票据各类时间性规定
1 票据各类时间性规定
票据种类 提示承兑期限 提示付款期限 票据权利时效
汇票 银行汇票 见票即付 无需提示承兑 出票日起1个月 出票日起2年
商业汇票 定日付款 到期日前提示承兑 到期日起10日 到期日起2年 出票后定期付款
见票后定期付款 出票日起1个月
本票 出票日起2个月 出票日起2年
支票 出票日起10日 出票日起6个月
追索权 6个月
再追索权 3个月
商业汇票的付款期限 不超过6个月
存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。3.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。4.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。
开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。
临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。
商业承兑汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。
商业承兑汇票付款人收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内（遇法定休假日顺延，下同）未通知银行付款的，视同付款人承诺付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日（法定休假日顺延，下同）上午开始营业时，将票款划给持票人。付款人提前收到由其承兑的商业汇票，应通知银行于汇票到期日付款。
持卡人还清透支本息后，属于下列情况之一的，可以办理销户：（一）信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的；（二）信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；（三）信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的；（四）持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的；（五）持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的；（六）信用卡账户两年（含）以上未发生交易的；（七）持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。
汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款应主动办理退汇。
再谈票据贴现利息会计税务处理差异及其调整
靳万一
在税务审计或纳税代理工作中，时常发现部分商业银行财税人员，由于对税收政策不熟悉，不知票据贴现利息会计与税务处理存在差异，因此，在年度终了企业所得税汇算时，往往忽视对年末结存或未实现票据贴现利息的纳税调整工作，因而给企业带来纳税风险，造成税务稽查补税罚款损失。为此，有必要熟悉票据贴现利息会计与税务处理差异及其调整问题。
根据《商业汇票办法》（银发[1994]163号）规定，商业汇票的收款人或被背书人需要资金时，可以持未到期的商业汇票并填写贴现凭证，向其开户银行申请贴现。银行信贷部门接到有关凭证，应按照银行承兑的要求认真审查，符合条件的即在第一联贴现凭证“银行审批栏”内签注“同意”字样，并加盖有关人员名章后，递交会计部门。会计部门收到信贷部门签批的贴现凭证和汇票，经审查无误后，按照规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额，并填入贴现凭证有关栏内。贴现期限从其贴现之日起至汇票到期日止，实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。其计算公式如下：
贴现利息＝票面金额×贴现天数×（月贴现率÷30天）
实付贴现金额＝票面金额－贴现利息
会计部门办理完贴现业务相关手续后，根据相关贴现凭证进行会计处理。
会计处理规定：
对于商业汇票贴现业务的核算，根据财政部《企业会计准则——应用指南》（财会［2006］18号）规定，通过“贴现资产”科目核算，其中从票面金额中扣除的“贴现利息”，先计入“贴现资产（利息调整）”科目贷方；期末结算日，按照当期实际使用贴现资金时间和贴现率计算出贴现利息，从该科目借方结转到各相关期间收益科目贷方；余额在贷方，表示期末结存或未实现的贴现利息。具体账务处理是：
（一）企业办理贴现时，按贴现票面金额，借记“贴现资产（面值）”科目，按实际支付的金额（面值－贴现利息），贷记“存放中央银行款项”、“吸收存款”等科目，按其差额（贴现利息），贷记“贴现资产（利息调整）”科目。
（二）资产负债表日，按计算确定贴现利息收入，借记“贴现资产（利息调整）”科目，贷记“利息收入”科目。 （三）贴现票据到期，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“吸收存款”等科目，按贴现的票面金额，贷记“贴现资产（面值）”科目，按其差额，贷记“利息收入”科目。如存在利息调整金额的，也应同时结转，借记“贴现资产（利息调整）科目，贷记“利息收入”科目。
