内部控制工作机制
内部控制制度范本（5篇）
内部控制制度范本第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护____市场经济秩序和社会公众利益，依据和其他有关法律法规、制定本规范。
第二条本规范适用于____境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，____重要业务和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在治理机构、____及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、____与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
（五）内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
疾控中心内部控制制度模板
疾控中心内部控制制度模板一、总则第一条为了加强疾控中心内部控制，规范内部管理，提高工作效率，确保资金安全，预防腐败行为，根据《中华人民共和国传染病防治法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，制定本制度。
第二条疾控中心内部控制制度适用于中心内部各项经济活动，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等。
第三条疾控中心内部控制应以预防为主，强化责任意识，健全内部控制机制，确保内部控制的有效实施。
第四条疾控中心内部控制应遵循完整性、及时性、准确性、合法性、效益性原则，确保各项经济活动的合法合规，资产安全和使用有效，财务信息真实完整。
二、组织架构与职责第五条疾控中心应设立内部控制组织，负责内部控制工作的统筹协调、监督评价和指导培训。
内部控制组织应由中心领导、财务科、审计科等相关科室负责人组成。
第六条中心领导负责内部控制工作的总体部署和组织实施，对内部控制工作的有效性负总责。
第七条财务科负责内部控制制度的制定和执行，开展内部控制评价，对内部控制工作的实施情况进行监督。
第八条审计科负责对内部控制制度的执行情况进行审计，对内部控制工作中发现的问题进行调查和处理。
三、预算管理第九条疾控中心应按照预算法等法律法规，编制年度预算，报上级主管部门审批。
第十条疾控中心应严格执行预算，未经批准，不得擅自调整预算。
第十一条疾控中心应建立健全预算执行监督机制，定期对预算执行情况进行检查，确保预算的合法合规。
四、收支管理第十二条疾控中心应建立健全收支管理制度，明确收支管理职责，规范收支行为。
第十三条疾控中心收入应依法合规，严禁违规收取费用。
第十四条疾控中心支出应按照预算执行，合理合规，严禁违规支出。
五、政府采购管理第十五条疾控中心应按照政府采购法等法律法规，开展政府采购活动。
第十六条疾控中心应建立健全政府采购管理制度，明确政府采购程序、评审标准和监督机制。
第十七条疾控中心应加强对政府采购合同的管理，确保合同的合法合规。
内部控制制度
内部控制制度内部控制制度是指为管理层提供保证，并协助其确保企业运营效率与有效性的一种制度。
这种制度是为了保护企业的财产安全和经营利益，而制定的一套完整的管理体系，其中包括企业内部的各个环节的管理、控制和监督。
它可以揭示出企业的运营问题，控制企业的风险，规范企业的管理和经营流程，提高企业的效益和盈利水平。
本文将分别分析内部控制制度包含的基本概念、重要性、内部控制制度的设计、执行和评价三方面。
一、内部控制制度的基本概念内部控制制度是企业内部设计的一种管理制度，它包含以下三个要素：风险管理、内部控制和内部审计。
1.风险管理：企业管理面临着来自内外部各种风险，包括经济风险、营业风险、市场风险、技术风险、政治风险等。
企业需要通过风险管理来识别、评估、定量和应对这些风险，以达到在风险控制的前提下获得经济效益的目标。
2.内部控制：指企业内部建立的一套管理和监督制度，以达到保障企业财产和安全、有效防止及早发现错误、欺诈和滥用资产等目的。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通信以及监督的五大要素。
3.内部审计：对内部控制制度进行持续监督和评估的过程，可以发现内部控制方面的薄弱点，推进内部控制持续改进，提高组织发展和运营水平。
二、内部控制制度的重要性内部控制制度是企业管理中很重要的一部分，它对企业管理和经营活动具有重要的意义。
