2020初级会计经济法基础第四章增值税、消费税法律制度习题
第四章 增值税、消费税法律制度 一、单项选择题 1.下列不属于税法构成要素的是（ ）。 A.应纳税额 B.税收优惠 C.纳税期限 D.税率 2.下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（ ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人 D.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 3.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。 A.被保险人获得的保险赔付 B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务 C.国民存款利息 D.母公司向子公司出售不动产 4.关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（ ）。 A.用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据 B.啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税 C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量 D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税 5.根据现行增值税规定，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（ ）。 A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣 B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣 C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣 D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣 6.甲公司为小规模纳税人，提供设计服务取得收入20万元（含税），当月购进办公用具支出1万元（含税）。已知增值税征收率为3％，则甲公司应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（ ）。 A.20×3％＝0.6万元 B.20×3％－1×3％＝0.57万元 C.20÷（1＋3％）×3％＝0.58万元 D.20÷（1＋3％）×3％－1÷（1＋3％）×3％＝0.55万元 7.根据营改增的规定，下列项目中，免征增值税的是（ ）。 A.国际运输服务 B.残疾人组织提供应税服务 C.境内单位向境外单位提供电信服务 D.个人转让图书 8.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。 A.委托其他纳税人代销货物的，为发出货物的当天 B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 C.从事金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天 D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 9.下列业务中应纳消费税的是（ ）。 A.委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的 B.自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车 C.委托个体经营者加工的高档化妆品，委托方收回后用于连续加工 D.自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的 10.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税征税范围的是（ ）。 A.雪茄烟 B.高档化妆品 C.催化料 D.购进的货车改装生产的卫星通信车 11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（ ）。 A.烟酒零售店零售卷烟 B.某厂家销售自产电动自行车 C.某金店向消费者销售钻戒 D.某化妆品厂家销售演员用的油彩 12.下述关于自产自用或委托加工应税消费品销售额的陈述中，不正确的是（ ）。 A.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税 B.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税 C.组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） D.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税 13.某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元；受托方收取的不含增值税加工费0.5万元，代垫辅助材料成本0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（ ）。（消费税税率为10％） A.2÷（1－10％）×10％×10 000＝2 222.22元 B.（2＋0.5）÷（1－10％）×10％×10 000＝2 777.78元 C.（2＋0.5＋0.5）÷（1－10％）×10％×10 000＝3 333.33元 D.（2＋0.5＋0.5）×10％×10 000＝3 000元 14.某公司为增值税小规模纳税人，2019年5月销售货物取得含税收入41 200元，当月销售一台使用过的2013年购进的用于生产的机器设备，收取价税合计金额36 050元，该设备购买时支付价款40 000元。则该公司5月应缴纳增值税（ ）。 A.（41 200＋36 050）÷（1＋3％）×3％＝2 250元 B.41 200÷（1＋3％）×3％＋36 050÷（1＋3％）×2％＝1 900元 C.（41 200＋36 050）÷（1＋3％）×2％＝1 500元 D.41 200÷（1＋3％）×3％＋36 050÷（1＋2％）×2％＝1 906.86元 15.某汽车贸易公司2019年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价为28万元，已知小汽车关税税率为20％，消费税税率为25％。则该公司进口小汽车应纳消费税税额是（ ）。 A.（50×28）×（1＋20％）÷（1－25％）×25％＝560万元 B.（50×28）÷（1－25％）×25％＝466.67万元 C.（50×28）×（1＋20％）×25％＝420万元 D.（50×28）×20％÷（1－25％）×25％＝93.33万元 16.甲公司为增值税小规模纳税人，从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为226万元，缴纳关税22.6万元，已知增值税税率为13％，征收率为3％。下列关于甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的计算中，正确的是（ ）。 A.