《涉税服务实务》章节练习题：代理纳税审查方法
《涉税服务实务》章节练习题：代理纳税审查方法一、单项选择题1.根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于( )。
(2002年)A.核对法B.比较分析法C.控制计算法D.查询法【答案】C2.2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制).注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
(2010年)A.借：以前年度损益调整1贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000B.借：以前年度损益调整17000贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000C.借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91D.借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91【答案】D二、多项选择题1.注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计入“生产成本”。
该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记( )账户。
(2008年)A.生产成本B.长期待摊费用C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整【答案】BCE【解析】借：长期待摊费用贷：相关科目借：生产成本贷：长期待摊费用借：库存商品贷：生产成本借：主营业务成本贷：库存商品2.某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。
注册税务师在该企业2005年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2005年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为：借：生产成本23400贷：原材料20000应交税费——增(进转) 3400注册税务师按照“比例分摊法”计算调整额。
在调账处理时计入贷方调整的科目有( )。
(2006年)A.原材料B.生产成本C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整【答案】BCE三、某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：(2011年)(1)所属某仓库多提折旧100000元：(2)7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为：借：在建工程200000应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷：银行存款234000(3)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：借：营业外支出120000贷：库存商品120000问题：1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。
2.作出相应的调账分录。
【答案】1.上述处理对企业相关税费的影响(1)业务1中，仓库多提折旧100000元，企业的应纳税所得额减少100000元，企业少缴纳企业所得税100000×25%=25000(元)。
(2)业务2中，企业外购材料用于基建工程，进项税额不能抵扣，企业需要转出进项税额34000元，需要补缴增值税，同时需要补缴城建税与教育费附加，申请退还企业所得税。
(3)业务3中，将自产的货物用于对外捐赠，属于增值税的视同销售，需要补交增值税120000×17%=20400(元)，需要补缴城建税与教育费附加。
同时由于自产货物的所有权发生转移，因此在企业所得税中应该视同销售，需要补缴企业所得税，同时该捐赠为直接捐赠，不能在企业所得税前扣除。
2.调账(1)业务1的调账分录为：借：累计折旧100000贷：以前年度损益调整75000应交税费——应交企业所得税25000(2)业务2中的调整分录为：借：在建工程34000贷：应交税费——增值税检查调整34000借：以前年度损益调整3400贷：应交税费——应交城建税2380应交教育费附加1020借：应交税费——应交企业所得税850贷：以前年度损益调整850(3)业务3中的调整分录为：借：库存商品35000贷：应交税费——增值税检查调整20400——应交城市维护建设税1428——应交教育费附加612——应交企业所得税3140以前年度损益调整9420以前年度损益调整=35000-20400-1428-612=12560(元)补交企业所得税=12560×25%=3140(元)以前年度损益调整余额=12560-3140=9420(元)11.某教授2013年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2013年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税( )元。
A、952B、1288C、1366.4D、1358【正确答案】D【答案解析】在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税，该教授共应纳个人所得税=8500×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3700-800)×20%×(1-30%)=1358(元)。
12.下列可以免征个人所得税的所得是( )。
A、军人的转业安置费B、财产转租收入C、参加有奖销售获得的奖金D、职工加班补助费【正确答案】A【答案解析】财产转租收入按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税;职工加班补助费按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;参加有奖销售获得的奖金按照“偶然所得”缴纳个人所得税。
13.有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在( )退还。
A、30日内B、3个月内C、15日内D、半年内【正确答案】A【答案解析】有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。