1.防范和控制风险：内部控制制度可以识别和评估企业内外部的各种风险，并采取相应的控制措施来防范和控制风险的发生。
保障企业资产和安全，提高企业市场竞争力度和社会信誉度。
2.提高工作效率和质量：内部控制制度可以制定清晰、规范的工作流程，优化工作环节，提高工作效率，同时也可以针对各种工作环节进行监督，提高工作质量。
3.控制成本和提高效益：内部控制制度可以降低企业因管理和运营问题带来的成本，提高企业的效益和盈利水平。
三、内部控制制度的设计、执行和评价1.内部控制制度的设计：内部控制制度的设计是指企业内部制定文化、流程和管理方式，确立财务制度、内部审计制度和风险管理制度。
内部控制制度范文(五篇)
内部控制制度范文第一章总则一、为了确保本单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《____会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》现制定芦葭镇卫生院财务管理制度第二章内部控制制度二、财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并____实施。
编报部门预算，____核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护单位财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责本单位票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室经费申请报告和政府采购手续的____、监督和呈报工作。
9、____本单位财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查。
第三章现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则。
严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
2、开支范围：(1)职工工资、津贴；(2)个人劳务报酬；(3)根据国家规定颁发给个人的各项奖金；(4)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；(5)出差人员必须随身携带的差旅费；(6)结算起点以下的零星支出；3、定期盘点现金，做到账实相符。
内控体系工作机制建立和完善情况
内控体系工作机制建立和完善情况内控体系是组织内部对风险进行有效管理的重要手段，能够确保组织的业务活动符合法律、法规、规章和内部规定的要求，保护组织的利益，提高组织的经济效益。
因此，建立和完善内控体系是每个组织的重要任务。
首先，建立内控体系的工作机制是非常关键的。
一个有效的内控体系需要有相应的工作机制来支持其运作。
首先，需要明确内控的责任分工。
通过明确各级管理人员的内控职责，确保内控工作得到适当关注，不同层级的管理人员应承担相应的内控职责，并将内控绩效作为考核绩效的重要指标之一。
此外，需要建立内控流程和操作规范，明确内控工作的具体步骤和要求，遵循统一的内控标准和流程，减少主观判断的干扰。
其次，内控体系的建立和完善需要持续不断的改进。
内控体系在建立初期可能存在一些问题和不足，需要通过持续的改进来不断完善。
组织应该建立一个内控评估机制，定期对内控体系进行评估和审查，发现问题和不足，并提出改进措施。
此外，组织可以借鉴其他组织的先进经验和做法，参与行业内的内控交流和学习，不断向内控管理的最佳实践迈进。
再次，建立和完善内控体系需要重视培训和教育。
内控体系的有效运作需要员工具备相应的知识和技能。
因此，组织应该加强对员工的内控知识培训，提高员工的内控意识和能力。
培训内容可以包括内控基本概念、内部控制要求、内控工作流程等。
此外，内控体系需要员工的积极参与和支持，需要组织开展相关宣传和教育活动，提高员工对内控的重要性的认识和理解。
此外，建立和完善内控体系需要充分利用信息技术手段。
信息技术能够提供强大的支持和帮助，提高内控工作的效率和效果。
组织可以通过引入内控管理软件、建立内部控制数据库等方式，实现对内控工作的有效管理和监控。
信息技术的应用还可以实现内控工作的自动化和标准化，减少人工操作的错误和疏漏。
最后，建立和完善内控体系需要领导的重视和支持。
领导是组织内控体系建设的重要推动者和主导者。
