CIA考试-内部审计程序-答案
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-29
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-291、某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。
生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。
该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成的。
首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一名高级审计师加入并“在需要时”协助工作。
假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性?A.帮助确定和说明控制目标。
B.测试系统开发标准的合规性。
C.审查系统和编程标准的充分性。
D.为新系统草拟运行程序。
【正确答案】：D2、以下哪项不会削弱内部审计师的客观性?A.利益冲突。
B.由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切。
C.内部审计师有关经营责任暂时性的假设。
D.适当的情况下依赖外部审计意见。
【正确答案】：D3、各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强?A.对公司加班政策的合规性审计。
B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计。
C.对市场部的绩效审计。
D.工薪程序的财务控制审计。
【正确答案】：A4、《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。
假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性?A.该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会给予的。
B.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的。
C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。
D.以上三项都会。
【正确答案】：B5、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当A.接受该指派，但避免在现场工作中与该总监接触。
B.接受该指派，但应当在审计报告中披露这一关系。
C.将潜在的利益冲突通知供应商。
D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
【正确答案】：D。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-20
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-201.在与审计委员会复核审计报告结果时,执行管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险.请替首席审计执行官评价以下哪项为最佳备选方案并选择出来A.向政府管理机构通报管理层的决定.B.进行额外的审计步骤以进一步确定违反政策的情况.C.实行跟踪活动以确定是否已采取纠正措施.D.已经尽了内部审计责任,不需要再实行任何审计行动.答案:D2.以下有关数据库管理系统应用环境的表述哪一项是错误的?A.数据被多个用户使用B.数据被程序或系统之间的传输文档共享C.数据的实际结构独立于用户的需要D.数据的定义独立于任何一个程序答案:D3.把对交易细节的测试作为实质性测试开展,其目的是:A.遵守公认的审计标准B.确保会计系统的可靠性C.评价管理层的政策和程序是否有效执行D.查出财务报表中的重大失实表述答案:D4.以下是审计人员用来促进被审计人员态度转变的策略,其中最好的是:A.热情地、得体、避免高人一等地对被审计人讲话B.用逻辑的、理智的论点C.避免感情用事D.建立审计人员的信誉答案:D使用下列材料回答15-17题某公司业绩水平下降之后,对其管理和生产方法实行了几项改革,以提高产品质量和生产率.首先,管理人员组织了质量小组,内含审计经理.他们每周召开会议,发现并讨论问题、调查原因,提出并实施改进措施.公司所有产品都是高科技产品,使用专门原材料,由专门技术人员进行生产.在过去,是由经过强化训练的专门人员进行生产,为努力提高生产,公司降低了专门化程度,组织水平化生产.这种变化意味着每个职工所做的工作在种类和数量上都有所增加.结果是每个职工完成的产品从7减到4.5.根据上述,质量小组的组成是下面哪种概念的应用?A.员工参与管理法B.目标管理C.提供外在的奖励D.激励因素--保健因素理论答案:A。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-28
