内部审计信息化建设浅析
浅析国有企业内部审计存在的问题及对策建议
浅析国有企业内部审计存在的问题及对策建议国有企业作为国家重要的经济支柱，其内部审计工作对于企业的健康发展和国家的经济稳定具有至关重要的作用。
随着市场经济的不断深化和企业改革的不断推进，国有企业内部审计也面临着诸多问题和挑战。
本文将就国有企业内部审计存在的问题进行浅析，并提出相应的对策建议。
1.审计资源不足国有企业内部审计部门的人力资源和财务资源通常较为紧缺，导致审计能力不足，很难做到全面、深入的审计工作。
在面对庞大的企业体系和复杂的业务运作时，审计人员显然力不从心，很难对企业的各个方面进行有效的监督和审计。
2.审计独立性不足国有企业内部审计往往受到企业管理层的直接领导和控制，审计部门的独立性和客观性受到严重挑战。
审计人员很难在审计过程中真正做到公正、客观，往往更多地站在企业管理层的立场上，因而无法真正发挥审计的监督作用。
3.审计标准不统一国有企业内部审计的标准和方法往往缺乏统一，各个企业甚至不同部门之间的审计标准和流程存在较大差异。
这导致了审计结果的可比性不足，给企业的整体管理和风险控制带来了较大的隐患。
4.审计风险管控不足国有企业内部审计在处理风险管控方面存在较大的问题。
审计人员对企业的潜在风险和问题缺乏全面的了解和把握，往往只是对部分流程和环节进行简单的检查，而忽略了对企业的全面风险把控。
5.审计技术水平不高国有企业内部审计人员的专业水平和技术能力存在较大的差距，很难适应企业信息化和大数据时代的审计需求。
缺乏科技手段的支持，导致审计效率低下，审计质量无法得到保障。
二、对策建议1.加大审计资源投入国有企业应该在内部审计方面加大资源投入，增加审计部门的人力和财务资源，提高审计能力和效率。
可以通过重新规划预算，提高内部审计的地位，招聘高素质的审计人员等方式来解决审计资源不足的问题。
2.提高审计独立性国有企业应该加强内部审计部门的独立性建设，设立独立的审计委员会，确保审计人员在审计工作中能够独立行使职责，不受企业管理层的影响。
浅谈铁路审计信息化建设存在的问题与对策
实现 从审计计划 到审计归档的全过程 管理要求 ， 使 审计行 为得
以规 范 ， 有 利 于 加 强 审 计项 目管 理 。
进大批 计算机专业人才是不现实的，既懂审计业务又精通信 息
技术的复合 型人才培养和成长任重而道远 ， 铁路审计机 构应 立 足于对现有审计 队伍 的培养 ， 选拔一批审计业务精湛的年轻同 志， 通过参加各种计算机审计培训班 ， 迅速掌握必备 的计算机审 计操作技能， 并不 断拓展并深化培训 内容， 应当具备对信息系统
３ Ｏ 多年来 ， 以互联网为标志的信息技术飞速发展 ， 计算机技 审计方式， 由手工翻 阅会计账簿 、 凭证 ， 变成 了鼠标翻屏看账 ， 这 术、 通讯 技术和 网络技术深入到社会经济生活的各个方面， 改变 离真正 的审计信 息化还相去甚远。 了人们 的工作和生活方式。 铁路企业顺应信息化时代的发展需 （ 二） 铁路审计软件后续开发不足 要， 大 力推进信息系统建设， 更加便捷 的服 务客 户， 提高运 输经 营效 率。在 当前确立铁路企业市场主体地位 的要求下 ， 铁路 内 部审计 的内涵进一步深化， 其 功能定位更加强调市场化经营下
基本具备了数据查询 、 数据分析、 余额审核 、 审计抽样、 报表审计、
法 规 案例 检 索 等 功 能 。
营能力和执行相关政策方面存在 的问题和不足 ， 也容易造成审
计 缺位 。 三、 铁 路 审计 信 息 化 建 设 的 对 策