领导应该认识到内控对组织的重要性，理解内控体系的价值和好处，并全力支持内控体系的建立和完善。
企业内部控制机制
企业内部控制机制
企业内部控制机制是企业为了实现经营目标而设计的一系列内部管
理制度和程序，通过对经营活动、财务活动和管理活动进行控制和监督，从而达到规范业务流程、提高工作效率和提升管理层次的目标。
具体包括以下几个方面：
1. 职责分工控制。
2. 风险评估控制：通过对企业面临的各类风险进行评估和分析，制定相应的风险控制策略，确保企业能够有效应对风险。
3. 预算控制：通过预算编制和控制，确保企业的各项支出都在预算范围内，从而避免不必要的财务风险。
4. 授权审批控制：通过授权审批机制，确保企业的各项业务都符合规定的流程和审批权限，防止出现违规行为。
5. 信息系统控制：通过信息系统的控制和管理，确保企业的信息安全和数据准确性，提高企业的管理水平和效率。
总的来说，企业内部控制机制是企业经营管理的重要组成部分，它通过对企业经营活动、财务活动和管理活动进行有效的控制和监督，确保企业能够实现经营目标，同时也有助于提高企业的风险应对能力和管理水平。
内部控制工作的经验和做法及取得的成效
内部控制工作的经验和做法及取得的成效在当今竞争激烈的商业环境中，企业要实现可持续发展，有效的内部控制至关重要。
内部控制不仅能够保障企业资产的安全，提高财务信息的准确性，还能提升运营效率，促进企业战略目标的实现。
下面我将分享一些在内部控制工作方面的经验和做法，以及所取得的显著成效。
一、建立健全的内部控制体系首先，明确内部控制的目标和原则是构建有效内部控制体系的基础。
我们将合规经营、资产安全、财务报告的真实性和可靠性、运营效率和效果以及战略目标的实现作为内部控制的主要目标。
遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益等原则，确保内部控制覆盖企业的各个层面和业务环节。
在组织架构方面，设立了专门的内部控制部门，明确各部门和岗位在内部控制中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。
同时，建立了完善的内部审计制度，定期对内部控制的有效性进行审计和评估。
二、加强风险评估与管理风险评估是内部控制的重要环节。
我们采用定性和定量相结合的方法，对企业面临的内外部风险进行全面识别和分析。
例如，通过市场调研、行业分析等手段，了解宏观经济环境、政策法规变化、竞争对手动态等外部风险因素；通过内部流程梳理、财务数据分析、员工访谈等方式，评估内部管理、运营流程、人力资源等方面的风险。
针对识别出的风险，制定了相应的风险应对策略。
对于高风险领域，采取风险规避、风险降低、风险转移和风险承受等措施进行有效管理。
同时，建立了风险预警机制，及时监测风险的变化，以便能够迅速采取应对措施，将风险损失降到最低。
三、完善内部控制流程对企业的各项业务流程进行了全面梳理和优化，明确了各个环节的操作规范和控制要点。
以采购业务为例，从采购需求的提出、供应商的选择与评估、采购合同的签订、货物的验收与入库、付款审批等环节，都制定了详细的控制流程和制度。
在销售业务方面，加强了客户信用管理、销售合同审批、发货与收款控制等环节的管理，有效防范了销售风险。
通过优化内部控制流程，减少了不必要的环节，提高了工作效率，同时也降低了人为失误和舞弊的风险。
健全内部控制机制
健全内部控制机制健全内部控制机制是企业管理中非常重要的一项工作。
良好的内部控制机制可以帮助企业规范管理流程，提高工作效率，减少风险，保护企业的利益。
本文将从内部控制机制的定义、重要性、实施步骤以及影响因素等方面进行详细阐述。
一、内部控制机制的定义及重要性内部控制机制是指企业为了实现经营目标，保障财务报告的真实性和合规性，规范企业各项经营活动所建立的一系列制度、措施和方法。
它涉及到企业的组织结构、职责分工、业务流程、内部审计等方面，旨在保护企业资产的安全性、提高资源利用效率、防范风险和遵守法律法规。
健全内部控制机制对企业的重要性不言而喻。
首先，它可以规范企业的管理流程，确保各项工作按照既定规则和程序进行，提高工作效率，减少管理成本。
其次，内部控制机制可以帮助企业及时发现和纠正错误和违规行为，防止经济犯罪和不端行为的发生，保护企业的财产安全和声誉。
最后，健全的内部控制机制可以提高企业的竞争力，增强投资者和合作伙伴的信心，为企业的可持续发展提供坚实的保障。
二、内部控制机制的实施步骤实施内部控制机制需要经过一系列的步骤和程序。
首先，企业需要明确内部控制的目标和范围，制定相应的内部控制政策和制度。