法律规定结算期限(3篇)
第1篇
在市场经济活动中，交易双方之间的结算期限是确保交易顺利进行、维护双方合法权益的重要环节。结算期限的合理设定，不仅关系到交易的效率和安全性，也直接影响到企业的资金周转和市场信用。以下将从法律规定角度，详细探讨结算期限的相关内容。
一、结算期限的定义
结算期限，是指在交易双方达成交易协议后，买方应当支付货款或者提供劳务报酬，卖方应当交付货物或者提供劳务的时间范围。它是交易合同中的一项重要条款，对于维护交易秩序、保障交易安全具有重要作用。
二、法律规定结算期限的依据
1. 《中华人民共和国合同法》
《合同法》是我国规范交易行为的基本法律，其中第一百二十三条规定：“当事人应当按照约定履行自己的义务，当事人没有约定或者约定不明确的，按照交易习惯履行。”这为结算期限的确定提供了法律依据。
2. 《中华人民共和国支付结算办法》
《支付结算办法》是我国支付结算领域的重要法规，其中第四章“结算期限”专门规定了结算期限的相关内容，包括结算期限的计算方法、逾期结算的处理等。
3. 其他相关法律法规
除上述法律外，还有《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国票据法》等法律法规也对结算期限进行了规定。
三、法律规定结算期限的种类
1. 即时结算
即时结算是指在交易达成后，买方立即支付货款或者提供劳务报酬，卖方立即交付货物或者提供劳务。这种结算方式适用于小额交易、即时交易或者交易双方有高度信任关系的情况。
2. 定期结算 定期结算是指交易双方约定在一定期限内完成货款支付或者货物交付。这种结算方式适用于大额交易、长期交易或者交易双方需要一定时间进行货物准备或资金筹措的情况。
3. 分期结算
分期结算是指交易双方约定在交易达成后，分若干期完成货款支付或者货物交付。这种结算方式适用于大型项目、长期合作或者交易双方对资金周转有特殊需求的情况。
四、法律规定结算期限的期限
1. 即时结算
根据《支付结算办法》第二十七条规定，即时结算的期限最长不得超过2个工作日。
电气作业两票管理规定
电气作业两票管理规定
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1 目的
为规范电气操作票和工作票（以下简称“两票”）的执行标准，贯彻执行《电力安全工作规程》，防止发生人员责任的人身、电网和设备事故，规范工作现场安全管理和工作秩序，提高安全作业水平，实现“两票”执行的标准化、规范化和程序化，制定本规定。
2 适用范围
适用于公司各种电气作业。
3 制定依据
《电力工作安全规程》（GB 26860-2023）
4 定义
操作票：是指电力系统中进行电气操作的书面依据，又叫任务票、倒闸操作票。通过将电气设备从一种状态转到另一种状态的规范操作顺序写成操作票，从而确保设备的操作严格按照规定的步骤执行。
工作票：是准许在电气设备或线路上工作的书面命令,是明确安全职责、向作业人员进行安全交底、履行工作许可手续、实施安全技术措施的书面依据，是工作间断、转移和终结的手续。
5 职责分工
5.1 设备部
5.1.1 负责电气作业两票管理规定的制定及修订，并负责监督实施。
5.2 安全管理部
5.2.1 参与电气作业两票的监督检查。
5.3 生产部
5.3.1 负责电气设备停送电指令接收下达工作。
5.4 运维部
5.4.1 负责电气作业两票的日常管理及执行。
5.4.2 负责电气作业两票票据的打印及保存。
5.4.3 负责接收调度指令及核实指令信息准确性。
6 管理内容与要求
6.1 工作票
6.1.1 工作票所列人员的基本条件
1）工作票的签发人应是熟悉人员技术水平、熟悉设备情况和规程，具有相关工作经验
的技术人员且经本公司批准的人员。
2）工作负责人（监护人）应是具有相关工作经验，熟悉设备情况和规程的人员，还应熟悉工作班成员的工作能力。
3）工作许可人应是有一定工作经验的运行人员或检修操作人员（进行该工作任务操作及做安全措施的人员），变、配电站的工作许可人应是持有效证书的高压电气工作人员。
票据交换管理办法
中国人民银行济南分行票据交换管理办法（试行)
济银发(2000）173号
第一章 总则
第一条 为加强和完善票据交换管理，确保分行辖区内票据交换的安全、高效、有序运行，提高票据清算质量，加速社会资金周转，根据 《 中国人民银行法 》 及中国人民银行支付结算法规制度,制定本办法。
第二条 本办法所称票据交换是指由中国人民银行所组织的同一票据交换区域内的票据结算凭证的交换以及由此产生的资金清算。
第三条 本办法适用于人民银行济南分行辖区内参加人民主办的同一票据交换区域内的政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）。
未经中国人民银行批准办理支付结算业务的金融机构,不得参加票据交换。 第四条 票据交换应当遵循“先付后收，收妥抵用，差额清算，银行不垫款”的原则。
第五条 票据交换所是票据交换和资金清算的重要中介场所,具体负责票据交换和资金清算的业务运作和日常管理。
第六条 中国人民银行各中心支行、营业管理部负责本辖区内票据交换的统一领导和管理,中国人民银行县、区支行负责本县（区）范围内的票据交换的组织和管理。中国人民银行各分支机构、营业管理部负责审查确定参加交换银行的资格，处理、协调票据交换及资金清算过程中出现的纠纷.