对于审计信息化 ， 刘家义审计长在 全国审计 工作会议上做 过精辟论述， “ 中国审计 的根本 出路在于信 息化， 而信息化 的关 键在 于数字化” 。审计对象 的高度信 息化要求审计手段必须信 息化 ， 十多年的实践应用证明， 信息技术 的运用在铁路内部 审计 中取 得了较好 的效 果 利用计算机进行数据分析 ， 使得样本选 择相比手 工审计方式更加科学 ， 避免 了大量的手工计算 ， 提 高审 计效率， 提高了数据 分析 的准确性 、 完整性 ： 通过 审计信息系统
浅谈企业信息化下的内部审计信息化
一
、
企业 内部 审计信息化 的重
计 算 机 技 术 广 泛 而 深 入 的 应 用 。 因此 ． 企 业 必 须 制 定 严 格 的 操 作 规 程 和 工 作 规
要性
和 教 企业 内部 审计信 息化 是 企 业信 息化 的 范 ，要 求 对 员 工 进 行 经 常 性 的 培 训ｌ 根 本 变 化 企 业 必 须 建 立 高 效 动 态 的 重要组成部分 ，内部审计信息化管理 系统 育 ，使 员工逐渐 摒弃 旧的工作 方式 学 快 速 反 应 系 统 来 适 应 社 会 的 发 展 。 因此 的建 立对 实现 企业 信息 化 有着 重要 意义 ： 习 掌 握 先 进 的操 作 规 程 和 技 术 ，并 按 先 企 业 信 息 化 发 展 是 企 业 的 必 然 选 择 ．作 １ 有 助 于 简 化 工 作 流 程 、提 高 工 进 的 规 程 进 行 操 作 ．从 而 可 以提 高 员 工 的 整体 素 质 。 ４ 有 助 于 企 业 内 部 审 计 的 转 型 与 为 企 业 信 息 化 发 展 的重 要 组 成 部 分 — — 作 效 率 内 部 审计 信 息 化 也 将 是 审 计 系 统 的一 建 立 企 业 内 部 审 计 信 息 系 统 目 的 就
术 （ ｃＡＡＴ Ｓ ） ；二是 指 内部 审计 部 门 以 度 ．有效 降低成本 ．加快 技术进步 增 度 不 够 重 视 程 度 不 高 ．缺 乏 配 套 的 法
企业的信息 系统为对象 ，以风 险评估或 强市 场竞争力 ，提高 经济效益等方 面都 律 规 范 和 正 确 的理 论 指 导 ，缺 乏 成 熟 的 内部控 制检查 为手 段 ，对该系统所产生 有着现实和深远的意义 。
场深刻 的革命 ，是未来企 业内部审计 的 是 使 企 业 通 过 利 用信 息 化 技 术 手 段 实 现 发展
论医院内部审计的信息化建设
无论是工作环境还是工作 方法都有局 限。
１ 内部审计组 织结构 欠合理 ． ２ （） １由于医 院领 导对 内部 审 计机构建设重视不够 ，～般没 有设 置独立 的内部 审计 机构 ，
（） １充分 利用 医院信息 化资源 ， 连接各被 审计 单位 的网
论 医院 内部 审计 的信 息化建设
吕琦
（ 州市 第一 人 民医院 ， 南 郴 州 郴 湖
４３０ ） ２０ ０
【 摘要】 本 文较深入 的分析 了医疗单位 当前 内部 审计信息化面 临的挑战 ， 以及 实施的必要性 ， 并且针 对 医院 内部审计的信
息化 建 设 提 出 了 目标 及 具 体 实施 举 措 。
２ 医 院 实 行 内部 审 计 信 息 化 的 必 要性
图对新形势下医院内部审计 的信息化建设加 以探讨。
１ 当前医院内部 审计面临的挑战
由于我 国医院 内部审计是从计划 经济过渡而来 ， 内部 审
计 的理论 、 组织及 自身建设等方 面不适应 当前 医疗机构改革
随着社会 和经济的飞速发展 ，医院会 计信息 电子化 、 业 务 运行 网络化 、 内部管理 信息化 的步伐越来 越快 。 各项 经济 活动进行账务处理都 由系统 自动 完成 ， 营管理走向 网络化 经 与 自动化 ， 织结构 、 组 管理模 式 、 交易授 权 、 支付方式都 发生
