个人所得税法练习题含答案教学文案
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精品文档 第十三章 个人所得税法（答案分离版）
一、单项选择题
1.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（ ）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B.在中国境内无住所
C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
D.在中国境内有住所，但目前未居住
2.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（ ）项目征收个人所得税。
A.个体工商户的生产、经营所得
B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C.财产租赁所得
D.工资、薪金所得
3.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（ ）。
A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税
C.个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税
D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用
4.某工程师（中国公民）2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880精品文档
精品文档 元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（ ）元。
A.337
B.205
C.69
D.63
5.中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。丁先生全年应纳个人所得税是（ ）元。
A.2100
B.7375
C.7495
D.7939
6.2009年2月，某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准；同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准。已知甲某、乙某每月工资均为2500元。则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是（ ）元。
A.600
B.700
C.675
D.650
7.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A.发表论文取得的报酬
B.提供非专利技术取得的报酬
C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬 精品文档
精品文档 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
8.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（ ）。
A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税
B.同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税
C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税
D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税
9.李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A.50000
B.70000
C.90000
D.100000
10.某外籍专家2009年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝6.25元人民币）。该专家一直工作到2009年11月22日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（ ）元。
A.5599.30
B.5729.21
C.7206.27
D.4270.83
11.某企业雇员王某2009年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.5340 精品文档
精品文档 B.4925
C.10825
D.10650
12.2009年1月1日某内资上市公司实施员工期权计划，员工张某获得10000股（按价格1元购买）的配额，2009年5月1日，该企业实施第二次期权计划，员工张某因为职位晋升，获得37500股（按照每股2元购买）的配额。 2009年11月1日张某将两次期权同时行权，当日市场价格每股6元。张某应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.40375
B.42135
C.43145
D.44165
13.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后（ ）日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
A.7
B.15
C.30
D.45
二、多项选择题
1.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A.个人转让离婚析产房屋所取得的收入照样征收个人所得税
B.员工依法获得的托儿费按照工资、薪金所得缴纳个人所得税
C.个人领取原提存的住房公积金时免予征收个人所得税 精品文档
精品文档 D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税
2.下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（ ）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B.个人独资企业对外投资取得的股息所得
C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车
D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
3.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。
A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得
B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得
4.关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（ ）。
A.财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额
B.财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额确定费用的扣除标准
C.劳务报酬所得，直接以全部收入全额作为应纳税所得额
D.偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额
5.下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得 精品文档
精品文档 D.个人将自己的文字作品出版成图书的所得
6.个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有（ ）。
A.个人出售现有住房所应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳
B.个人出售现住房后l年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金
C.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库
D.个人出售现住房后l年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额大小退还纳税保证金
7.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。
A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
B.个人处置打包债权取得的收入
C.个人取得的不竞争款项
D.退休人员再任职取得的收入
8.下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（ ）。
A.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税（另有规定除外）
B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税
C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税
9.下列各项中，可免征收个人所得税的所得有（ ）。 精品文档
精品文档 A.联合国组织直接派往我国工作的专家取得的工资薪金所得
B.保险营销员佣金中的展业成本
C.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的
D.外籍个人取得的探亲费
10.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（ ）。
A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人
B.个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税
C.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝
D.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除
三、计算题
1.中国公民李某为某高校老师，2009年的收入情况如下：
（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。
（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。
（3）当年购入一套商品房，领取提存的住房公积金5万元用于装修。
（4）学校公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税。
（2）计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税。
个人所得税法习题及参考答案
个人所得税法习题及参考答案
一、单项选择题
1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A.4800元B.9600元
C.10150元D.14065元
2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。
A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日
3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳
个人所得税(a)。A.287.5元B.420元C.295元D.412.5元
4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。
A.免征个人所得税B.征收个人所得税
C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠（未讲过）5.
