审计案例分析报告形考作业
实用标准文案 精彩文档 客观题 共45题（满分100分） 一、单项选择题（共20题，每题2分） 第1题(已答). 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（ ）来降低审计风险。
A. 扩大审计程序
B. 请求管理当局调整会计报表
C. 重新评价重要性水平
D. A或B 【参考答案】D 【答案解析】1
第2题(已答). “截止期”一般目标与管理当局的（ ）认定相关 A. 存在与发生
B. 表达与披露
C. 实用标准文案 精彩文档 估价与分摊 D. 完整性 【参考答案】C 【答案解析】1
第3题(已答). 在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（ ），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。
A. 审计业务约定书
B. 委托书
C. 被审计单位管理当局声明书
D. 管理建议书 【参考答案】C 【答案解析】1
第4题(已答). 总值估价、净值估价和计算精确性是（ ）认定包括的三个方面的容。 A. 实用标准文案 精彩文档 存在或发生 B. 表达与披露
C. 权利和义务
D. 估价或分摊 【参考答案】D 【答案解析】1
第5题(已答). 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了 A. 符合专业标准的要求
B. 确定应收账款能否收回
C. 证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为
D. 判定客户入账的坏账损失是否恰当 【参考答案】C 【答案解析】1 实用标准文案 精彩文档 第6题(已答). 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（ ）的认定推论得出的。
A. 表达与披露
B. 权利和义务
C. 完整性
D. 存在或发生 【参考答案】A 【答案解析】1
第7题(已答). 审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现 A. 年底应收账款余额不正确
B. 当年度未入账销货
C. 超额的销货折扣
D. 实用标准文案 精彩文档 未核准的销货退回 【参考答案】B 【答案解析】1
第8题(已答). 审计业务约定书具有（ ）性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。
A. .委托
B. 经济合同
C. 合约
D. 协商 【参考答案】B 【答案解析】1
第9题(已答). 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（ ）。
A. 110000元 实用标准文案 精彩文档 B. 60000元
C. 80000元
D. 40000元 【参考答案】B 【答案解析】1
第10题(已答). 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（ ）层次的个别认定而确定的。
A. 整个会计报表
B. 部分会计报表
C. 账户发生额
D. 账户余额 【参考答案】D 【答案解析】1 实用标准文案 精彩文档 第11题(已答). 一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告:
A. 它分别向母公司和子公司签定约定书
B. 它只需向母公司签定约定书
C. 它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司
D. 它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司。 【参考答案】A 【答案解析】1
第12题(已答). 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是 A. 重新测试相关的部控制制度
B. 抽查有关原始凭证
C. 进行分析性复核
D. 实用标准文案 精彩文档 审查资产负债表日后的收款情况 【参考答案】B 【答案解析】1
第13题(已答). 在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（ ）。
A. 实际估计水平
B. 计划估计水平
C. 实际水平
D. 计划可接受水平 【参考答案】B 【答案解析】1
第14题(已答). 在计划某项审计工作时，审计人员应分（ ）两个层次来评价其重要性。
A. 总账层和明细账层 实用标准文案 精彩文档 B. 资产负债表层和利润表层
C. 会计报表层和账户余额层
D. 记账凭证层和原始凭证层 【参考答案】C 【答案解析】1
第15题(已答). 在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（ ）。
A. 同向变动关系
B. 反向变动关系
C. 有时同向变动，有时反向变动
D. 不明显的 【参考答案】B 【答案解析】1 实用标准文案 精彩文档 第16题(已答). 应收账款的回函应直接寄给 A. 客户
B. 会计师事务所
C. 客户，由客户转交给会计师事务所
D. A和B均可 【参考答案】B 【答案解析】1
第17题(已答). 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（ ）。 A. 发现异常变动情况
B. 印证各项目的审计结果
C. 解被审计单位的财务状况了
D. 确定抽样应有的样本量 实用标准文案 精彩文档 【参考答案】D 【答案解析】1
第18题(已答). 会计报表中，分析性程序在（ ）可由审计人员随意选择。 A. 审计计划阶段
B. 审计实施阶段
C. 审计报告阶段
D. A与B 【参考答案】B 【答案解析】1
第19题(已答). 审计计划通常由审计项目负责人在（ ）之前起草 A. 签定业务约定书
B. 外勤审计工作
C. 实用标准文案 精彩文档 了解被审计单位 D. 接受客户委托 【参考答案】B 【答案解析】1