３ 医院 内部审计信息化建设的主要任务和 目标
础理论 ， 如内部 审计 的 目标 、 职能 、 程序和方法 等尚未形成一
套符合实际的理论体系 ； ） ｆ 实务理论方面 ， ２ 如经济效益审计 、
经济责任 审计 等理论也 落后 于实践 ， 可操作性 不强 ， 理审 管
大数据时代企业内部审计信息化建设案例分析
大数据时代企业内部审计信息化建设案例分析摘要：内部审计人员面对已然到来的大数据时代，如果还是运用传统的抽查方式进行内部审计工作，庞大的数据量将会使他们十分棘手，且最终形成审计结论后的信赖程度也会大打折扣。
因此内审工作同样也需要大数据技术的辅助来进一步完善自身的信息化建设，为企业创造出更高的价值。
本文综述了大数据时代企业信息化建设的现状，并选择中小型保险企业作为案例分析对象，为中小企业内部审计信息化建设提供值得借鉴的工作方法。
关键词：大数据，内部审计，信息化建设一、引言审计技术随着信息技术不断发展有了重大的革新，从企业聘请员工以手工方式记录账务明细的手工查账时代，发展到企业开始大规模采用ERP（企业资源规划系统），审计行业过渡到了以电子数据库和其他审计软件辅助查账的时代，CAATs（计算机辅助审计技术）也在那个时代应运而生。
如果一家企业在信息化建设过程中，没有充分考量大数据分析技术，内审人员不具有分析大数据能力的话，这些爆炸般增长的企业信息数据将会严重干扰审计人员的专业判断视线，从而影响最后审计报告意见的正确性。
另外，伴随大数据时代而来的问题就是内审人员的审计工作量增加，而在最终结果审计质量要有所保证的前提下，内审人员的审计效率必须通过新的数据分析技术来得到有效的提升，将审计成本控制在可承受能力范围内变得至关重要。
如大数据技术可以直接将整个数据母体作为样本，也就是说大数据技术的直接作用对象是第一手且杂乱的数据资料，只要你拥有原始的数据，通过大数据技术的分析，提供了一种全新的审计证据。
二、内审信息化建设具体案例分析1.某保险公司内审运营情况公司通过整合稽核资源，在原稽核部和各子公司内审体系基础上，重组成立了稽核中心，并作为一家独立子公司，按照公司化方式进行运作，最大程度上保证了内部审计的独立性和专业性，已经形成一套相对稳定的运行机制，在内审方面建立了具有自身特色的垂直、统一稽核体系，（如图1所示）。
内部审计信息化建设存在的问题及建议
内部审计信息化建设存在的问题及建议随着信息技术的发展，内部审计部门也要逐渐进行信息化建设，以提高审计工作的效率和准确性。
在实际操作中，我们发现了一些问题存在。
下面是我对内部审计信息化建设存在的问题及建议的总结：问题一：信息化系统缺乏完备性当前的信息化系统往往只关注部分环节或功能，导致整个内部审计工作无法覆盖全面，使得审计结果和报告不够准确和完整。
建议在信息化系统建设过程中，要考虑到各个环节的需求，保证审计工作的全面性。
问题三：信息化系统安全性不高信息化系统中的数据可能包含企业的重要信息，如财务数据、管理信息等，如果系统安全性不高，容易受到黑客攻击或内部人员的恶意修改，导致数据泄露或丢失。
建议在信息化系统建设过程中，要注重系统的安全性，采取合适的防护措施，确保数据的安全。
问题四：信息化系统使用门槛较高信息化系统往往需要一定的技术知识和操作能力，而审计人员的技术水平参差不齐，导致部分人员难以熟练使用系统，影响了审计工作的效率和准确性。
建议在信息化系统建设过程中，要注重培训和技术支持，提升审计人员的信息化能力。