（226＋22.6）÷（1＋13％）×13％＝28.6万元 B.（226＋22.6）×3％＝7.458万元 C.（226＋22.6）÷（1＋3％）×3％＝7.24万元 D.（226＋22.6）×13％＝32.318万元 17.某增值税一般纳税人2019年5月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税28.8万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（取得增值税专用发票）。本月售出该批童装，取得含税销售额270万元。已知销售货物增值税税率为13％，交通运输服务增值税税率为9％，则该企业本月销售童装应缴纳的增值税为（ ）。 A.270÷（1＋13％）×13％－28.8－2×9％＝2.08万元 B.270÷（1＋13％）×13％－28.8＝2.26万元 C.270÷（1＋13％）×13％－2×9％＝30.88万元 D.270÷（1＋13％）×13％＝31.06万元 18.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售乙类卷烟1 500标准条，取得含增值税销售额84 750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36％，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税率为13％。则该企业当月应纳消费税税额为（ ）。 A.84 750÷（1＋13％）×36％＝27 000元 B.84 750÷（1＋13％）×36％＋1 500×200×0.003＝27 900元 C.84 750×36％＋1 500×200×0.003＝31 410元 D.84 750×36％＝30 510元 19.根据增值税法律制度的规定，下列货物销售，不适用9％增值税税率的是（ ）。 A.食用植物油 B.暖气、热水 C.养殖的水产品 D.电动汽车 20.甲白酒制造企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3％，2019年12月发生如下业务：当月销售自制白酒一批，取得不含税销售额200 000元；收取不含税包装物押金1 500元，期限6个月。假定不考虑其他因素，则甲白酒制造企业当月增值税销项税额为（ ）。 A.200 000×3％＋1 500÷（1＋3％）×3％＝6 043.689元 B.200 000×3％＝6 000元 C.（200 000＋1 500）÷（1＋3％）×3％＝5 868.93元 D.200 000×3％＋1 500×3％＝6 045元 21.根据增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。 A.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B.外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用 C.外购自用小汽车支付的运输费用 D.收购免税农产品支付的运输费用 22.2019年4月某公司员工王某坐飞机到乌鲁木齐出差，取得航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价3 600元，燃油附加费80元，机场建设费20元。这张行程单可以抵扣的进项税为（ ）。 A.3 600÷（1＋9%）×9%＝297.25元 B.（3 600＋80＋20）÷（1＋9%）×9%＝305.50元 C.（3 600＋80）÷（1＋9%）×9%＝303.85元 D.（3 600＋20）÷（1＋9%）×9%＝298.90元 23.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150 000元；从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50 000元。则允许抵扣进项税额的下列计算中正确的是（ ）。 A.150 000÷（1＋9%）×9%＋50 000×9%＝16 885.32元 B.150 000×9%＋50 000×9%＝18 000元 C.150 000÷（1＋9%）×9%＋50 000÷（1＋9%）×9%＝16 513.76元 D.150 000×9%＋50 000÷（1＋9%）×9%＝17 628.44元 二、多项选择题 24.根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（ ）。 A.关税 B.国内增值税 C.车船税 D.船舶吨税 25.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应当征收增值税的有（ ）。 A.银行销售金银的业务 B.有形动产租赁业务 C.鉴证咨询服务 D.提供缝纫劳务 26.根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于非经营活动的有（ ）。 A.行政单位收取的全额上缴财政的政府性基金 B.单位聘用的员工为本单位提供应税服务 C.个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务 D.单位或者个体工商户为员工提供应税服务 27.根据营改增相关规定，下列情形不属于在中国境内提供应税服务的有（ ）。 A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务 B.境外个人向境内个人提供完全在境外消费的应税服务 C.境外单位向境内个人出租完全在境外使用的有形动产 D.境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
2023年初级会计《经济法基础》第四章试题答案汇总
2023年初级会计《经济法基础》第四章试题答案汇总一、单选题1. 下列关于增值税的说法，正确的是（）。
A. 增值税是以商品和服务的增值额为课税对象的一种税B. 增值税的纳税人包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业等C. 增值税的税率有6%、9%、13%三种D. 增值税专用发票由国家税务总局统一监制答案：A解析：增值税是以商品和服务的增值额为课税对象的一种税，具有中性税收的特点。
选项B中的个体工商户、个人独资企业、合伙企业等属于小规模纳税人，不适用增值税一般纳税人的税率。
选项C中的税率有误，增值税的税率有6%、9%、13%三种，分别为简易税率、减税率和标准税率。
选项D正确，增值税专用发票由国家税务总局统一监制。
2. 下列关于消费税的说法，错误的是（）。
A. 消费税是在生产、委托加工和进口环节对特定的消费品和消费行为征收的一种税B. 消费税的税率有比例税率和定额税率两种C. 消费税的征税对象包括烟、酒、高档化妆品等D. 消费税的计税依据是销售额或营业额答案：D解析：消费税的计税依据是应税消费品的销售额或数量。
选项A、B、C均正确。
二、多选题1. 下列属于增值税小规模纳税人的有（）。
A. 个体工商户B. 个人独资企业C. 合伙企业D. 年应征增值税销售额在500万元以下的企业答案：ABCD解析：增值税小规模纳税人包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及年应征增值税销售额在500万元以下的企业。
2. 下列关于消费税的说法，正确的有（）。
