上不再做调整，但工程量的变化、材料价差与测算时发生重大调整、不可抗力的自然灾害属于可调整的范围，公司经营部和项目合同部对项目目标成本给予相应调整，然后报经公司领导审核批准后方可实施。

三、在项目最终完工后，按项目实际发生结算对应项目实际发生成本，与最初目标成本进行对比，按照公司制定的成本考核来执行。

对工程项目目标成本控制不力，发生项目成本严重失控，给公司效益造成严重流失或出现大额亏损的要依法追究项目经理和有关人员的责任。

目标成本测算的内容：
根据公司和行业的特点，工程项目的成本主要界定为以下内容：直接费、间接费和项目本级的其他费用。

一、直接费：直接费由直接工程费和其他工程费组成。

直接工程费是指施工过程中耗费的构成工程实体和有助于工程形成的各项费用，包括劳务费，材料费，施工机械使用费和项目计日工。

（一）劳务费：指按照劳务合同或分包合同需要支付给劳务队的包括劳务、材料、机械、利润、税金的各项费用之和。

（二）材料费：指公司为本项目统一采购的各种主要建筑材料和项目部零星采购的所有建筑材料发生的费用之和。

（三）施工机械使用费：指为完成工程实体及其辅助工作直接租用的机械设备租金、能源消耗，自有设备维修、折旧和能源消耗等各项费用。

（四）计日工：是指不便按照单价或者总价合同约定但必须发生的符合公司有关管理规定的零星材料、用工和零用机械等费用。

二、其他工程费是指除了直接工程费之外的直接用于工程的费用。

包括：安全防护文明施工费、临时设施费、工程项目管理机构进退场费、冬季施工费、和外委试验检验费等费用。

（一）安全防护和文明施工费：是指按照合同和行业要求，需要投入的安全防护的用品、工具、设备和人工，还包括为美化施工环境，宣传企业形象需要设置的标志、标牌、标语、组织现场观摩会等发生的费用。

（二）临时设施费指为完成工程施工项目而修建的临时生产设施和临时生活设施所发生的费用。

临时生产设施费包括以下内容：施工便道的修建和维护费。

运土便道的临时用地租金、道路的修建和维护费。

混凝土(沥青土混凝土、稳定土、稳定碎石)拌合站、桥梁预制场、钢筋加工厂(棚)修建、自有设备停放及维修场地、厂区道路的租用土地、硬化、美化、净化、辅助生产设施、排水及给水、供电和配电等的修建、安装、维护等费用。

还包括工地实验室的仪器购买、安装、实验用房、临时资质的认证和培训、各种实验试剂的购买、实验室能耗等费用。

临时生活设施费包括以下内容：指项目本级所需要的生活、保卫、办公用
房的场地租金、临时房屋的修建、租用房屋的租金以及这些生活和办公设施的水、暖、电、照明、空调配套设施和环境美化所发生的费用。

（三）工程项目管理机构进退场费：指项目部人员及设施在开工前进场阶段和竣工后退场阶段需要发生的临时住宿、生活补贴、车船使用等费用。

（四）冬季施工费：指为保证工程质量和安全生产所需采取的防寒保温设施、功效降低和机械作业率降低以及技术操作过程的改变等所增加的相关费用。

（五）外委试验、检测、检验费用：指工地试验室无能力承担且在合同约定范围之内的费用。

三、间接费是指为服务工程施工全过程，虽非直接用于工程实体，但是必须在项目本级发生的费用。

包括以下主要内容：
（一）工资及补贴：项目部工作人员的基本工资、生活福利、生活补贴、节日补贴等费用。

（二）办公费：项目部本级在日常办公(包括试验室)和竣工文件整理需要发生的水、电、煤、营器具、宿卫用品、厨房用品、办公用品及耗材等有关费用。

（三）交通差旅费：指项目本级人员在正常工作中交通工具的使用和维修费用，以及因公出差、会议所需的交通工具使用维修、车船费、途中及出差补助，还包括符合公司规定的员工探亲车船费。