问题五：信息化系统与内部控制不充分结合当前的信息化系统往往只是一个工具，没有与企业的内部控制机制充分结合，导致审计工作无法对内部控制的有效性进行评估和改进。
建议在信息化系统建设过程中，要与内部控制机制相结合，确保信息化系统能够辅助内部控制的实施和改进。
内部审计信息化建设面临着一些问题，但同时也有一些解决的方法和建议。
只有充分认识和解决这些问题，才能推动内部审计信息化建设的顺利进行，提升审计工作的效率和准确性。
当前基层内部审计工作现状分析及对策思考
当前基层内部审计工作现状分析及对策思考在当今的经济社会发展中，基层内部审计工作扮演着至关重要的角色。
它不仅有助于规范基层单位的财务管理、提高资金使用效率，还能有效地防范风险、保障公共资源的合理利用。
然而，在实际工作中，基层内部审计仍面临着诸多问题和挑战，需要我们深入分析并思考相应的对策。
一、当前基层内部审计工作的现状1、审计独立性不足基层内部审计机构往往隶属于本单位，在人员配置、经费保障等方面受到单位内部的制约。
这使得审计人员在开展工作时，可能会受到来自上级领导或其他部门的干扰和压力，难以保持客观、公正的审计立场，从而影响审计结果的真实性和可靠性。
2、审计人员素质参差不齐基层内部审计人员大多并非审计专业出身，缺乏系统的审计知识和技能培训。
他们对审计法规、审计程序、审计方法等了解不够深入，在实际工作中难以运用先进的审计技术和手段，导致审计质量不高。
此外，部分审计人员还存在职业道德缺失、责任心不强等问题，影响了审计工作的权威性和公信力。
3、审计范围狭窄目前，基层内部审计工作主要集中在财务收支审计方面，对单位的内部控制、风险管理、绩效评价等领域关注较少。
这种狭窄的审计范围无法满足基层单位管理和发展的需求，也难以充分发挥内部审计的监督和服务职能。
4、审计信息化程度低随着信息技术的飞速发展，基层单位的财务管理和业务运作越来越依赖于信息化系统。
然而，基层内部审计在信息化建设方面相对滞后，缺乏有效的审计软件和数据分析工具，难以对大量的电子数据进行快速、准确的处理和分析，降低了审计工作的效率和效果。
5、审计整改落实不到位审计的最终目的是促进问题的整改和规范管理。
但在实际工作中，部分基层单位对审计发现的问题重视不够，整改措施不力，导致问题屡审屡犯。
同时，由于缺乏有效的跟踪监督机制，审计整改的落实情况难以得到有效保障。
二、基层内部审计工作存在问题的原因分析1、对内部审计工作重视不够一些基层单位领导对内部审计的重要性认识不足，认为内部审计只是一种形式，没有将其纳入单位的整体管理体系中。
对加强行政部门内部审计信息化建设的思考
对加强行政部门内部审计信息化建设的思考中图分类号：f239 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）09-000-02摘要内部审计是我国审计监督体系的重要组成部分。
近年来，随着信息技术的飞速发展，内部审计信息化逐步成为发展趋势。
笔者作为工商系统内审人员，结合工作实际对工商系统内部审计信息化应用情况展开分析与研究，并以此为例提出加强行政部门内部审计信息化建设的若干途径。
关键词内部审计信息化行政部门一、行政部门内部审计信息化建设的重要性与必要性近年来，行政部门开始广泛运用信息技术进行内部管理，会计电算化逐步取代了过去的手工记账。
审计对象的信息化，客观上要求审计的作业方式必须作出相应的调整，从而可以高效、全面地检查被审计单位经济活动，发挥审计监督的应有作用。
（一）审计对象的变化使行政单位内部审计必须应用信息技术近几年我国各领域信息化建设迅猛发展，几乎所有内部审计涉及到的领域都发生了巨大的变化。