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-281、购买保险属于()风险处理形式。
A.风险回避B.风险保留C.风险转移D.损失控制【正确答案】C【答案解析】风险转移指通过某种安排把自己面临的风险全部或部分转移给另一方。
保险就是风险转移的一种方式。
2、造成与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷的一大原因是没有遵守()。
A.财务会计准则B.公司的内部隐私政策C.《国际内部审计专业实务标准》D.有关隐私的法律和法规【正确答案】B【答案解析】控制措施存在缺陷是指站在企业的角度来说的，所以准确的答案应该是公司的内部隐私政策。
3、公司的内部审计部门在隐私管理中起到了积极的作用，下列各项不属于内部审计部门在隐私管理中的作用的是()。
A.评价管理层的隐私风险评估B.确认组织的隐私政策、实务和控制的效果C.制定实施隐私方案并提交董事会备案D.确定组织的需要和风险暴露情况【正确答案】C【答案解析】参与制定会破坏内部审计部门工作的独立性。
4、在组织的隐私制度评估中，下列哪项内部审计师的哪项做法是合适的()。
A.考虑遵循相关的法律法规或标准B.企业隐私优先级控制措施C.评估组织的隐私商业战略D.以上都对【正确答案】A【答案解析】因为这里说的是对组织的隐私制度评估，并不是对战略的评估，而且并不存在隐私商业战略这一说法，故C错误;选项B中的隐私优先级控制不是内部审计师的评估范围。
5、以下各项对决策制定过程都很重要。
I.确定可接受的风险水平。
II.确定可选择的行动方案。
III.确定正确的信息。
IV.在可利用的时间内做出决策。
下面哪个选项描述了该过程的适当顺序?A、III.I.II.IVB、II.I.III.IVC、I.III.II.IVD、I.II.II【正确答案】A【答案解析】答案A正确。
正确的决策过程就是：确认正确的信、确定可接受的风险水平、确定可选择的行动方案和在可利用的时间里做出决策。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1123-76
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1123-761.审计主管告诉新来的审计人员，公司内一些区域很难审计，因为这些区域内的控制缺乏明确的定义。
以下哪一项控制最难进行评估（）。
A.经营控制B.硬件控制C.会计控制D.物理安全控制【答案】A【解析】选项A正确，经营控制通常不受清晰的标准或准则的支持。
对于经营控制而言，它不存在稳定的外部程序框架，就如同针对会计控制而言可以提供一般公认会计原则那样；选项B不正确，计算机硬件控制是相对明显的物理处理控制；选项C不正确，这些控制在一般公认公计原则的框架中很好地界定了；选项D不正确，物理控制和目标是非常明显的控制，不存在任何重大的误解程度。
2.内部审计师已发现可能的员工舞弊，并正在编写提交管理层的初步报告。
这份报告应该包括（）。
A.对以应有的职业审慎开展审计不能绝对的保证发现违规事件做出表述B.内部审计师对是否有充分的信息以开展全面调查做出的结论C.对舞弊嫌疑人进行测谎测试的结果D.一系列提交的审计测试，有助于揭示未来存在的类似舞弊【答案】B3.组织发展是前瞻性地管理组织变革的主要方法之一。
以下哪一项是组织发展的主要目标（）。
A.强化领导力B.使组织和雇员的目标一致C.吸引优秀的人员加入组织D.为组织和管理者提供高效率的方法【答案】B4.舞弊报告应在何时要求（）。
A.舞弊发现阶段结束时B.舞弊调查阶段结束时C.舞弊发现和调查阶段都结束时D.既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段【答案】B【解析】选项B正确，在舞弊调查阶段结束时应提交书面的或其他的正规报告。
调查报告应包括所有的审计发现、结论、建议和采取的纠正措施（实务公告1210.A2-1）。
选项A和C 不正确，在舞弊发现阶段结束时提交舞弊报告是可以的，但非强制；选项D不正确，舞弊报告在舞弊调查阶段结束时提交。
5.一个组织采用新观念或新方法，被称为（）。
A.组织发展B.组织变革C.组织结构D.组织干预【答案】B【解析】选项B正确，组织变革是指组织采用新观念或新方法；选项A不正确，组织发展是帮助人员或组织更加有效运作的计划变革项目；选项C不正确，组织结构是指公司中谁向谁报告；选项D不正确，组织干预指的是组织参与日常运作的程度。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-32