第20题(已答). “权利与义务”认定只与（ ）的组成要素有关。 A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 会计报表 【参考答案】A 【答案解析】1
二、多项选择题（共10题，每题3分） 第21题(已答). 登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关心的错误类型有 实用标准文案 精彩文档 A. 未曾发货却已将销货业务登记入账
B. 销货业务重复登记入账
C. 向虚构的顾客发货
D. 销货业务发生后不入账 【参考答案】ABC 【答案解析】1
第22题(已答). 应收票据细表通常包括 A. 出票人
B. 出票日
C. 到期日
D. 票面金额 【参考答案】ABCD 实用标准文案 精彩文档 【答案解析】1
第23题(已答). 如果大额预期的应收账款经第二次函证仍未收到回函， 审计人员不应当执行的审计程序是
A. 增加对应收账款的符合性测试
B. 提请被审计单位增列坏账准备
C. 审查应收账款明细账
D. 审查客户订货单 【参考答案】ABC 【答案解析】1
第24题(已答). 注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（ ）。
A. 各账户性质
B. 各账户错报、漏报的可能性 实用标准文案 精彩文档 C. 各账户审计成本
D. 账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系
E. 审计计划 【参考答案】ABD 【答案解析】1
第25题(已答). 两种典型的初步审计策略是（ ）。 A. 符合性测试
B. 较高的控制风险估计水平
C. 较低的控制风险估计水平法
D. 调查表取证法
E. 主要证实法 【参考答案】CE
审计案例研究形成性考核册 答案.doc
最新审计案例研究形成性考核册答案作业一一、判断正谋并说明理由1.在接受审计业务之前，厉任审计人员可向前任审计人员了解审计重耍性水平.答案：错理由：在接受审计业务之前，审计人员需对被审单位的情况进行全而的了解，以评价审计风险及确定可审性。
审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的.2.如果审计人员需要函证的应收账款无并异，则表明全部的应收账款余额正确答案：错理由：审计人员需要函证的应收帐款无差异，仅仅是表明抽取测试环节的可信性较高，但并不表示全部的应收帐款余额正确，审计人员还要对其进行实质性测试。
3.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：对理由：这符合单位不相容职责的分离，符合会计制度对会计岗位相直牵制的要求。
4.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需耍对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：错理由：如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一，并非最佳方法，必要吋可参加盘点。
此外，还需对其会计账务处理进行审计。
仔细审计自开业起固定资产和累计折IH账户屮所有重要的借贷记录方法最佳。
5 •审计人员在审杳企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企'I k购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答案：错.理由：如果被审单位从关联企业购入固定资产，审计人员更应对其严格审杏，看其是否在关联交易屮有存在转移利润等作弊之处。
从关联企业购入I古I定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题第一章1.在本章的案例一屮，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：审计人员前期发现并关注的重耍事项是否得到重视并解决，如好的做法是否得到保留和坚持卜来，发现的主要问题是否得到纠正和解决；被审单位的股权结构是否己发生重大变化，如果有的话，就应作为审计的重点环节；被审单位的高级管理人员是否发生重大变化，如果有，应重点关注；被审单位的内部控制环节与会计政策等是否发生重人变化，如果结论是肯定的，应了以特别注意。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案一、审计案例分析题。
1. 企业财务报表审计。
A 公司是一家以生产销售电子产品为主营业务的公司，你作为该公司的审计师，需要对其财务报表进行审计。
请根据以下信息，分析该公司可能存在的财务报表审计风险，并提出相应的应对措施。
（1）公司在上一年度的销售额出现了较大幅度的增长，但是利润增长幅度并不明显。
（2）公司在上一年度发生了一笔重大的资产减值损失，但是在财务报表中并未充分披露相关信息。
（3）公司在上一年度进行了一笔重大的并购交易，但是相关的商誉减值测试并未得到充分的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
B 公司是一家新成立不久的互联网公司，你作为该公司的审计师，需要对其内部控制进行审计。
请根据以下信息，分析该公司可能存在的内部控制审计风险，并提出相应的应对措施。
（1）公司的财务部门人手不足，导致财务流程中存在较大的人为错误风险。
（2）公司在内部控制方面缺乏明确的制度和流程，导致各部门之间的协作不畅，存在信息沟通不畅的问题。
（3）公司在内部控制审计中发现了一些异常情况，但是管理层并未对这些异常情况给予足够的重视和处理。
二、审计案例分析答案。
1. 企业财务报表审计。
（1）针对公司销售额增长大于利润增长的情况，审计师应当重点关注公司的销售成本和费用支出情况，确保相关成本和费用的合理性和真实性。
同时，应当对公司的销售政策和收入确认政策进行审查，确保其合规性和准确性。
（2）对于公司未充分披露资产减值损失的情况，审计师应当深入了解公司的资产减值测试过程，核实相关的减值损失计提依据和计算方法，确保相关信息的充分披露和合规性。