其次，企业需要对组织结构进行合理设计，明确各级管理人员的职责和权限，建立健全的岗位责任制。
然后，企业需要制定流程和程序，规范各项工作的操作流程，确保工作按照规定的程序进行。
同时，企业需要建立完善的内部审计制度，对各项工作进行监督和检查，及时发现问题并采取相应的纠正措施。
最后，企业需要进行内部控制的评估和改进，不断完善和提升内部控制机制的效果。
三、影响内部控制机制的因素内部控制机制的实施受到多种因素的影响。
首先，企业的规模和性质对内部控制机制的要求不同。
不同规模和性质的企业在内部控制机制的设计和实施上会有所区别。
其次，企业的管理层对内部控制的重视程度也会影响内部控制机制的质量。
如果企业的管理层高度重视内部控制，将给予足够的资源和支持，那么内部控制机制的效果会更好。
内部控制轮岗工作制度
内部控制轮岗工作制度一、总则第一条为了加强内部控制，提高工作效率，防范和化解潜在风险，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称内部控制轮岗工作制度，是指通过调整员工在关键岗位上的工作职责，实现对关键岗位的内部控制，以提高公司整体运营效率和风险管理水平。
第三条本制度适用于公司全体管理人员和关键岗位员工。
二、轮岗原则第四条公平公正原则。
轮岗工作应严格按照规定程序进行，确保公平公正，避免利益冲突。
第五条风险可控原则。
轮岗工作应充分考虑公司业务特点和风险状况，确保轮岗过程中风险可控。
第六条实际操作原则。
轮岗工作应以实际操作为主，通过实际工作经验的积累，提高员工综合素质。
三、轮岗范围和周期第七条轮岗范围包括公司财务部门、市场营销部门、采购部门、生产部门等关键岗位。
第八条轮岗周期根据不同岗位的工作特点和风险程度确定，一般为1-2年。
四、轮岗程序第九条轮岗计划的制定。
公司人力资源部门根据业务发展和风险控制需要，制定轮岗计划，报公司总经理审批。
第十条轮岗对象的确定。
根据轮岗计划，结合员工个人特长和业务需求，确定轮岗对象。
第十一条轮岗前培训。
轮岗员工在轮岗前应接受相关岗位的培训，确保具备足够的知识和技能。
第十二条轮岗过程中的指导与监督。
轮岗期间，原岗位负责人应对新员工进行指导和监督，确保工作顺利进行。
第十三条轮岗结束后的评价。
轮岗结束后，原岗位负责人应对轮岗员工进行评价，总结轮岗成果和不足之处。
五、轮岗工作的保障与激励第十四条人力资源保障。
公司应确保轮岗员工在轮岗期间享有相应的权益，如薪酬、福利等。
第十五条激励机制。
对于表现优秀的轮岗员工，公司应给予相应的奖励和晋升机会。
六、违规处理第十六条员工在轮岗过程中出现违规行为的，公司应按照相关规定进行处理，包括但不限于警告、罚款、降职、解除劳动合同等。
七、附则第十七条本制度自发布之日起实施，如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充。
内部控制的制度体系框架
内部控制的制度体系框架引言内部控制是指组织机构内部对影响实现目标的各种风险进行识别、评估、监控和反馈的一系列制度和措施。
在现代企业管理中，内部控制体系是确保企业正常运作、保护资产和减少风险的关键要素之一。
为了建立一个健全的内部控制框架，企业需要制定一套科学合理的内部控制制度体系。
本文将探讨内部控制的制度体系框架，并介绍其中的重要组成部分。
一、内部控制的定义与目的内部控制是指企业为实现经营目标，根据内部控制的法律法规、制度规章和企业的内部规定，对企业经营活动的各个环节进行规范、管理和监督，以确保企业达到预期目标的一组安排。
内部控制的目的主要有三个方面：1.保护企业的资产：通过规范和控制企业内部业务流程，减少企业资产的隐患和风险。
2.提高经营效率：通过优化企业内部控制流程，提高内部业务流程的效率和运营效果。
3.遵循法律法规：确保企业在经营过程中合法合规，规避法律风险和法律责任。
二、内部控制的制度体系框架内部控制的制度体系框架是指建立在企业内部的一套组织结构、制度规定和工作流程，用于规范、管理和监督企业内部各项活动，保证企业正常运作和达到预期目标。
1.企业内控环境企业内控环境是内部控制体系的基础，包括企业的组织结构、管理文化、价值观和内控意识等方面。
企业应该建立和维护一个良好的内控环境，培养员工的内控意识和执行力，使内部控制得以有效运作。
2.风险评估与管理风险评估与管理是内部控制的核心内容之一。
企业应根据自身的经营特点和风险情况，建立一套科学合理的风险评估与管理机制，对各项业务流程、岗位职责和关键风险点进行识别、评估、监控和反馈，在确保企业正常运作的基础上最大限度地降低风险。