14.根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施的有( )。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【正确答案】BC【答案解析】选项A、D属于税收保全措施。
15.纳税人发生下列( )情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。
A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响B、因客户拖欠货款，导致资金周转困难C、因经营不善，长期处于亏损状态D、当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的【正确答案】AD【答案解析】纳税人发生特殊困难，经省级税务机关批准，可延期纳税。
特殊困难就是指选项A、D两种情况。
16.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有( )。
A、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含黏土实心砖、瓦)D、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液【正确答案】ABD【答案解析】以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
17.下列行为中，应该从价从量复合计征消费税的有( )。
A、生产销售卷烟B、生产销售粮食白酒C、生产销售薯类白酒D、进口卷烟【正确答案】ABCD【答案解析】生产销售和进口卷烟、粮食白酒、薯类白酒都是要从价从量复合计征消费税的。
18.下列各项中，属于金融企业买卖债券营业税计税依据影响因素的有( )。
A、债券买入价及卖出价B、债券买卖时支付的税费C、债券持有期间取得的利息D、债券持有期间应收未收的利息【正确答案】AC【答案解析】外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
即营业额=卖出价-买入价。
卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金。
买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金，但买入价应依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入。
19.某独立铁矿山2013年4月到外地收购未税铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用( )。
A、矿产品原产地的单位税额B、本单位应税产品的单位税额C、矿产品收购地的单位税额D、税务机关核定的单位税额【正确答案】B【答案解析】按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。
20.下列项目中，免征土地增值税的是( )。
A、个人继承的房产B、国有土地使用权的出让C、因国家建设被征用的房地产D、合作建房建成后转让的房地产【正确答案】C【答案解析】选项A，这种行为虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权、土地使用权的原所有人(即被继承人)并没有因为权属变更而取得任何收入。
因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。
选项B，国有土地使用权出让，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税;选项D，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。
2020注册税务师-涉税服务实务习题练习8
第八章代理纳税审查方法一、单项选择题1、某税务师2018年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。
已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A、14994B、15990C、16994D、148942、某税务师2019年3月对企业2018年纳税审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2019年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A、借：生产成本20000贷：库存商品20000B、借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000C、借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000D、借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润200003、某企业生产产品，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。
税务师在2019年3月，审核2018年度报表时（2018年已结账），该企业2018年8月有一笔在建工程领用材料7000元的账务处理为：借：生产成本7000贷：原材料 7000税务师按照“比例分摊法”计算调整额。
不考虑增值税等相关税费，在调账处理时不应计入贷方调整的科目的是（）。
A、原材料B、库存商品C、生产成本D、以前年度损益调整4、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2018年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
税务师-涉税服务实务-专项练习题-专题四其他税种纳税审核方法和纳税申报代理
税务师-涉税服务实务-专项练习题-专题四其他税种纳税审核方法和纳税申报代理[问答题]1.某食品公司2022年7月与其他企业订立专有技术使用权转移书据一份，所载金额60万元。
签订一份既有产品买卖业（江南博哥）务又有仓储业务的电子合同，总金额100万元。
2022年8月公司转让一处外购的旧厂房，转让价格1500万元，成新度折扣率为60%。
另外由于市场规模缩小、经营模式改变，公司决定减少注册资本100万元，已知公司原注册资金800万元，已按规定缴纳印花税。