6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收
个人所得税。
A.一年B.三年C.五年D.十年
7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获
得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元
9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得
10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。
A.稿酬所得B.利息.股息.红利所得
C.劳务报酬所得D.偶然所得
11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。
A.收入来源地B.选择其中一地
C.税务局指定地D.个人户籍所在地12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b )。
A.8000元B.10000元C.12000元D.13000元13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d )。
个人所得税法课后经典练习题
个人所得税法课后经典练习题
个人所得税法课后经典练习题
单选
1、 以下属于中国居民纳税人的是( )。
A.美国人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境
B.德国人乙来华学习180天
C.法国人丙2008年1月11日入境，2008年12月20日离境
D.英国人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日
【答案】C
【解析】对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日)，临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。
2、以下属于工资薪金所得的`项目有( )。
A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴
【答案】B
【解析】AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目;C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目;B属于工资薪金项目。
3、张某还有10个月至法定退休年龄，2009年1月办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入21000元。张某原月工资为2200元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税( )元。
A.3000
B.3225
C. 3355
D. 3055
【答案】D
【解析】首先找税率：一次补助收入算至真正退休平均每月的金额=21000/10=2100元;2100(平均数)+2200(当月工资)-2000=2300元，找出适用税率15%、125;
之后计算应纳税额：应纳税额=(21000+2200-2000)×15%-125=3055元
个人所得税练习题附答案讲解
个人所得税练习题附答案讲解
个人所得税练习题附答案讲解
在学习和工作中，我们需要用到练习题的情况非常的多，做习题有助于提高我们分析问题和解决问题的能力。一份好的习题都具备什么特点呢？下面是小编收集整理的个人所得税练习题附答案讲解，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
个人所得税练习题附答案讲解 篇1
1、中国公民李某2008年3月份取得8000元现金奖金(2007年的年终税后奖金)。请问单位应该为其负担( )元个人所得税。
A. 861.11
B.800
C. 680
D. 780
【答案】A
【解析】
税后年终奖应纳个人所得税：
第一步：8000/12=666.67元，第一次查找税率为10%，速算扣除数25
第二步：换算成含税一次性奖金(8000-25)/(1-10%)=8861.11元
第三步：8861.11/12=738.43元，第二次查找税率为10%，速算扣除数25
第四部：8861.11×10%-25=861.11元
2、郝先生2009年将位于市区的私有住房出租1年，每月取得租收入4000元，当年1月份发生租房装修费用2000元。已按月缴纳了营业税、城建税、教育费附加，计算当年应纳个人所得税。
A.3801.34
B.2808
C.2690
D.3481.6 【答案】D
【解析】
出租房屋租金以1个月的租金收入为1次，计税出租期间缴纳的有关税费和发生的租房装修费用可在税前扣除(租房装修费用每月扣除以800元为限，2000元的装修费用有2个月扣除800元、有1个月扣除400元)。
2009年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为={[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800]×10%×9}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800-800]×10%×2}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-400-800]×10%×1}=2761.2+453.6+266.8=3481.6(元)
个人所得税法习题及答案
个人所得税法习题及答案
1.【例题单选题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）a.4000元b.5650元c.9650元d.10250元
【答：【分析】在中国境内无住所，在中国境内连续或累计居住不超过90天的个人，其国内所得在境外缴纳部分免税，应纳税额=20000×20%=4000元。
2.【例题多选题】（2021年）下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）a.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人b.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
c、 在中国境内无住所且在纳税年度在中国境内居住不超过30天的个人为非居民纳税人
d.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
回答ACD
『解析』连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税；居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，属于居民纳税人。3.【例题综合题】（2021年节选）中国公民王某就职于国内a上市公司，a上市公司于2021年11月与王某签订了解除劳动关系协议，a上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元（a上市公司所在地上年职工平均工资25000元）。要求：计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。『正确答案』超过免税标准的补偿金为：115000-25000×3=40000（元），40000÷8-2000=3000（元），适用15%的税率，速算扣除数为125。
个人所得税练习题
个人所得税的练习题及其附带答案
一、选择题
1. 下列哪项收入属于个人所得税的应税所得？
A. 国家发行的国债利息收入
B. 省级政府颁发的科学、教育等方面的奖金
C. 劳务报酬所得
D. 军人的转业费
答案：C
2. 个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。
A. 90
B. 183
C. 365
D. 180
答案：B
3. 下列关于个人所得税的税率说法正确的是：
A. 工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率
B. 经营所得适用20%的比例税率
C. 利息、股息、红利所得适用25%的比例税率
D. 劳务报酬所得适用10%至35%的超额累进税率
答案：A
4. 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A. 12%
B. 20%
C. 30%
D. 100%
答案：C（但需注意，国务院规定对特定公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定）
5. 个人所得税的纳税期限不包括：
A. 按年计征，分月预缴
B. 按月计征，次月十五日内缴入国库
C. 按次计征，每次取得收入后十五日内缴入国库
D. 按季度计征，每季度末十五日内缴入国库
答案：D
6. 下列关于个人所得税专项附加扣除的说法错误的是：
A. 子女教育支出可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
B. 继续教育支出可以按照每月400元的标准定额扣除（同一学历或学位扣除期限不超过48个月）
C. 大病医疗支出可以在税前据实扣除 D. 住房贷款利息支出可以按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月
答案：C（大病医疗支出为限额扣除，具体为：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除）
个人所得税法课后练习题及答案参考
个人所得税法课后练习题及答案参考
1、依据个人所得税相关规定，以下各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有( )。
A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠
D.通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠
E.通过非营利性的社会团体向希望小学的捐赠
【答案】ABC
【解析】个个人通过非营利性的社会团体和国家机关向以下三项公益性事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。
1.红十字事业
2.农村义务教育
3.公益性青少年活动场所
4.个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠
2、以下关于个体工商户生产经营所得征税的说法正确的有( )。
A.个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费准予税前扣除
B.个体工商户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，在收入5‰以内的局部可据实扣除
C.账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳税款，可按核定的方法征收
D. 缴纳的个人所得税、税收滞纳金、罚金和罚款
【答案】AC 【解析】个体工商户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，按照实际发生的60%扣除，但是最高不超过销售收入的5‰;缴纳的个人所得税、税收滞纳金、罚金和罚款不能扣除。
3、以下属于劳务报酬所得的有( )。
A.笔译翻译收入
B.审稿收入
C.现场书画收入
D.雕刻收入
【答案】A, B, C, D
【解析】上述都属于独立从事某种技艺取得的收入。
(完整版)《个人所得税》练习题与答案
1
《个人所得税》练习题与答案
一、 单选题（20×1）
1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四 B.五 C.六 D.七
2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得
Ｂ.来源于中国境外的所得
Ｃ.来源于中国境内、外的所得
Ｄ.不需要缴纳个人所得税
3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.180
4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得 Ｂ.劳务报酬所得
Ｃ.偶然所得 Ｄ.特许权使用费所得
5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定 Ｂ.纳税人自行确定
Ｃ.主管税务机关确定 Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定
6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资 Ｂ.国债利息
Ｃ.企业债券利息 Ｄ.保险赔款
7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金 Ｂ.个体户取得的经营收入 2
Ｃ.独生子女补贴 Ｄ.劳务报酬所得
8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%
9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款 Ｂ.军人的复员费
2023年个人所得税练习
1．下列有关个人所得税旳表述中，对旳旳有( )。
A.在中国境内无住所，且一种纳税年度内在中国境内居住满365天旳个人，为居民纳税人
B.持续或合计在中国境内居住不超过90天旳非居民纳税人，其所获得旳中国境内所得并由境内支付旳部分免税
C.在中国境内无住所，且一种纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天旳个人，为非居民纳税人
D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年旳个人，从第六年起旳后来年度中，凡在境内居住满一年旳，就来源于中国境内外旳所有所得缴纳个人所得税
【参照答案】ACD
2．根据个人所得税有关规定，在中国境内无住所但居住满5年旳个人，对其第6年来源于境内外旳所得，下列税务处理中，对旳旳是( )。
A．应就其来源于中国境内、境外所得缴纳个人所得税
B．凡在境内居住满1年旳，应当就其来源于境内、境外旳所得缴纳个人所得税
C．个人在临时离境工作期间旳工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付旳部分缴纳个人所得税
D．在境内居住不超过90天，其来源于中国境内旳所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内旳机构、场所承担旳部分，应免于缴纳个人所得税
3．根据个人所得税有关规定，下列收入中，按‘劳务酬劳所得”纳税旳是( )。
A．来源于非任职企业旳董事费收人
B．退休人员再任职获得旳收入
C．担任任职企业旳关联企业旳监事获得旳监事费收入 D．在任职企业担任监事旳监事费收入
4．下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税旳有( )。
A．编剧从任职单位获得旳剧本使用费
B．雇主为员工购置旳商业性补充养老保险
C．个人从任职旳上市企业获得旳股票增值权所得
D．出版社旳专业作者撰写、编写或翻译旳作品，由本社以图书形式出版而获得旳所得
E．任职、受雇于报社、杂志社等单位旳记者、编辑等专业人员，在本单位旳报刊、杂志上刊登作品获得旳所得
5． 12月中国公民钱某获得工资、薪金收入4000元，整年一次性奖金15000元，从兼职旳甲企业获得兼职收入3000元。有关钱某12月份个人所得税旳处理中，对旳旳有( )。
个人所得税法练习题含答案
第十三章 个人所得税法（答案分离版）
一、单项选择题
1.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（ ）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B.在中国境内无住所
C.在中国境内无住所，但居住时间满 1 个纳税年度
D.在中国境内有住所，但目前未居住
2.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从
事客货营运取得的收入，应按（ ）项目征收个人所得税。
A.个体工商户的生产、经营所得
B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C.财产租赁所得
D.工资、薪金所得
3.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（ ）。
A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后
计算纳税
B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得
税
C.个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书
的，应视同一次稿酬所得征税
D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营
过程中的成本、费用
4.某工程师（中国公民）2009 年 5 月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企
业支付其工资 7000 元（需上交派遣单位 40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资 880
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元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是
（ ）元。
A.337
B.205
C.69
D.63
5.中国公民丁先生 2009 年 1～12 月份取得每月工薪收入 4000 元，同时 12 月份取得年
终奖金 36000 元。丁先生全年应纳个人所得税是（ ）元。
A.2100
B.7375
C.7495
D.7939
6.2009 年 2 月，某企业支付甲某退职费 18000 元，该退职费符合规定条件与标准；同
个人所得税法习题及答案 2
1.【例题·单选题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40 000元，取得中国体育彩票中奖收入20 000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（ ）
A.4 000元B.5 650元C.9 650元D.10 250元
『答案』A 『解析』在境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日，境内所得境外支付部分免税，应纳税额=20 000×20%=4 000（元）。
2.【例题·多选题】（2010年）下列关于个人所得税的表述中，正确的有（ ）
A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
『答案』ACD
『解析』连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税；居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，属于居民纳税人。
3.【例题·综合题】（2010年节选）中国公民王某就职于国内A上市公司，A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115 000元（A上市公司所在地上年职工平均工资25 000元）。
要求：计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。
『正确答案』超过免税标准的补偿金为：115 000-25 000×3=40 000（元），40 000÷8-2 000=3