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-321.首席审计执行官将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，但是受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官原本应采取什么样的行动？A、应该解雇欺诈者。
B、首席审计执行官的行为是正确的。
C、应该开展舞弊调查。
D、应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。
如果内部审计师已经具有足够的证据怀疑存在舞弊行为，这时要通知组织内适当的权力机构。
内部审计师可以建议实施在此环境下被认为是必要的任何舞弊调查程序。
此后，内部审计师还应采取后续程序来检查内部审计职责是否得到履行。
首席审计执行官要在过程中，适当地与管理人员、安全部门等协调行动，因为安全部门在舞弊调查方面通常拥有更多的专家。
2.在下列哪种状态下，专责舞弊调查人员的行为是最有效的：Ⅰ.在公司以外的地点办公。
Ⅱ.在公司内办公。
Ⅲ.不向任何人报告，从而确保发出警告者的隐秘性。
Ⅳ.向董事会或首席合规官报告。
A、只有Ⅱ。
B、Ⅰ和Ⅱ。
C、Ⅱ和Ⅳ。
D、Ⅲ和Ⅳ。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。
专责舞弊调查人员在公司内办公可以起到警示作用，并增强员工对调查人员的信任。
专责舞弊调查人员直接向首席合规官或董事会报告，以便该层次的人员根据调查人员的发现展开对本组织现存政策的修改。
不向任何人报告并不能确保发出警告者的隐秘性，只有采取后续审查确保没有发生报复行为等更能保证调查人员工作的最为有效。
3.某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章，养老基金只能投资于债券.金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:A、询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-50
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-501.在对采购部门的审计过程中，以下哪项往往被视为风险因素A.材料需求部门决定购买细节；B.反对空白订单采购某些特定类型的物品；C.购买决策可能从本公司职员相关的供应商处采购；D.在授权的供应商之间未实现采购轮换；2.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加（Cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。
审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？A.没有违反。
审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
B.没有违反。
如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
C.违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D.违反。
内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
3.某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。
下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供有说服力的信息：A.向贷款人函证有关贷款余额；B.检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；C.检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；D.检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。
4.确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的终责任：A.内部审计人员；B.审计委员会；C.业务监督人员；D.首席审计执行官。
5.某部门销售增长10%、销售成本增长2%、存货增长15%、净利润增长8%。
年终，内部审计经理完成了部门年终审计业务的计划定稿。
根据有关数据，排在前面的业务程序是：A.选择销售交易，追踪出货单据到销货成，来确定是否所有的出货都已记录B.安排年终存货的全面清点，要求内部审计师观察并测试年终存货C.编制产品的成本组成，对标准成本制度进行全面调查D.安排年终销售截止测试【答案】1. C2. A3. C4. D5. B。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-37