该公司咨询税务师事务所下列问题：（1）公司减少注册资本是否可以申请印花税退税？请说明理由。
（2）公司订立的专有技术使用权转移书据应缴纳多少印花税？买卖合同、仓储合同未分别记载金额应如何缴纳印花税？税额多少？（金额单位为“元”，印花税税率：专有技术使用权转移书据0.3‰，买卖合同0.3‰，仓储合同1‰）（3）公司转让旧厂房应缴纳哪些税费？（4）旧厂房涉及的土地增值税扣除项目金额确定有几种情况？具体如何确定？（2020年考题改编）正确答案：详见解析参考解析：（1）①公司减少注册资本不可以申请印花税退税；②理由：凡多贴印花税票的，已纳税款不予退还或抵扣。
（2）①公司订立的专有技术使用权转移书据应缴纳印花税＝60×0.3‰×10000＝180（元）。
②同一凭证，记载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自税目税率分别计算贴花，未分别列明金额的，“从高”适用税率。
③买卖合同、仓储合同应缴纳印花税＝100×1‰×10000＝1000（元）。
（3）公司转让旧厂房（存量房）应缴纳的税费有：①增值税；②城建税及附加；③土地增值税；④印花税；⑤企业所得税。
（4）公司转让旧厂房（存量房）涉及的土地增值税扣除项目金额应分成三种情况加以确定：①能够取得评估价格的，此时扣除项目金额包括：A.取得土地使用权所支付的金额；B.旧房及建筑物的评估价格：重置成本价×成新度折扣率；C.转让环节缴纳的税金：城建税、教育费附加、印花税。
a07代理纳税审查方法(单元测试)下载版
第七章代理纳税审查方法一、单项选择题1.下列纳税审查方法中，可从多方面进行比较、分析、相互考证，一定程度上保证了纳税审查的质量，但工作量大、时间长，仅适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人的审查方法是（）。
A.顺查法B.逆查法C.详查法D.抽查法2.下列关于代理纳税审查的基本内容的说法，不正确的是（）。
A.审查其核算是否符合《企业会计准则》和分行业财务制度及会计制度B.审查计税是否符合税收法规，重点是审查征税对象和税率C.审查纳税人有无不按纳税程序办事、违反征管制度的情况D.关注纳税人的生产、经营、管理情况3.对于资产负债表的审查，下列说法正确的是（）。
A.若流动资产实际占用数增长过快，则应该注意是由于材料或商品分散到货或由于价格的原因造成的B.在对固定资产进行审查分析时，首先要核实的是固定资产折旧计算方法是否恰当，计算结果是否正确C.审查无形资产项目时，应该注意企业无形资产期末与期初数的变化情况，了解本期变动情况和摊销情况，并注意摊销额是否计算正确D.对于递延资产项目的审查，只需审查期末数，无需审查期初数4.注册税务师对某企业纳税情况进行审查时，发现该企业将生产部门领用的原材料列入管理费用科目，金额为20000元。
对于这种情形，应采用的较为恰当的调账方法是（）。
A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调整法5.某注册税务师2012年12月对某企业进行纳税审查时发现，该企业当月将购进原材料时应计入成本的运费50000元计入了销售费用科目，由于企业该批材料已部分用于生产产品，当月未全部完工，且当月完工的产品部分销售，所以无法将审核发现的50000元直接作为错账调整金额。
已知该企业当月的原材料科目余额为300000元，生产成本科目余额为200000元，库存商品科目余额为480000元，当期发生的主营业务成本为420000元，则本期已销产品应分摊的运费金额为（）元。
A.14894B.14994C.15990D.16994二、多项选择题1.下列有关纳税审查方法的表述，正确的有（）。
注册税务师涉税服务实务(代理纳税审查方法、货物和劳务税纳税申
注册税务师涉税服务实务（代理纳税审查方法、货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核）模拟试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题单项选择题共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．纳税审查的方法中，适合对纳税人比较了解的情况的审查方法是( )。
A．顺查法B．详查法C．逆查法D．抽查法正确答案：C解析：A、B选项，适用于审查业务量较少的纳税人、扣缴义务人；D选项，适用于审查业务量较大的纳税人、扣缴义务人。
知识模块：代理纳税审查方法2．在通常情况下，纳税审查是从审查和分析( )开始的。
A．原始凭证B．记账凭证C．会计账簿D．会计报表正确答案：D解析：审查会计报表是纳税审查的重要环节，在通常情况下，纳税审查是从审查和分析会计报表开始的。
知识模块：代理纳税审查方法3．纳税审查方法中，能够提高纳税审查的效率，但存在较高风险的是( ) A．逆查法B．核对法C．抽查法D．查询法正确答案：C解析：抽查法是选择性的抽取一部分凭证、账簿、报表进行审查，能提高纳税审查的效率，但是抽查有较高的风险，影响到纳税审查的质量。
知识模块：代理纳税审查方法4．税务师于2012年8月份审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以6000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款60000 贷：固定资产清理58846．15 应缴税费一未交增值税1153．85经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。
对于此项错账，正确的账务调整是( )。
A．借：应交税费一未交增值税1153．85 固定资产清理7564．10 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 8717．95B．借：应交税费一未交增值税1153．85 以前年度损益调整7564．10 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 8717．95C．借：以前年度损益调整7564．10 贷：应交税费一未交增值税7564．10D．借：应交税费一未交增值税1153．85 以前年度损益调整9046．15 贷：应缴税费一应交增值税(进项税额转出) 10200正确答案：B解析：2009年后购入的固定资产，购入时已经抵扣了进项税，转让旧固定资产，应该按适用税率(17％)计算销项税额。
注册税务师涉税服务实务(代理纳税审查方法)-试卷1