A. 消费税的纳税人是生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B. 消费税的征税范围包括14类商品C. 消费税的税率有比例税率和定额税率两种D. 消费税的计税依据是应税消费品的销售额或数量答案：ABCD解析：消费税的相关知识点包括纳税义务人、征税范围、税率和计税依据等，选项ABCD均正确。
三、判断题1. 增值税专用发票可以作为抵扣税款的凭证。
（）答案：正确解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人之间进行商品和服务交易时，用于证明交易金额、税率和税额的凭证，可以作为抵扣税款的依据。
2020初级会计职称《经济法基础》高频考点讲义--第四章 增值税、消费税法律制度
2020初级会计职称《经济法基础》高频考点讲义第四章增值税、消费税法律制度高频考点：1.税法要素①辨别税法要素的名称②理解税法要素的含义③几个概念的辨别2.增值税征税范围①传统行业的征税范围②营改增行业的征税范围③不属于征税范围的情形④视同销售行为3.增值税税率与征收率①传统行业的税率与征收率②营改增行业的税率与征收率4.一般纳税人计税方法①销项税额的确定②进项税额的确定5.增值税税收优惠①法定免税项目②营改增免税项目③个人转让住房的优惠政策④小型微利企业的优惠政策6.消费税征税范围消费税与增值税征税范围的辨别7.消费税税目15种消费税税目的具体辨析8.消费税计算①消费税各个纳税环节税款计算方法②消费税已纳税款的扣除9.纳税义务发生时间增值税与消费税的综合知识点：税法要素考点频率:★★★难度：低题型：选择、判断一、辨别税法要素名称纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任二、理解税法要素含义三、几个概念的辨别 （一）累进税率【例题·多选题】我国目前税法中采用的税率有（ ）。
A.超率累进税率 B.超额累进税率 C.全额累进税率 D.比例税率『正确答案』ABD 『答案解析』我国现行税收法律制度中，已经不采用全额累进税率。
（二）起征点与免征额（三）不属于征税范围、免税、零税率【例题·单选题】在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ ）。
A.纳税环节 B.免征额 C.超额累进优惠 D.起征点 『正确答案』B『答案解析』免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。
即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
【例题·单选题】下列关于税法要素的说法中，正确的是（）。
A.税收法律关系权利、义务所指向的对象，是税基B.土地增值税和个人所得税的部分税目均采用超额累进税率C.以征税对象的数量、体积或重量等为计税依据的是从量定额征收方式D. 在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的主体是纳税义务人『正确答案』C『答案解析』本题考核税法要素。
经济法基础第四章增值税法律制度(三)
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（2）租入一处底商作为营业部，租金总额为105万元 ，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值 税5万元。
【解析】租入办公用房支付租金取得增值税专用发票， 增值税5万元可以抵扣。
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（3）办理公司业务，收取结算手续费（含税）31.8万元； 收取账户管理费（含税）26.5万元 。
【解析】办理公司业务收取结算手续费和账户管理费属于直 接收费金融服务，应缴纳增值税。
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【练一练】
（2019年不定项）甲商业银行为增值税一般纳税人，2018年第二 季度经营情况如下：
（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息 2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。
（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元，相关金 融商品买入价2120万元。第一季度金融商品转让出现负差58.3万元。
D.广告位出租取得的销售额109000元
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【解析】
A选项属于现代服务中的租赁服务； B选项属于生活服务中的居民日常服务； C选项属于生活服务中的餐饮住宿服务； D选项属于现代服务中的租赁服务。
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【问题】
(3)计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，
A 正确的是（ ）。
A.(180800+1130)÷(1+13%)×13%=20930元
C.636000 × 6%=38160元
D.（636000+2650）/(1+6%) × 6%=36150元
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【问题】
(2)甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税
AD 目计算增值税的是( )。
A.车辆停放服务取得的销售额10464元
会计初级职称考试经济法练习题及答案解析-第四章
第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1.下列不属于税法构成要素的是（）。
A.应纳税额B.税收优惠C.纳税期限D.税率2.下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人D.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品3.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.国民存款利息D.母公司向子公司出售不动产4.关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。
A.用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据B.啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税5.根据现行增值税规定，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（）。
A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣6.甲公司为小规模纳税人，提供设计服务取得收入20万元（含税），当月购进办公用具支出1万元（含税）。
已知增值税征收率为3％，则甲公司应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。