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-371. 对于系统开发，内部审计部门可以不断参与，可以在系统即将实施之际或系统落实之后参与，也可以根本不参与。
相对而言，内部审计师不断参与系统开发的好处是什么？A. 可以节约审计时间，提高审计效率B. 可以在明确界定的时间点公布审计评论C. 可以最大限度地降低重新设计成本D. 有效地进行内部控制【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是内部审计在改进业务流程中的职责。
内部审计师不断参与系统开发，可以在开发过程中提出建议，降低重新设计系统的成本。
2. 内部审计人员有责任调查组织的舞弊行为。
但是内部审计师接触不到外部的供应商及相关人员，那么，内部审计人员要想了解市场部门的人员是否收取回扣的最佳方式是：A. 对供应商定期函证B. 通过调查问卷了解市场部门的职业道德C. 评估市场部门的控制环境D. 观察相关嫌疑人的财务状况和消费行为，证实其收入来源是否正当【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是控制的最佳实务。
观察相关嫌疑人的财务状况和消费行为，若该员工的消费水平很高，薪酬待遇一般，说明的收入来源可能不正当，存在收取回扣的可能性。
3. 用以审讯舞弊嫌疑人的问题应该：A. 完全按计划好的顺序来询问B. 提问包含一个以上的主题C. 先笼统再具体D. 采用诱导的方式进行提问【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是询问和面谈。
选项A，受询问人员的回答可能打破事先确定的问题顺序，不能也没有必要按事前确定好的顺序来提问；选项B，不利于受询问作出回答；选项D，讯问人员应该避免诱导式提问。
4. 下列哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？A. 评估舞弊风险的控制B. 确保防止舞弊的发生C. 收集舞弊控制建立和运行的证据D. 评估防止资产舞弊或盗取的设计【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是保持防范潜在舞弊的意识。
内部审计师可以实施监督、评价有关的活动，但是不能确保防止舞弊的发生。
cia考试题型及答案
cia考试题型及答案CIA考试题型及答案CIA考试，即国际注册内部审计师考试，是全球公认的内部审计专业资格认证。
考试内容涵盖了内部审计的多个领域，题型主要包括单项选择题和案例分析题。
以下是CIA考试的题型及答案的排版及格式示例：一、单项选择题单项选择题是CIA考试中最常见的题型，要求考生从四个选项中选择一个正确答案。
以下是单项选择题的排版及格式：1. 题目：内部审计师在进行风险评估时，主要关注以下哪个方面？A. 风险发生的可能性B. 风险对组织目标的影响C. 风险的可管理性D. 风险的可预测性答案：B2. 题目：以下哪项不属于内部控制的组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 内部审计答案：D二、案例分析题案例分析题要求考生阅读一段背景材料，然后根据材料内容回答相关问题。
以下是案例分析题的排版及格式：案例：某公司近期发现其销售数据存在异常波动，内部审计部门被要求对此进行调查。
审计师在调查过程中发现，销售部门为了达到季度销售目标，可能存在夸大销售数据的行为。
问题1：内部审计师在调查过程中应关注哪些关键证据？答案：内部审计师应关注销售合同、销售发票、发货记录、客户确认单等关键证据。
问题2：如果发现销售数据确实存在夸大行为，内部审计师应采取哪些措施？答案：内部审计师应提出纠正措施，包括但不限于：重新评估销售数据、对相关人员进行培训、加强内部控制、向管理层报告调查结果等。
三、简答题简答题要求考生根据题目要求，简要回答相关问题。
以下是简答题的排版及格式：题目：简述内部审计师在进行财务审计时的主要工作内容。
答案：内部审计师在进行财务审计时的主要工作内容包括：审查财务报表的准确性和完整性、评估财务报告内部控制的有效性、检查财务数据的合规性、分析财务数据的合理性等。
四、计算题计算题要求考生根据给定的数据进行计算，并得出正确答案。
以下是计算题的排版及格式：题目：某公司本年度销售收入为1000万元，销售成本为700万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，请计算该公司的净利润。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-35