（3）针对公司并购交易和商誉减值测试的情况，审计师应当对相关的并购协议和商誉计算进行审查，确保相关的交易和计算符合相关的会计准则和法律法规，并获取足够的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
（1）针对财务部门人手不足的情况，审计师应当对公司的财务流程进行全面的审计，确保相关的流程和制度能够有效地减少人为错误的风险，并提出相应的建议和改进建议。
2018电大审计案例分析 课程形考2
客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共15题，每题2分）第1题(已答). 对应付账款进行函证时，注册会计师最好应( )A. 采用消极式函证，并具体说明应付金额B. 采用积极式函证，不具体说明应付金额C. 采用积极式函证，并具体说明应付金额D. 通过明细账的记录确定函证对象【参考答案】C【答案解析】1第2题(已答). 企业验收商品时，首先应将所收商品与（）相核对A. 订购单的要求B. 验收单的记录C. 付款单的金额D. 卖方发票的数量【参考答案】A【答案解析】1第3题(已答). 生产循环与销售与收款循环的直接联系发生于A. 借记原材料、贷记应付账款之时B. 借记货币资金、贷记应收账款之时C. 贷记产成品、借记销售成本之时D. 贷记货币资金、借记应付账款之时【参考答案】C【答案解析】1第4题(已答). 在存货与仓储循环中，产品发出的执行部门为( )。
A. .销售部门B. 仓库C. 发运部门D. 财务部门【参考答案】C【答案解析】1第5题(已答). 为了核实被审计单位有无特定顾客的未入账应付账款，审计人员收集了以下四种证据。
综合而言，这四种证据中最好的证据是-A. 应付账款账簿记录B. 买方发票C. 应付账款函证回函D. 年末卖方对账单【参考答案】D【答案解析】1第6题(已答). 资产类账户审计与负债类账户审计的最大区别是A. 前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B. 前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款C. 前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列D. 前者与损益无关，后者与损益有关【参考答案】C【答案解析】1第7题(已答). 注册会计师确定被审计单位估计的固定资产使用期限和残值是否合理，有助于实现（）审计目标。
A. 计价和分摊B. 完整性C. 权利和义务D. 存在【参考答案】A【答案解析】1第8题(已答). 存货监盘程序所得到的是( )。
A. 书面证据B. 口头证据C. 环境证据D. 实物证据【参考答案】D【答案解析】1第9题(已答). 关于存货监盘下列说法不正确的有( )。
审计案例研究形成答案.doc
作业一一、判断正误并说明理由1.在接受审计业务Z前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：X理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：x理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：7理由：符合销货业务内部控制的职责划分。
4.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审杳各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：x理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户屮所有重要的借贷记录方法最佳。
5.审计人员在审杏企业I古I定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答案：x理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须杳实，防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题第一章1.在木章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调杳的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调杏应考虑以下主要因素：（1 ）管理当局的特点和诚信；（2 ）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（3 ）以前与被审计单位在审计方曲存在的意见分歧以及解决结果；（4 ）利害冲突及冋避事宜；（5 ）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。
2.在木章的案例二屮，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味看企业存在以下情况：(1)经营环境发生变动；(2 )年末销伟额突然增减；(3 )顾客总体发生变动；(4 )产品结构发生变动；(5 )信川政策或其运川发生变化;(6 )销伟收入的总体发生变动。
审计案例分析作业1
审计案例分析作业1一、单项选择题1. 下列关于计划审计工作的说法，正确的是( B ) 。
A. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B. 计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准C. 小型被审计单位无须制定总体审计策略D. 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作2. 在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况不包括( D ) 。
A. 业务性质、经营规模和组织结构B. 经营情况和经营风险C. 以前年度接受审计的情况D. 控制活动3. 关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是( D ) 。