A.20×3％＝0.6万元B.20×3％－1×3％＝0.57万元C.20÷（1＋3％）×3％＝0.58万元D.20÷（1＋3％）×3％－1÷（1＋3％）×3％＝0.55万元7.根据营改增的规定，下列项目中，免征增值税的是（）。
初级会计经济法基础班第四章增值税、消费税法律制度
第1单元税收法律制度概述考点解读考点1：税收与税收法律关系（★）（P116）（一）税收的特点税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
（二）征税主体（2019年调整）1.我国目前征税主体包括国家各级税务机关和海关。
2.税务机关是我国主要的征税主体，除由海关征收和委托海关代征的税种外，其他税种由税务机关负责征收。
3.海关，其主要负责下列税收的征收和管理：（1）关税；（2）船舶吨税；（3）委托代征的进口增值税和消费税。
【例题1·多选题】下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）。
（2018年）A.个人所得税B.企业所得税C.环境保护税D.车船税【答案】ABCD【例题2·多选题】下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）。
（2018年）A.房产税B.印花税C.关税D.个人所得税【答案】ABD【解析】选项C：由海关负责征收和管理。
【例题3·单选题】下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。
（2018年）A.房产税B.个人所得税C.契税D.关税【答案】D【例题4·单选题】下列各项中，可能由海关代征的税种是（）。
（2018年）A.船舶吨税B.印花税C.城建税D.消费税【答案】D【解析】（1）选项BC：由税务机关征收，先予排除；（2）选项AD：注意区分“由海关征收”和“由海关代征”，船舶吨税由海关负责征收，进口环节的消费税由海关代征。
（三）税收法律关系1.主体（1）征税主体，包括国家各级税务机关和海关。
（2）纳税主体，履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，包括在中国境内有所得来源的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等。
2.客体，即征税对象，如企业所得税法律关系客体就是生产经营所得和其他所得。
3.内容，指主体所享有的权利和所应承担的义务。
【例题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。
2020年初级会计师经济法基础章节考题：第四章含答案
2020年初级会计师经济法基础章节考题：第四章含答案进项税额1.购进国内旅客运输服务进项税额的处理2.购进不动产进项税额的处理【习题1·不定项选择题】甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。
2019年12月有关经营情况如下：(1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元。
(2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元。
(3)购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额55250元。
(4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。
(5)支付员工张某出差交通费用，取得增值税电子普通发票;支付员工王某出差交通费用，取得注明王某身份信息的航空运输电子客票行程单;支付员工李某出差交通费用，取得注明李某身份信息的铁路车票;支付员工赵某出差交通费用，取得注明赵某身份信息的长途客车票。
已知：生活服务、现代服务(租赁服务除外)增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为13%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲酒店下列经营业务中，应按照“销售服务——现代服务”税目计缴增值税的是()。
A.餐饮服务B.住宿服务C.会议服务D.车辆停放服务【答案】CD【解析】选项AB：属于“销售服务——生活服务”。
2.根据业务(3)、(4)，计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是()。
A.55250-11000×13%B.55250×40%-11000×13%C.55250×60%-11000×13%D.55250-11000×(1+13%)×13%【答案】A【解析】(1)自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣;在本题中，甲酒店购进房产的进项税额可以全部抵扣;(2)因管理不善丢失低值易耗品属于非正常损失，其已经申报抵扣的进项税额(11000×13%)应当作进项税额转出处理。
2020年初级会计师考试(二科合一)题库【章节题库】(经济法基础)-第4章 增值税、消费税法律制度【
第4章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1．某酒厂2018年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税金额为（）万元。
[2019年真题] A．4.80B．5.60C．8.20D．4.78【答案】B【解析】自产应税消费品用于连续生产应税消费品以外的其他方面的，于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格（平均价格）计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
白酒采用复合计征办法征收消费税。
组成计税价格＝[成本×（1＋成本利润率）＋自产自用数量×消费税定额税率]÷（1－消费税比例税率）＝[20×（1＋10%）＋800×2×0.5÷10000]÷（1－20%）＝27.6（万元），该批白酒应纳消费税＝组成计税价格×比例税率＋资产自由数量×定额税率＝27.6×20%＋800×2×0.5÷10000＝5.60（万元）。
2．A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2020年1月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣。
并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。
已知增值税税率为13%。
A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。
正确的是（）。
[2019年真题改编]A．3500×1000×13%B．3500×1000×（1－9%）×13%C．3500×1000×（1－9%）÷（1＋13%）×13%D．3500×1000÷（1＋13%）×13%【答案】B【解析】AD两项，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
经济法基础第四章增值税法律制度(二)
（2）该项业务无销售额，应核定销售额；
（3）该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品价格核定销售额，而非直接组 成计税价格进行计算；