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-351. 当某内审人员与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时，面谈者应该：A. 同时询问嫌疑人和其他无关人员。
B. 询问嫌疑人进行舞弊的原因和目的。
C. 注意嫌疑人对措词的选择。
D. 保证在面谈间嫌疑人的领导在场。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是询问和面谈。
在目的是寻求嫌疑人坦白的面谈中，面谈者应该显示出对嫌疑人犯有舞弊行为的信心，因此面谈者应该询问嫌疑人是如何实施舞弊行为的。
而不是询问其舞弊的原因，B是错误的。
要注意嫌疑人选择的措辞，例如轮换使用代名词和动词，可以显示出哪句话是不诚实的或是捏造的。
2. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品？A. 存货周转率下降B. 总收益与销售额的比率降低C. 存货与应付款的比率下降D. 存货与应收款的比率下降【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是分析性程序。
答案A正确，存货周转率等于销售成本除以平均存货。
如果存货增长的比率要快于销售额的增长比率，周转率就会减少并且表明累积形成了没有销路的存货。
答案B、C和D都不正确，在过时存货仍无法售出时，总收益与销售额的比率、存货与应付款的比率以及存货与应收款的比率不会必然的改变。
3. 最能体现内部审计部门针对先前审计活动进行跟踪检查的责任的是：Ⅰ.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。
Ⅱ.只有在管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。
否则，是否实施跟踪检查是可自主决定的。
Ⅲ.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担不采取纠正行动所带来的风险。
A.Ⅰ。
B.Ⅱ。
C.Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是首席审计执行官监督审计业务结果的责任。
根据《实务公告》“后续程序”的内容：“内部审计师应确认管理层已采取行动或已落实建议。
国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计知识要素考试习题
国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计知识要素考试习题[单项选择题]1、以下（）项最好地描述了全面质量管理的重点？A.降低检查成本B.实施更好的统计质量控制方法C.在第一时间做好每一项工作D.鼓励跨职能的团队合作参考答案：C参考解析：全面质量管理要求制造商必须在他们生产产品和在第一时间做好每一项工作的方式上，做出根本的改变。
选项A、B和D不正确，因为每一个仅仅是全面质量管理重点的一部分。
[单项选择题]2、诸如“如果……有怎么样？”、“寻求目标”和“情景假设”之类的解决策略与以下哪项内容一起使用？（）A.统计抽样结果B.计量经济学预测C.模拟模型预测法D.排队理论参考答案：C参考解析：A.不正确，统计抽样不涉及解决问题的战略。
B.不正确，计量经济预测运用经济学知识来预测选定数据的形态。
C.正确。
模拟依照实际状态演示某种状态发生过程及其结果的模型，作用是帮助决策者预测实施某种方案或行为的各种可能结果，以便对决策方案进行调整。
模拟模型预测法是通过对于事物未来可能运行情形的最佳估计来建立模型进行预测的方法，并经常用于预测事物在假设情形下的趋势预测。
D.不正确，排队理论是用来解决在顾客随机到达服务点并按顺序接受服务的情况下，如何使等候成本与服务成本之和最小化问题的一种方法。
[单项选择题]3、甲公司采取有计划地逐步缩短以及撤出生产线，处理存货，考虑设备工具的再利用的营销策略时，就可以由此判断甲公司的产品正处于生命周期：（）A.衰退期。
B.成熟期。
C.成长期。
D.投入期。
参考答案：A参考解析：本题考查的知识点是企业发展生命周期（投入期和早期成长期、成长期、成熟期和衰退期）。
题中表述表明产品处于生命周期的衰退期。
在投入期，企业通常采用刺激基本需求的营销策略，建立高价格，此时产品样式少，企业应设法增加分销网络；产品成长期企业的营销策略要着重解决建立良好的分销渠道和促销重点从“产品”转向本企业品牌；在成熟期企业应采取强调市场细分、进一步改进产品、改善售后服务和实施价格战略。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1．答案：c（仅有Ⅲ） Ⅰ. 不正确。内部审计活动对于管理当局和审计委员会的要求都应该考虑。尽管审计委员会的要求很重要，但它并不总是更重要，也不总是意味着更高的风险。 Ⅱ. 不正确。风险可以由对组织的可能的不利影响来衡量。尽管，部门预算的规模是一个重要的影响因素，但它不是决定因素。 Ⅲ. 正确。实务公告2010-2建议，不利影响的程度或重要性是风险的重要组成部分。