注册税务师涉税服务实务（代理纳税审查方法）-试卷1(总分：50.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.单项选择题共10题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________解析：2.某税务师在审查甲企业的纳税情况的时候，发现甲企业管理部门的一台设备本月应计提折旧6000元，但是实际只计提了4500元，企业的账务处理为：借：制造费用 4500 贷：累计折旧 4500则下列关于该业务的调整分录中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.借：管理费用 6000 贷：累计折旧 1500 制造费用 4500 √B.借：制造费用 1500 贷：累计折旧 1500C.借：管理费用 4500 贷：累计折旧 4500D.借：制造费用 6000 贷：累计折旧 6000解析：解析：甲企业的账务处理不仅少记了折旧的金额，而且会计科目用错，调整会计分录为：借：管理费用 6000 贷：累计折旧 1500 制造费用 45003.2016年4月某税务师事务所对某工业企业(增值税一般纳税人)2月份的业务审查时发现，该企业将生产部门耗用的原材料计入销售费用，该企业的会计分录为：借：销售费用 4500 贷：原材料 4500已知该批原材料生产的产品在4月份全部售出，该企业是按月结转利润的，则下列对上述业务的调整分录正确的是( )。
（分数：2.00）A.借：主营业务成本 4500 贷：销售费用 4500B.借：主营业务成本 5265 贷：销售费用 4500 应交税费——应交增值税(销项税额) 765C.借：本年利润 4500 贷：主营业务成本 4500D.借：主营业务成本 4500 贷：本年利润 4500 √解析：解析：该企业的错误在于用错会计科目，生产部门领用应该计入产品成本科目中，不是计入销售费用。
注册税务师涉税服务实务(代理纳税审查方法)模拟试卷3
注册税务师涉税服务实务（代理纳税审查方法）模拟试卷3(总分：44.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共10题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
{{/B}}(总题数：12，分数：24.00)1.2016年4月某税务师事务所对某工业企业（增值税一般纳税人）2月份的业务审查时发现，该企业将生产部门耗用的原材料计入销售费用，该企业的会计分录为：借：销售费用 4500 贷：原材料 4500已知该批原材料生产的产品在4月份全部售出，该企业是按月结转利润的，则下列对上述业务的调整分录正确的是( )。
（分数：2.00）A.借：主营业务成本 4500 贷：销售费用 4500B.借：主营业务成本 5265 贷：销售费用 4500 应交税费——应交增值税（销项税额） 765C.借：本年利润 4500 贷：主营业务成本 4500D.借：主营业务成本 4500 贷：本年利润 4500 √解析：解析：该企业的错误在于用错会计科目，生产部门领用应该计入产品成本科目中，不是计入销售费用。
又因为是月后发现，而企业是按月结转利润，“销售费用”已经结转，所以应通过“本年利润”调整。
2.某税务师2016年2月对某企业2015年度年终结账后的纳税情况进行审查时，发现该企业在2015年10月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，税务师进一步审核出、入库单等原始凭证后，确定该批产品已经在2015年12月份全部出售，则下列调整分录中正确的是( )。
（分数：2.00）A.借：生产成本 30000 贷：库存商品 30000B.借：生产成本 30000 贷：本年利润 30000C.借：生产成本 30000 贷：以前年度损益调整 30000 √D.借：生产成本 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000解析：解析：对于影响上年度利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及会计利润的，不能直接对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”进行调整。
2020年注册税务师-涉税服务实务第8章习题
第八章代理纳税审查方法一、单项选择题1、2018年12月1日，税务师受托对某企业2018年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A、借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000B、借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000C、借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000D、借：在建工程50000应交税费——待抵扣进项税额3200贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000应交税费——应交增值税（进项税额转出）32002、2019年4月，某税务稽查局对A企业进行2018年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2018年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A、借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整B、借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税C、借：应交税费——未交增值税贷：银行存款D、借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款3、税务师在2019年2月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2018年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2018年11月开始摊销计入“生产成本”。
该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
税务代理实务练习题代理纳税审查方法(三)
一、单项选择题1. 注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为。
A.0.08B.0.05C.0.04D.0.0444答案：B[解答] 此错误影响产成品、在产品库存和当期销售成本，分摊率=20000÷(80000+120000+200000)=5%。