以工商系统为例，目前广泛使用的省财政支付系统、电算化用友软件、办公自动化系统、非税系统，以及其他涉及人事、财务、固定资产的信息载体都已经由原本的纸质会计材料全部转化为计算机资料，这些信息载体的变化直接影响到了内部审计工作的开展。
以前，信息的传递、存储主要通过纸质介质以书面方式传递。
而随着信息化进程的发展，信息多以电磁方式传递、存储。
对于有着大量业务的工商部门，如果通过打印的方式将这些计算机资料全部转换为纸质，不仅在人力、财力上造成了浪费，还大大降低了效率。
国家审计署李金华审计长指出，审计人员不学习计算机技术就要失去审计资格。
特别是随着我国电子商务、电子政务建设发展，各部门、各企业的计算机系统逐步实现互联互通，纸质的原始单据、报表将更多地以计算机资料的方式在各单位之间流通、传递，传统的内部审计方式已难以适应信息时代的需求，信息技术的广泛运用成为内部审计工作必然的发展方向。
（二）信息技术的发展推动了其在审计领域的应用信息技术的发展也推动了审计领域的计算机应用水平。
分析企业内部审计信息化研究与应用
计工作 、 提 高 审计 效 率 能 够 起 到 很 大 作 用 。 因 而 ， 针 对 内 部 审 计 制 度 不
完善 的问题 。企业要通过健全信息化建设 制度以及设置统一标准来予 以解 决 。 内部审计信息化 建设的过程必 然会需要许 多复合型专业人 才 。 这 就使得 当前企业专业技术水平 比较低 的内部 审计 工作人员难以高效掌 握信息化审计技术 ，从而无法便捷地利用相 关审计软件开展企业 内部 审计工作 。同时， 由于信息化建设对于 内部 审计 人员的要求 比较高 ， 需 要 审计人员熟练掌握会计 以及审计等许多 的专业 知识 ．所以当前专业 性技术水平 比较低以及专业知识 比较匮乏 的审计人 员很 难应对审计工
审计广角
分析企业 内部审计信息化研究与应用
广西 中烟 工业 有 限责任公 司 潘 洁
摘 要： 随 着贸易全球 化以及经济一体化 。 我 国企业 内部审计 开始 了
信 息化 建设 进 程 。因而 近 些 年 以 来 。 企 业 内部 审 计 信 息 化 建 设 取 得 了稳 定的 发 展 。本 文 主要 从 企 业 内部 审计 信 息 化 建 设 的 概 念 与 意 义 进 行 阐 述， 分 析 当前 在 企 业 内部 审计 信 息化 建 设过 程 中所 需要 注 意 的 问 题 ， 继 而援 引 实例 针 对企 业 内部 审计 信 息 化应 用 进 行 论 述 ，从 而 为 企 业进 行 内部 审计 信 息化 建 设 提 出一 些建 议 。 关键词 ： 企 业 内部 审 计 ＿ 信 息 化 建 设 概 念 与 意 义 所 需 要 注 意 的
一
从信息化建设的要求来看 ，企业进行审计信 息化建 设的研究工作 必须要采用数据仓库以及多维分析等技术 。并且 围绕着 数据分析以及 信息系统安全分析两个方面来具体展开 。由于企业 在当前审计信息化 建设的研究工作 中往往难以形成 比较完整 的理论体 系 。从 而使得信息
试析高校内部审计信息化建设
相 关 的经 济活 动来 获取 审计 证据 的 。对 于传统 的手
工 会计 核算 方式 来 说 ， 审 计线 索 主要包 括凭 证 、 日记 账、 分 类账 和报 表等 等 。 对这 种传 统会 计核 算 方式 的 审计 ， 审计 人员 只需 调 阅原始 凭证 、 会 计 帐簿 和财务
收 稿 日期 ： ２ ０ １ ３ — ０ ５ — １ ５
王 清华
（ 通化师范学院 ， 吉林 通 பைடு நூலகம் １ ３ ４ ０ ０ ２ ）