2．答案：a a． 正确。存货盘点指令的审核可以向审计师提供存货记录准确性方面的信息，却提供不了多少有关内部控制系统健全性或控制工作有效运行的信息。 b．不正确。内部控制问卷向审计师提供了某项业务中是否存在或缺乏内部控制的信息。 c．不正确。流程图将更为突出某个系统中控制的强项和薄弱环节。 d．不正确。通过实地观察，审计师能够观察到经营中内部控制的程序，或识别出其中的缺陷。
3．答案：a a． 正确。初步调查的信息应该向审计师提示确定这种重复付款的重大程度。 b． 不正确。不可能产生未登记负债的后果。 c． 不正确。重复付款与验收部门存在的问题无关。 d． 不正确。重复付款并非多付价款，前者属于例外情况，应按题中方法解决。
4．答案：c a． 不正确。见答案“c”。 b． 不正确。见答案“c”。 c． 正确。对工作场所之间危险材料搬运的合规性监控系统是控制力度。但在工作场所内缺乏对危险材料搬运的合规性监控系统则是控制的薄弱环节。 d． 不正确。见答案“c”。
5．答案b a． 不正确。实地观察只能证实在观察当时信用部门人员是否按程序工作。然而，由于他们知道被观察，因此很可能按照要求而不是按平时的做法工作。 b． 正确。信用批准部门的目的是使坏账损失最小，同时接受能够收回货款的销售业务。审查坏账趋势对于审查坏账损失最小化可提供一些参考。 c． 不正确。信用经理的回答缺少客观性。 d． 不正确。信用额度可能过高、或未及时进行正确修订，批准的存在不能发现这些问题。
6．答案：b a． 不正确。在范围受限制的情况下，约定业务仍可能进行。 b． 正确。实务公告1130-1.3说明，应当将范围的限制和其潜在影响与董事会的审计委员会沟通。 c． 不正确。范围受限制并不一定有必要实施更频繁的审计业务。 d． 不正确。范围受限制并不一定需要更多有经验的审计人员。
7．答案：a Ⅰ．正确。重要性可定义为某个项目对组织的潜在影响，而且项目不一定仅限于用数量的语言来评估。 Ⅱ．不正确。某些被认为不重要的小项目，有可能会存在控制上的失败。 Ⅲ．不正确。抽样方法可能会全面地涵盖组织的控制结构
8．答案：a a． 正确。财务审计的结果是确定内部审计任务先后顺序时最不相关的因素。 b． 不正确。舞弊是分析风险和确定审计任务时需要考虑的主要因素之一。 c． 不正确。费用的增加可能是组织将遭到不利影响或损失的先兆。 d． 不正确。被法规部门罚款可能代表一项较大风险。
9．答案：b a． 不正确。这种趋势不会导致业务范围的扩大，因为它们之间是兼容的。 b． 正确。这种趋势可以表明膨胀了的销售数字。 c． 不正确。这种趋势不会导致业务范围的扩大，因为它们之间是兼容的。 d． 不正确。这种趋势不会导致业务范围的扩大，因为它们之间是兼容的。
10．答案：b a． 不正确。在平行模拟中，被审计者系统处理过的资料通过审计师的程序被重新处理，以便确定是否取得的结果与被审计者生成的结果相一致。这一技术可以确认被审计者数据处理方面的问题，却无法发现虚构的或已经离职的雇员。 b． 正确。这种计算机辅助审计技术（CAAT）方案能够确认出没有工资扣减项目的雇员，这一点很重要，因为一般虚构的或已经离职的雇员不会有工资扣减项目。 c． 不正确。这一CAAT方案可以重新计算出诸如工资总额、工资净额、税金和其它减项、以及累积的假期。这些重新计算有助于确定工资政策是否正确执行或雇员档案已经被更新，但却无法确认出虚构的或已经离职的雇员。 d． 不正确。这一CAAT方案中，一定的实际业务被作上“标记”，当它们通过系统进行处理时，一个追踪系统处理过程的数据文件便生成并允许审计师检查该过程。然而，它无法确认出虚构的或已经离职的雇员。
11．答案：b（仅有Ⅰ和Ⅳ） Ⅰ．正确。根据实施标准2110．A2：“内部审计活动应评价与组织的治理、经营和信息系统有关的、在以下方面的风险暴露： ·财务和经营信息的可靠性和完整性； ·经营的效果和效率； ·资产的安全； ·遵循法律、规章及合同。 如果商品的支付记录在适当的账户，则具体业务目标的确定将针对有关信息的可靠性和完整性目标。 Ⅱ．不正确。所描述的具体业务目标没有针对合规性。 Ⅲ．不正确。所描述的具体业务目标可能针对经营的效果，但没有针对效率问题。 Ⅳ．如果所有已支付的商品都已收到，则具体业务目标的确定将是针对有关资产的安全性目标。
12．答案：b a． 不正确。存取控制与此问题直接相关。但是，经批准的却不正确的资料也会导致该问题。 b． 正确。这一程序可以找出该问题的原因。 c． 不正确。这一程序可以提供有用信息，但不如答案“b”那样全面。而且，答案“b ”提供的有关问题原因的信息更多。 d． 不正确。这只能测试出资料出错的一种来源，即输入生产资料，却忽视了潜在不正确的其它来源。