在人民银行开立清算账户的银行负责系统内票据交换工作的组织、协调及资金清算的检查监督.
第七条 各级人民银行会计部门是辖内票据交换的主管部门.中心支行营业部负责票据交换的帐务处理及会计部门授权办理的相关事项.
第二章 票据交换所的组织管理
第八条 人民银行应当根据所在地经济发展和业务需要设立票据交换所,但一个城市只能设立一家票据交换所。
区域性票据交换所的设立，由参加该区域交换的人民银行按照方便交换，提高效率的原则协商确定。
第九条 票据交换所根据人民银行统一规定，办理以下事项： （一）经会计部门批准，公布票据交换业务种类。
中国人民银行支付结算办法
支付结算办法
【颁布单位】 中国人民银行
【颁布日期】
【实施日期】
银发［1997］393号
颁布时间：1997-9-19发文单位：中国人民银行
第一章 总则
第一条 为了规范支付结算行为，保障支付结算活动中当事人的合法权益，加速资金周转和商品流通，促进社会主义市场经济的发展，依据《中华人民共和国票据法》（以下简称《票据法》）和《票据管理实施办法》以及有关法律、行政法规，制定本办法。
第二条 中华人民共和国境内人民币的支付结算适用本办法，但中国人民银行另有规定的除外。
第三条 本办法所称支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
第四条 支付结算工作的任务，是根据经济往来组织支付结算，准确、及时、安全办理支付结算，按照有关法律、行政法规和本办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。
第五条 银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人（含个体工商户），办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益。
第六条 银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。
第七条 单位、个人和银行应当按照《银行账户管理办法》的规定开立、使用账户。
第八条 在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内须有足够的资金保证支付，本办法另有规定的除外。没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。
第九条 票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
税法与会计准则对8种收入不同的确认时间
税法与会计准则对 8 种收入不同的确认时间
在商业模式下的各类合同中，货款结算方式 （现金结算、转账结算、票据结算 ）和支付时
间，货物或劳务的交付和提供时间，预付款支付时间等涉税条款，都与纳税义务时间有关。 在我国的税法规定中，营业税、 增值税、 消费税和企业所得税都一定的纳税义务时间， 企业 在纳税申报时， 必须按照税法规定的纳税义务时间进行足额按时申报纳税， 如果没有按照税 法规定的纳税义务时间进行纳税， 今后被税务稽查部门稽查属实后， 将被定性为延期缴纳税 款行为，严重者还有可能会被人民法院判为延期缴纳税款罪。
（一）会计上收入的确认时间
《〈企业会计准则第 14 号—— 收入〉应用指南》四、销售商品收入确认条件的具体应 用”规定：售出商品需要安装和检验的，在购买方接受交货以及安装和检验完毕前，不应确 认收入。如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序， 可以在发出商品时确认收入。
（二）企业所得税纳税义务时间的涉税条款
1、会计上收入的确认时间
《〈企业会计准则第 14 号—— 收入〉应用指南》 “四、销售商品收入确认条件的具体应 用”规定：售出商品需要安装和检验的，在购买方接受交货以及安装和检验完毕前，不应确 认收入。如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序， 可以在发出商品时确认收入。
2、税法上应税收入的确认时间
国税函 [2008]875 号文件规定： 企业销售商品同时满足下列条件的， 应确认收入的实现：