A. 审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录B. 审计工作底稿是审计证据的载体C. 审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D. 审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法4. 在销售与收款循环审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查( D ) 上是否有审批人的签字。
A. 订货单B. 发运单★课程作业与评价★C. 销售发票D. 销售单5. 在确定函证对象时，以下项目中最应当进行函证的是( B ) 。
A. 函证很可能无效的应收账款B. 交易频繁但期末余额较小的应收账款C. 执行其他审计程序可以确认的应收账款D. 小额或账龄较短的应收账款二、多项选择题1. 在以下销售与收款授权审批关键点控制中，做到恰当控制的是( ABCD ) 。
A. 在销售发生之前，赊销已经正确审批B. 未经赊销批准的销售一律不准发货C. 销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批D. 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，企业采用集体决策方式2. 如果函证结果存在审计差异，注册会计师应当做的工作有( BCD ) 。
A. 决定审计意见的类型B. 估算应收账款总额中可能出现的累计差错是多少C. 估算未被选中进行函证的应收账款的累计差错是多少D. 为取得对应收账款累计差错更加准确的估计，也可以进一步扩大函证范围3. 下列内部控制中，能够防止或发现采购与付款发生错误或舞弊的有( ABCD ) 。
审计案例分析作业1
审计案例分析作业1一、单项选择题1. 下列关于计划审计工作的说法，正确的是( B )。
A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准C.小型被审计单位无须制定总体审计策略D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作2.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况不包括( D )。
A.业务性质、经营规模和组织结构B.经营情况和经营风险C.以前年度接受审计的情况D.控制活动3.关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是( D )。
A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法4. 在销售与收款循环审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查( D )上是否有审批人的签字。
A. 订货单B. 发运单C. 销售发票D. 销售单5.在确定函证对象时，以下项目中最应当进行函证的是( B ) 。
A.函证很可能无效的应收账款B.交易频繁但期末余额较小的应收账款C.执行其他审计程序可以确认的应收账款D.小额或账龄较短的应收账款二、多项选择题1. 在以下销售与收款授权审批关键点控制中，做到恰当控制的是( ABCD )。
A. 在销售发生之前，赊销已经正确审批B. 未经赊销批准的销售一律不准发货C. 销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批D. 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，企业采用集体决策方式2. 如果函证结果存在审计差异，注册会计师应当做的工作有( BCD )。
A. 决定审计意见的类型B. 估算应收账款总额中可能出现的累计差错是多少C. 估算未被选中进行函证的应收账款的累计差错是多少D. 为取得对应收账款累计差错更加准确的估计，也可以进一步扩大函证范围3. 下列内部控制中，能够防止或发现采购与付款发生错误或舞弊的有( ABCD )。
审计案例分析作业三
审计案例研究》作业三一、判断正误并说明理由1．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。
答案：错。
理由：制度规定，为确定银行存款的存在性，除了编制银行存款余额调节表，还应向银行发询函证，发函对象为企业所有开过户的银行。
2．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。
答案：错。
理由：审计人员在对被审计单位的库存现金盘存时，应注意盘点程序，应先由出纳员自点，并将盘点结果记入盘点表，然后再亲自盘点。
3．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
答案：对理由：4．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
答案：错。
理由：利润分配审计目标是通过对利润分配程序去向以及利润分配的标准和比例的审查，确定公司的利润分配真实性，合规合法性。
5．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。
答案：错。
理由：应注意审查不得扣除项目的列支，还要审查扣除项目是否经过法定机关批准和税法中规定项目的列支是否正确。
二、单项案例分析题1、从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？答：①银行存款日记账与对账单核对无误时，对账单上有一收一付相同金额的业务而银行存款日记账上都没有记录。
②提取现金未记日记账，现金支票的票根不知去向。
第七章1．审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？答：①编制利润总额分析表进行初步分析和复核；②审查利润总额各构成项目的明细账，对营业利润构成项目明细账的审核，投资收益明细账的审核，对营业外收支明细账的审核；③调整与审定的利润表中各构成项目的金额。