3.业务流程管理业务流程管理是内部控制体系中的重要组成部分，包括财务会计、资金管理、采购管理、生产管理、销售管理等各个业务流程。
企业应制定相应的规章制度和流程，明确各个环节的职责和权限，确保业务流程的规范、高效和可控。
4.信息与通讯管理信息与通讯管理是内部控制的支撑环节。
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部控制工作机制
为深入落实《行政事业单位部控制规》，根据根据上级财政
工作会议有关要求结合单位实际，制定本部控制工作机制。
一、领导决策机制
（一）单位部控制（以下简称控）领导小组职能：
1.研究制定规章制度；
2.统一指导和协调各业务组开展工作；
3.开展业务培训；
4.评估各各业务组、各流程工作情况；
5.研究制定控处理决定。
（二）领导班子的控职能：
1.落实加强控的措施；
2.研究制定年度预算；
3.审订大型投资项目；
4.确定管理岗位人选和职责；
5.领导成员对决策事项的控负领导责任，对分管工作或项目
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的控负直接责任；
（三）单位决策的部控制流程：
1.单位部相关科室提交预算、采购、资产分配、岗位管理等
初步方案；
2.分管领导主持相关论证会议，研究初步方案；
3.分管领导向领导小组提交方案，进行研究，形成决定；
4.重大问题提交领导小组研究决定。
二、风险评估机制
（一）单位成立风险评估工作小组，由财务室、办公室等科
室人员组成，一般5-7人。
（二）风险评估工作小组的职能：
1.单位每年初对当年经济活动进行风险评估，评估容按照
《行政事业单位部控制规》确定。
2.下列经济活动必须在实施前进行风险评估：
（1）单位年度预算。
（2）大型投资项目（投资5万元以上的基建维修项目、投
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资5千元以上的物资采购项目）及合同。
（3）价值5千元以上的资产分配、调配事项。
3.风险评估流程：
（1）实施有关人员向风险评估小组提交议项。
（2）风险评估小组研究制定评估意见，重大项目应提交评
估报告；特别重大项目或争议较大的项目应邀请专业人员或专业
机构进行评估。
（3）由领导小组组长审阅、签字。
（4）进入实施流程。
4.风险评估分为高、中、低、无共四个等级，评估时应说明
具体“风险点”。中级以上风险的经济活动是否实施应交部控制
领导小组研究确定。
三、岗位管理机制
（一）、关键岗位相关人员职责
1.会计人员：
（1）做好单位财务管理的运行、协调、监督工作。
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（2）负责会计科目的审核、记账、报表工作。
（3）负责印鉴、账薄、档案管理工作。
（4）负责收费记账工作。
（5）控专家组成员、风险评估小组成员。
2.资产管理员：资产管理员负责单位资产实物台账的建立、
登记、保管、清查工作，组织各部门资产移交、移动、清查工作。
3.出纳员：
（1）负责支付申请工作，协助会计主管做好报表工作。
（2）负责现金、支票管理工作。
（3）负责票据管理、制单工作。
（4）其他现金收缴工作。
（二）单位部控制的方法：
1.按照《行政事业单位部控制规》第十二条确定。
2.合理设置部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应
的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
3.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联
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合工作小组并确定牵头部门科室或牵头人员等方式，对有关经济
活动实行统一管理。
4.建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、
实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
5.建立健全经济活动相关信息部公开制度，根据国家有关规
定和本中心实际情况，确定信息部公开的容、围、方式和程序。
四、授权和审批机制。
（一）采购（审批）流程：