第一， 商品销售合同已经签订， 企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货
方;
第二， 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权， 也没有实施
有效控制 ;
第三，收入的金额能够可靠地计量 ;已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
同时，国税函 [2008]875 号文件还规定，企销售商品需要安装和检验的，在具备以上收 入确认条件的
第三章 支付结算法律制度(10页)
第1页 第三章 支付结算法律制度
【考情分析】
年均分值10-15分左右，年均分值15分左右，各种题型均可出现。
1.汇票、本票和支票15.97%。
2.银行结算账户：开立、变更和撤销14.32%。
3.银行卡13.5%。
4.票据特征、功能、当事人和行为12.87%。
5.票据权利、责任和追索12.31%。
6.银行结算账户：各类银行结算账户的开立和使用11.61%。
7.结算方式、网上支付、结算纪律与法律责任10.51%。
8.预付卡和国内信用证8.89%。
9.支付结算概述5.89%。
【本章大数据考点排行榜（从高到低）】
【考点一】支付结算概述★★
【重要考点】
工具 1.三票一卡：汇票（商业汇票、银行汇票）、本票和支票+银行卡（小额支付中占主导地位）；
2.结算方式：汇兑（和三票在大额支付中占主导地位）、托收承付（使用量很少）和委托收款。
结算要求 1.伪造：无权限人假冒或虚构他人名义“签章”行为；
2.变造：“签章以外”事项改变行为；
3.“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，其他记载事项，“原”记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处“签章”证明。
4.签章：单位（2章）：“财务专用章或公章”+法人签名或盖章；个人（1章）：签名或盖章。
5.填写规范：名称全或简；出票中文大写；金额大小写同时记载；大写有规则（日：1-20，30加字，月1、2、10加零）
【考点二】银行结算账户：开立、变更和撤销★★
【重要考点】
开立 1.地点：注册地或住所地开立。符合条件的也可以在异地开立。
2.核准类：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）专用存款账户：预算单位专用存款账户+QFII专用存款账户。
3.备案类：（1）一般存款账户；（2）个人银行结算账户；（3）其他专用存款账户。开户后5日内报备（变更和撤销2个工作日报备）。
发票报销管理制度5篇整理
让知识带有温度。
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发票报销管理制度5篇整理
在日新月异的现代社会中，我们都跟制度有着直接或间接的联系，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。那么拟定制度真的很难吗？下面是我收集整理的发票报销管理制度，欢迎大家共享。
发票报销管理制度篇1
为规范__有限公司(以下简称“公司”)费用报销业务流程，特制定本制度。以前制定的与本规定不相符合的条款一律废止，以本规定为准。
一、费用报销票据要求
1、费用报销应供应合法、真实有效的发票及行政事业单位收据。
2、发票抬头必需填写公司全称，即“__有限公司”，不得多字、少字或错字。若是定额发票，票面上要求填写单位名称的也应填写完整。
3、发票日期与费用报销日期应大体全都，一般不得跨年度报销。
4、发票内容应与真实的业务全都，不同类型的发票应按经济业务的类型分项整理填写在费用报销单上。
5、发票所开具货物或者劳务名称应与销货单位的经营范围全都，且货物或者劳务名称一般应为详细商品名称或者劳务，不能开具概括性的商品或者劳务名称，如宣扬用品、办公用品等。若详细的商品比较多，可以如上述开具，如宣扬用品、办用品等。若详细的商品比较多，可以如上述开具，如“材料一批”、“办公用品一批”，但应付“明细清单”，具体排列详细的商品名称、数量、单价、金额并加盖发票千里之行，始于足下。