（四）业务招待费：指项目本级为工作需要，在与业主、监理、地方政府等对口部门和组织接触过程中合理发生餐饮、娱乐、接待、礼品等费用。

（五）保险费：指为项目本部人员和从事危险工种的生产人员有可能造成因工人身伤害向保险公司投保的保费。

四、其他费用：指除工程直接费和间接费以及公司本级发生的费用之外，需要在项目部本级发生的其他费用，包括合作单位的协作费、税金、工程一切险和第三方责任险等费用。

（一）合作单位协作费：指合作单位按照合同收取的管理费和合作单位驻
项目有关人员的办公、交通、工资、生活补贴等费用。

（二）税金：指依据主合同和法律上缴或委托代缴的营业税、城市建设维护税、教育费附加和合同印花税，扣除税务机关返税以后的费用。

（三）工程一切险和第三方责任险：指按照主合同约定，或者项目经理部与承保的保险公司保险合同所界定的费用。

目标成本测算的计算办法
项目直接费的测算：
（一）劳务费
根据公司经验和近期市场情况，依照方便施工的原则，按照施工图设计数量或有关部门核定准确的工程量计算出劳务费。

（二）材料费
工程项目所使用的主要建筑材料由公司机械物资部采购，零星材料由项目经理部直接采购。

材料的计划用量按照图设计数量和施工配合比进行计算，并计算合理比例的材料消耗。

混凝土、砂浆、沥青混合料、稳定混合料的配合比没有被监理批准，采用行业现行定额的材料消耗标准。

待配合比批准后，进行调整。

（三）施工机械使用费
施工机械的使用费，分为项目部租用外部设备和公司自有设备两部分。

外部设备租金单价按照当地的市场行情、设备型号、设备新旧程度由公司制定。

公司自有设备的折旧和维修费用按照公司的有关规定执行。

外租设备和公司自有设备配置数量和使用期限(进场和退场时间)按合理计划计算施工机械使用费。

（四）计日工费用指项目部在施工过程中，用于非正式工程的零工、零星材料、零星机械所发生的费用。

按照合理预见，按总额包干的形式进行测算。

（五）临时设施费：临时设施分为临时生产设施、实验室建设及临时生活设施三部分。

所有的临时设施由项目经理部按照经济实用、修旧利废、满足使
用的原则进行详细的规划和设计，提交完整的临时设施方案，这套方案至少应包括平面布置图、分部平面布置图、设计标准、临时设施的工程量、使用原材料、半成品、施工机械数量与品种，计划配置的试验仪器数量和型号，场内外、室内外的水、电、暖布置图和材料及其安装数量和规格。

临时设施方案经公司批准后，按照实际工作量和市场价格据实测算费用，由项目经理部包干使用。

（六）安全防护文明施工费、工地进场退场费用、冬季施工费、外委试验费等其它直接费，由公司项目根据合同要求、工程条件以确定限额的形式进行计算。

项目间接费测算
项目间接费依据工程项目的社会环境、项目部人员数量、项目所在地的地理位置、经济发达程度、工程环境，分别按公司项目部人员工资、福利生活补贴、办公费、差旅费、业务招待费、保险费等项目进行测算。

项目其他费用测算
项目的其他费用包括合作单位的协作费、工程一切险及第三方责任险、税金，这些费用应依据相关合同、招投标文件和国家、地方政府有关规定进行计算。

工程项目直接费、间接费和其它费用等费用测算完成后即为项目工程成本的初步目标。

公司对项目工程成本进行动态控制，适时进行调整。

奖励与惩罚
一、在组织对项目经理部进行考核与奖惩时，既要防止虚盈实亏，也要避免实际成本归集差错等的影响，使项目成本考核真正做到公平、公正、公开，在此基础上兑现奖惩或激励措施。

二、项目经理对项目和工程承担终身责任制，对项目不合理的亏损或未实现的盈利，公司将根据实际情况，追究相关责任人的经济责任、法律责任。