1.拟定采购计划。根据预算提交采购申请说明，包括采购的
用途、品名、型号、单价、估价、采购人（项目负责人）等。部
门负责人、分管领导签字确认。
2.风险评估。对大额投资项目，由采购部门负责人将采购计
划交风险评估小组负责人进行风险评估。
3.单位审批。由采购部门负责人（或项目负责人）以书面形
式报中心主任审批。
4.财政审批。由采购负责人（或项目负责人）以书面形式报
财务室，由财务室报财政局审批。
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5.组织采购。由采购部门负责人责成采购负责人将获批项目
报采购部门，会同后勤采购人员组织采购。
6.收货、验收。由采购部门负责收货、验收、保管，并签《收
货验收单》，作为记账凭证报销。收货的同时必须确定保管和使
用责任人，未明确保管人和责任人的不予报销。
7.进入报销程序。
（二）出差、招待审批流程：
1.中心主任审批。
2.按审批的时间、地点、控制额出差或接待。
3.整理票据，进入报销程序。
（三）报销流程：
1.经办人整理票据、凭证。
（1）采购、出差的审批单及上级通知、安排。
（2）财政部门批件、招标手续、合同。
（3）票据。
2.经办人、科室负责人、分管领导在票据上签字。
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3.经办人将票据、凭证等交出纳初步审核、制单。
4.财务室负责人审核。
5.中心主任审核签字。
6.报销。
7.进入财务部管理程序。
五、业务管理机制
（一）不相容岗位管理和工作协调机制：
1.会计主管岗位、审计员、出纳员、资产管理员等岗位，以
及预算编制、审批、执行、评价等岗位为不相容岗位，其工作职
能应当相互分离，避免混搭。
2.因缺少专业人员或专业人员因病因事暂时离岗等原因导
致不相容岗位必须产生工作交叉的，必须报单位批准，采取必要
的防措施，相应岗位人员必须对相关业务负责。
（二）收支管理机制：
1.收入管理机制。出纳员负责收款，会计负责票据、核算。
2.支付机制。（1）责任科室和后勤科负责验收、发票等等，
财务人员负责支付。在支付前提供完整的审批手续、票据、合同
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等。
（三）资产管理机制：
1.贯彻管理先行原则。采购部门负责人必须在资产购置前确
定物品管理人、使用人、存放地点、管理措施。成套仪器设备购
置前必须做到管理制度先到位。
2.资产购置记账。资产购置在验收入库后、报销前由经办人
填写《资产购置清单》交由财务人员记资产账。
3.资产清查。（1）对账：财务科每半年对当年购置资产进行
对账，作为会计核算的一个组成部分。（2）清查：单位每年对资
产进行清查，做到账账相符、账物相符。（3）资产移动和借出必
须办理审批手续，并由资产管理人进行登记。借出时间一般不超
过30天，否则应重新记载。（4）使用人对资产损坏或遗失负责，
赔偿损失。
5.资产报废与核销。资产报废由管理员提出建议，上报上级
管理部门，由管理部门专业人员查验确认，批准核销。已报废或
基本丧失功能的资产应该在本年度及时核销。
六、培训机制
（一）培训机制。
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单位建立控培训机制。培训分三个层面：
1.管理层面：主要是法律法规、工作机制、工作流程培训，
增强规做事，依法行政的能力。
2.专业层面：对财务管理人员定期进行专业培训，提高他们
的思想政治素质和业务能力。
3.普及层面：面向单位全体职工开展普及性培训，普及财务
工作和控常识，增强工作的规性。
（二）主要容
单位根据上级要求对全体职工进行培训，尤其是对领导成
员、科室负责人、关键岗位人员的培训。培训容主要包括：
1.行政事业单位部控制规。
2.贯彻行政事业单位部控制规实施方案。
3.事业单位会计规则。
4.事业单位财务管理规定。
7.上级关于接待、出差、补助等相关文件。
七、监督机制。
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1.预算公开。
2.程序公开。
3.决算公开。
八、奖惩和责任追究机制
（一）评价和奖惩机制
单位领导小组每年对各科室预算管理、项目管理、收支管理、
部控制情况进行评估。
（二）责任追究机制。
单位领导小组原则上每半年对在财务管理、项目管理、资产
管理中存在的问题进行一次检查清理，按照 “责任倒查”的办
法，对相关责任人进行责任追究。