13．答案：a. a． 正确。这一程序最合适，因为：（a）审计师已经决定对该问题加以考虑；（b）这一程序将当前零件需求数与系统生成的定货数直接比较，能够发现差异并采取纠正措施。 b． 不正确。这一程序能证明所有输入的项目都进行了处理，与当前系统生成的定货量相比较无法证明定货是否正确。 c． 不正确。通用审计软件在确认存货问题时是很好的办法，但是生产工艺的变动不一定导致存货过剩。答案“a”与审计师的考虑更直接相关。 d． 不正确。这一程序能证明数据输入系统的正确性，但无法证明生产过程的变动已经在程序中更改。
14．答案：a a． 正确。在初步调查和审计方案完成后应评价并修改时间预算。 b． 不正确。有证据表明时间相当短缺时，就不再需要进一步的审计工作。 c． 不正确。指派无经验的审计职员对时间预算并无影响。 d． 不正确。扩大性测试对时间预算并无影响，必要时预算也随之延长。
15．答案：c a． 不正确。该指针会随检测员工数目的增加而增大。 b． 不正确。该指针会随检测员工数目的增加而增大，而且，汽车有可能被不正确地拒绝，影响比率。 c． 正确。该指针只能通过减少检测人员数目或检测更多的汽车来增大。因此是上述指针中对有用的一个。 d． 不正确。该指针会随收费标准的提高而增大。 16．答案：b a． 不正确。经营环境变动很小时适于使用标准的业务方案。 b． 正确。标准的业务方案不适用于复杂多变的经营环境，因为业务目标和相应的工作步骤可能不再相关。 c． 不正确。标准的业务方案可以用于在多个地方进行类似经营的情况。 d． 不正确。标准的业务方案可以被接受用于在同一地点进行后续存货的审计业务。
17．答案：d a．不正确。这只能提供用户已开发的应用程序的有限信息，却不能说明对公司政策的遵循情况。 b．不正确。这只能证明用户对公司政策的了解，却不能证明对政策的遵循情况。 c．不正确。这是一个很好的程序，但却局限于个人计算机中储存的应用程序，没有涉及用户间共享并被存储于服务器中的应用程序。另一个缺陷是它还要求审计师浏览所有的应用程序，而不仅仅是用户间共享的那些。 d．正确。这样可以使审计师检查那些在用户间共享的应用程序。
18．答案：a a．正确。长期日程安排表能在计划期间提供内部审计主要工作范围的证据。 b．不正确。业务方案仅局限在一个特定的审计项目上。 c．不正确。审计活动的预算可能被用来调整审计人员的数目，但并不能用来确保一定时期内适当的审计范围。 d．不正确。审计活动的章程不是业务规划工具。
19．答案：b a．不正确。这一程序只在确定是否原因是存货高计时有用。 b．正确。分析经营情况与确定经营效率相关。 c．不正确。设备的变化可能是经营效率提高的信号，但相比之下答案“b”更相关。 d．不正确。这一程序与确定原材料采购正确性相关，却无法提供有关经营效率方面的信息。
20．答案：c a．不正确。保持较广的审计范围并且不过早地缩小范围很重要。 b．不正确。尽管审计师可以向ESH经理介绍大气质量问题相关的知识，但在目前的审计阶段，最重要的是了解经理作了些什么。 c．正确。审计师应确保现场工作是用来确定被审者没有遵循法规的可能性，在会谈结束时可以建议对ESH经理进行培训。 d．不正确。向有关部门报告违法或潜在违法对内部审计师是不合适的，这是公司律师的职责。 21．答案：d a．不正确。看答案“d”。 b．不正确。看答案“d”。 c．不正确。看答案“d”。 d．正确。根据实务公告2340-1，首席审计执行官负有监督职责，包括确定业务目标的实现。
22．答案：c a．不正确。由于新型的金融工具风险较高，所以审计师的第一步应确定与投资相关的政策的性质。 b．不正确。管理当局的监督是一项很重要的控制。因此，审计师应确定为对这类投资进行监督和授权而设置的控制的性质。 c．正确。尽管这样做会提供一些信息，但没有必要将投资收益率与其它组织相比较。实际上， 最近的金融投资丑闻表明这种比较具有误导性，因为高收益意味着高风险，而且，该比较无法测试出内部控制的健全性。 d．不正确。现金类资产的基本控制观念就是建立一种风险监督机制。
23．答案：d a．不正确。这一测试没有效率，因为需要打很多电话；也没有效果，因为它假设被访问者知道并能记起以前谁打过电话。因此重打电话不可能证实该问题。 b．不正确。该测试没有效果，因为可能有的人事部门职员不打电话就填写申请表。 c．不正确。这只能证明“以前任职情况”的正确性，却不能查出是否人事部门职员已经证实过，除非是申请者说谎。而且该测试比检查电话清单成本高。 d．正确。电话计算机记录能够证明人事部门已对任职情况进行过证实。
24．答案：d a、b、c不正确。看答案“d”。 d．正确。所有这些程序都应实施，参见实务公告2210.A1-1，它描述了初步调查。
25．答案：d a． 不正确。商品是季节性的，而存货空间是有限的。这对组织收入最大化和盈利能力的一致性而言是一种限制。 b． 不正确。对产品经理的评价是以销售和毛收益为基础的。因此，产品经理同时实施商议采购价格和制定销售价格的职责没有冲突。 c． 不正确。以毛收益和已分配的销售量来评价产品经理，将经理与其责任相联系。 d． 正确。这就会存在商品已从分配中心转出，但没有送到恰当的零售商店的可能。