2．假定审计人员吴晶在审查“利润分配－应付普通股利”时，发现企业已按股票面值10％的比率发放了普通股股利，减除发放股利后的账面余额，不足注册资本的5％。
审计报告案例分析题与答案
审计报告案例分析题1．资料：楼兰是昆仑会计师事务所的注册会计师，她审计了天山公司2001年12月31日的资产负债表和该年度的损益表、现金流量表。
2002年2月24日，她结束了外勤工作，并于一个星期后拟定了审计报告的草稿如下：我们接受委托，审计了贵公司2001年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。
我们的审计是根据《企业会计准则》进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
我们相信，我们的审计意见为信赖上述会计报表提供了合理的保证。
我们认为，上述会计报表符合《中国注册会计师独立审计准则》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2001年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
中国注册会计师：楼兰(盖章)2001年12月31日此外，楼兰的工资底稿还揭示了如下信息：(1)2001年天山公司将营业收入的会计政策由分期收款法改为完工百分比法。
天山公司认为采用完工百分比法能够更加合理地反映它的经营成果。
在比较财务报表中，天山公司追溯调整了上一年度的报表数据，并在报表附注中对该会计政策变更的性质和影响作了披露。
楼兰赞同天山公司的变更理由，并对它的调整和披露表示满意。
(2)楼兰没有办法对应收账款进行函证，但她执行了替代的审计程序。
楼兰认为这些替代的审计程序能够提供充分适当的审计证据。
(3)天山公司是一起诉讼中的被告，目前此案正在审理中判决的结果难以估计。
如果判决结果有利于原告，天山公司就有可能被判支付一笔大额的赔款。
为了筹集此赔款，天山公司会出售一些经营用固定资产。
该或有事项的性质和可能的影响已在报表附注中作了充分披露。
(4)天山公司在2000年4月1日借入了一笔金额高达1000万元的长期借款，该笔借款合同禁止天山公司在未来5年内发放股利。
天山公司拒绝在财务报表附注中对该限制性规定做出披露。
要求：请说明楼兰工作底稿中哪些事项需要包括在审计报告中，哪些不需要?说明楼兰工作底稿中存在哪些不足有待改进并请你替她重编审计报告。
审计案例分析(已排版)
《审计案例研究》形考作业1答案一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：× 理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：× 理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：√ 理由：符合销货业务内部控制的职责划分。
4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：× 理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答案：× 理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（１）管理当局的特点和诚信；（２被审单位的涉讼案件及其处理情况；（３）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（４）利害冲突及回避事宜；（５内部控制的改进情况（ 6）审计费用的支付情况等。
2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况（１）经营环境发生变动（２）年末销售额突然增减（３）顾客总体发生变动（４）产品结构发生变动（５）信用政策或其运用发生变化（６）销售收入的总体发生变动。
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审计案例分析报告范文_审计学案例分析报告审计案例是从大量的实际审计资料中，将具有代表性的审计事项，按审计全过程编写成具有典型的审计实例。
以下是店铺为大家整理的关于审计案例分析报告，给大家作为参考，欢迎阅读!审计案例分析报告篇11公司及案例简介吉林紫鑫药业股份有限公司于1998年5月成立，是一家集科研、开发、生产、销售、药用动植物种养殖为一体的高科技股份制企业。
紫鑫药业主要从事中成药的研发、生产、销售和中药材种植业务，以治疗心脑血管、消化系统疾病和骨伤类中成药为主导品种。
2007年3月2日在深圳证券交易所上市。
由于产品规模不大，同时产品缺乏特色，紫鑫药业一直业绩平平，在资本市场也不为投资者所注意。
但从2010年下半年开始，由于人参贸易和人参深加工概念炒作，公司业绩开始一飞冲天，实现营业收入6.4亿，同比增长151%，净利润1.73亿，同比增长184%。
2011年上半年实现营收3.7亿元，净利1.11亿元，分别同比增长226%和325%。
紫鑫药业凭借其惊人业绩为众多券商推荐，股价一路飙升。
但好景不长，由于公司战绩太过辉煌，引来了不少媒体的怀疑，最终《上海证券报》的调查结论揭露了这神话般业绩的真实面孔——关联交易，自买自卖。
一时间，紫鑫药业成为了投资市场惹人非议的焦点，被质疑是“第二个银广夏”，而关于它财务造假和审计失败的一系列问题也逐渐浮出水面。
2011年10月19日，紫鑫药业因涉嫌关联交易等违法违规行为，最终被证监会立案稽查。
2造假手段分析2.1关联交易紫鑫药业拥有一整套完整的内部交易链条。
人参交易的上、中、下各个环节均被董事长郭春生家族及其关联方所牢牢把控，上市公司以及大股东可以自由调节紫鑫药业的营收规模以及利润分成情况。
因此，支撑其业绩高增长的背后是巨大的自买自卖和虚假交易。
图1(1)虚构下游客户据紫鑫药业2010年年报，公司营业收入前五名客户分别为四川平大生物制品有限责任公司、亳州千草药业饮品厂、吉林正德药业有限公司、通化立发人参贸易有限公司、通化文博人参贸易有限公司。