（4）销项税额=3390÷（1+13%）×13%=390（元）。
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【练一练】
（2018年单选改）甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年11月将自产 的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单 件1130元，增值税税率为13%，成本利润为10%。计算甲服装厂当月该
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【练一练】
（单选）甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的A型洗衣机奖 励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台，成本利润率为10%， 市场最高不含税售价为2500元/台，平均不含税售价为2200元/台，则甲
C 公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.1 500×2×13%＝390（元）
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【举例】
【2016年不定项（节选）改】甲制药厂为增值税一般纳税人……将10箱自产的新 型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.52万元/箱，无同类药品销售价格……已 知：降压药、降糖药增值税税率为13%，成本利润率为10%……
（1）将自产的货物（新型降压药）用于赠送，应当视同销售 （2）该项业务无销售额，应核定销售额； （3）该新型降压药并无同类药品销售价格，应按组成计税价格核定销售额；药品不
D 的下列计算中，正确的是（ ）。
A.500×113×13%=7345（元）
B.500×113÷（1+13%）×13%=6500（元）
C.500×113×70%×13%=5141.5（元）
D.500×113×70%÷（1+13%）×13%=4550（元）
2021年初级会计职称《经济法基础》精选习题 第四章 增值税、消费税法律制度
2021年初级会计职称《经济法基础》精选习题第四章增值税、消费税法律制度第01 讲税收法律制度概述、增值税纳税人与扣缴义务人、征税范围1 税收法律制度概述【单选题】下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人D.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品『正确答案』B『答案解析』选项A，征税对象是区别不同类型税种的主要标志；选项C，纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或者其他社会组织；选项D，征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的对象，可以是物或行为。
【单选题】下列关于税法要素的说法中，正确的是（）。
A.税收法律关系权利、义务所指向的对象，是税基B.土地增值税和个人所得税的部分税目均采用超额累进税率C.以征税对象的数量、体积或重量等为计税依据的是从量定额征收方式D.在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的主体是纳税义务人『正确答案』C『答案解析』本题考核税法要素。
税收法律关系权利、义务所指向的对象，是征税对象，因此选项 A 的说法错误；土地增值税的税率形式是超率累进税率，因此选项 B 的说法错误；扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的“单位”，因此选项 D 的说法错误。
【单选题】（2018 年）下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。
A.印花税B.城建税C.资源税D.船舶吨税『正确答案』D『答案解析』海关系统主要负责下列税种的征收和管理：关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税。
【多选题】（2018 年）我国现行的税率主要有（）。
A.比例税率B.比率税率C.定额税率D.累进税率『正确答案』ACD『答案解析』本题考核“税法要素——税率”。
【多选题】（2019 年）下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。
A.关税B.企业所得税C.资源税D.土地增值税『正确答案』BCD『答案解析』本题考核我国税收管理体制。
会计初级职称经济法基础第四章练习题
单选题1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A．销售电力B．销售热力C．销售天然气D．销售房地产2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（）。
A．将外购的货物分配给股东B．将外购的货物用于投资C．将外购的货物用于集体福利D．将外购的货物无偿赠送他人3、根据增值税法律制度的规定，增值税～般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A．将购进的货物用于本单位的办公楼建设B．将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童C．将委托加工收回的货物用于个人消费D．将自产的货物分配给投资者4、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A．食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利B．商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式C．电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者D．纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中．不缴纳增值税的是（）。
A．电力公司销售电力B．银行销售金银C．体育彩票的发行收入D．典当行销售死当物品6、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为（）。
A．货物发出的当天B．收到全部货款的当天C．收到第一期货款的当天D．取得索取销售款凭据的当天7、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A．委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天B．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D．采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天8、根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司(增值税一般纳税人)销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。