2. 在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的审查方法，称之为。
A.比较分析法B.查询法C.核对法D.控制计算法答案：B[解答] 查询法是指在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法。
3. 顺查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法适用于。
A.业务量较少的纳税人与扣缴义务人B.注册税务师对其税务状况较为了解的纳税人与扣缴义务人C.业务量较大，检查时间有限制的纳税人与扣缴义务人D.对其有关会计处理结果之间的对应关系有所了解的纳税人与扣缴义务人答案：A[解答] 顺查法工作量大，重点不突出，适用于业务量较少的纳税人与扣缴义务人。
4. 根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行审查的一种方法，称为。
A.顺查法B.详查法C.核对法D.控制计算法答案：C[解答] 核对法是根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行审查的一种方法。
5. 运用取得的资料，可以作为定案的证据。
A.顺查法B.详查法C.核对法D.查询法答案：D[解答] 查询法是根据查账线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法；其优点是便于了解情况，取得的定案证据，通常与其他方法一起使用。
代理纳税审查方法题库2-1-8
代理纳税审查方法题库2-1-8问题：[多选]某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。
税务师在该企业2014年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2014年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为：借：生产成本23400贷：原材料20000应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400税务师按照“比例分摊法”计算调整额。
在调账处理时计入贷方调整的科目有（）。
A.原材料B.生产成本C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整企业原材料的结转金额正确，错误不会影响到“原材料”科目，而企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额，因此，错误会影响到生产成本、库存商品和损益，同时，错误在2012年决算报表编制后的汇算清缴时发现，对于影响2012年的损益的情况应当通过“以前年度损益调整”科目处理。
问题：[多选]对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有（）。
A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账需一并调整“本年利润”科目核算的内容B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整C.如果上一年度的错账在上一年度决算报表编制后发现，对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整D.对上一年度错账且对上年度税收发生没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项E.对上一年度错账且对上年度税收发生没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通过“以前年度损益调整”账户进行调整选项B，“以前年度损益调整”是核算上年损益类科目的错误，如果错误不影响利润，就不涉及“以前年度损益调整”科目。
涉税实务章节练习 第8章 代理纳税审查方法
第八章代理纳税审查方法一、单项选择题1.将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的审查方法属于纳税审查方法中的（）。
A.核对法B.查询法C.详查法D.比较分析法2.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析法3.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法4.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。
A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法5.下列关于损益表纳税审查的表述中，错误的是（）。
A.对销售收入审查时，应当注意销售退回的有关手续是否符合规定B.对销售成本审查时，对采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确C.对税金及附加审查时，应重点审查增值税与销售收入的关系，注意他们是否成正比例增减D.对销售利润审查时，应注意如果企业生产规模无多大变化，而销售利润率变动较大，可能存在收入、成本计算不实、人为调节销售利润等问题6.下列关于资产负债表纳税审查的表述中，不正确的是（）。
A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意可能因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起B.企业进行长期股权投资，对被投资单位拥有实际控制权的，应采用成本法核算，但是会因被投资单位的净资产的增加或减少而变动C.对递延资产项目审查的时候应注意企业有无将不属于开办费支出的应由投资者负担的费用计入递延资产账户D.审查资产负债表中所有者权益各项目时，主要依据财务制度的有关规定，审核企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确7.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，增值税税率为17%，该企业的账务处理为：借：营业外支出7020贷：库存商品6000应交税费——应交增值税（销项税额）1020则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（）。