摘 要 ： 我 国 高校 财 务 工 作和 经 济 活 动 的 信 息化 ， 对 高 校 内部 审计 的 线 索 、 内容 、 方 法 等 方 面都 产 生 了 巨 大 的影 响 ， 客 观 上 要 求 高校 内部 审计 加 快信 息 化 建 设 的 步 伐 。 但 是 ， 当前 高校 存 在 的 对 内 审信 息化 认 识 不足 ， 内审人 员 的专 业知 识 结 构 单 一 ， 内审信 息 的共 享程 度低 等 问题 ， 都 严 重 阻 滞 了 高校 内 审信 息化 的发 展 。 因此 ， 研 究这 些 问题 ， 并提 出相 应 的 对 策 ， 大 力 促 进 高校 内 审信 息化 建设 ， 则 是 今 后 切 实做 好 高校 内审 工 作 的根 本 出
动处 理 的 。 处 理结 果正 确与 否 ． 主要 取决 于计 算机 系
有 的 挑 战
这 种 挑战 表现 为 。信息 化对 高校 内部 审计 的线
索、 内容 、 方 法 和人 员等方 面都产 生 了 巨大 的影 响 。
１ ． 对 审计 线索 的 影响
审计 线 索在 审 计 工 作 中具 有 十 分 重要 的作 用 。
算机 技 术对 审计 对象 的信 息系 统 、 内部控 制 、 电子数 据 等方 面直 接进 行审 计 ；另一 部分 年龄 较轻 的审计
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内部审计信息化建设浅析
内部审计是一个组织内部的独立审计机构，旨在评估和改进组织的风险管理、控制和
治理过程。
随着信息技术的发展，内部审计也需要进行信息化建设，以更好地适应和应对
日益复杂的业务环境和技术环境。
本文从内部审计信息化建设的意义、目标、挑战和策略
等方面进行浅析。
内部审计信息化建设的意义在于提高审计的效率和精度。
传统的审计方法主要依赖于
手工操作和文件记录，存在着审计周期长、人工操作繁琐、容易出错等问题。
而信息化建
设可以利用先进的技术手段，以电子化和自动化的方式进行数据采集、分析和汇总，大大
提高了审计的效率和精度。
信息化还可以对审计过程进行实时监控和跟踪，及时发现异常
和问题，有效防范和控制风险。
内部审计信息化建设的目标是实现审计数据的集中、共享和标准化。
通过信息化建设，可以将分散在各个业务系统中的审计数据集中到一个统一的平台上，方便内部审计人员进
行统一管理和分析。
通过信息化建设，可以实现不同业务系统之间的数据共享和对接，减
少重复录入和冗余数据，提高数据的准确性和一致性。
信息化建设还可以规范和标准化审
计过程和结果，提高审计的标准化水平。
内部审计信息化建设也面临着一些挑战。
由于组织的业务和技术环境的多样性，信息
化建设需要面对不同的需求和场景，需要制定适合的策略和方案。
信息化建设需要投入大
量的资金和人力资源，需要组织高层的支持和承诺。
信息化建设还需要应对信息安全和数
据隐私等问题，防止信息泄露和滥用。
针对以上挑战，可以采取一些策略来应对。
需要制定明确的信息化建设规划和目标，
明确投入的资源和时间，合理安排任务和进度。
需要与业务部门和IT部门紧密合作，充分了解业务需求和技术要求，制定适合的信息化建设方案。
需要重视员工的培训和意识提升，提供必要的技术支持和培训机会，使其能够熟练掌握和运用信息化工具和技术。
还需要加
强信息安全和数据隐私的管理，建立健全的安全策略和措施，防止外部攻击和内部滥用。
内部审计信息化建设在提高审计效率和精度、实现审计数据的集中和共享、标准化审
计过程和结果等方面具有重要意义。
在建设过程中，需要充分考虑业务需求和技术要求，
制定合理的策略和方案，加强员工培训和信息安全管理，以实现信息化建设的最终目标。