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专用章或财务专用章，并不得消失“衣服”、“皮包”、“手表”、“礼品”等个人生活用品。
6、发票金额大小写必需全都，数量、单位、单价必需匹配。
7、所取得的发票上的印章应为“财务专用章”和“发票专用章”，用票单位、收款单位、供应商单位三者应保持全都，并与相关附件的单位名称相符。
8、发票不得涂改或者在其表面乱写乱画，有实物需要验收的应由验收人在申购单上签字确认。若需要其他备注的可以再其它单据上注明。
简要回答员工费用报销票据审核要点。
简要回答员工费用报销票据审核要点。
员工费用报销票据审核是企业财务管理中非常重要的一环。正确的审核可以确保企业的财务支出合规合理，避免财务风险和漏洞。下面将从几个要点来介绍员工费用报销票据审核。
1. 票据真实性：审核员工费用报销票据的第一要点是确认票据的真实性。要仔细核对票据上的信息，如日期、金额、发票号码等是否与申请人提供的信息一致，是否符合企业的报销政策和规定。同时，还需要验证发票的真实性，如查看发票的防伪标识、验明正身等。
2. 支出合法性：审核员工费用报销票据的另一个重要要点是验证费用支出的合法性。要仔细审查费用的性质和用途，确保费用是与企业业务相关的合理支出。例如，对于差旅费报销，需要核实出差的目的和行程，对于办公用品报销，需要核实物品的实际使用情况。
3. 报销政策合规性：员工费用报销应符合企业的报销政策和规定。审核时需要仔细核对企业的报销政策和规定，确保费用符合企业的要求。例如，有些企业规定特定金额以上的费用需要经过特定的审批程序，审核员工费用报销时需要注意是否符合这些规定。
4. 票据完整性：审核员工费用报销票据时，还需要注意票据的完整性。要确保票据上的关键信息完整，没有遗漏或篡改的情况。例如，发票上的金额、名称、日期等信息应清晰可见，没有涂改的痕迹。
5. 报销凭证的一致性：员工费用报销通常需要提供相应的凭证，如发票、收据等。审核时需要核对凭证与报销申请的一致性，确保凭证与报销金额、用途等相符合。同时，还需要核对凭证的真实性和有效性。
6. 报销限额和次数：有些费用报销可能有限额和次数的限制，例如通讯费、餐费等。审核员工费用报销时需要核对报销金额是否超过了限额或次数，以确保不会发生超支情况。
7. 报销时间和时效性：审核员工费用报销时，还需要注意报销的时间和时效性。有些企业对于费用报销有时间限制，超过规定的时间可能无法报销。同时，还需要注意及时审核和处理报销申请，避免滞后和延误。
票据考试题库及答案
票据考试题库及答案
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1. 票据法规定，汇票的出票人可以是（ ）
A. 银行
B. 企业
C. 个人
D. 政府机构
答案：B
2. 根据票据法，下列哪项不是票据的基本要素？（ ）
A. 出票人
B. 付款人
C. 收款人
D. 出票日期
答案：D
3. 汇票到期后，持票人未在规定时间内提示付款，将导致（ ）
A. 票据权利丧失
B. 票据权利保留
C. 票据权利部分丧失
D. 票据权利全部丧失
答案：A
4. 支票的有效期通常为（ ）
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年 答案：B
5. 汇票的持票人向银行提示付款时，银行应当（ ）
A. 无条件付款
B. 审查汇票的真实性
C. 审查持票人的资格
D. 拒绝付款
答案：A
6. 银行承兑汇票的承兑人是（ ）
A. 出票人
B. 收款人
C. 付款人
D. 银行
答案：D
7. 汇票的持票人将汇票背书转让给第三人后，原持票人（ ）
A. 丧失票据权利
B. 保留票据权利
C. 部分丧失票据权利
D. 票据权利不变
答案：B
8. 支票的出票人未在支票上记载付款日期，该支票（ ）
A. 无效
B. 有效
C. 部分有效
D. 必须重新出票
答案：B
9. 票据的持票人对出票人的权利时效为（ ） A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 5年
答案：B
10. 汇票的持票人未在到期日前提示付款，其后果是（ ）
A. 票据权利丧失
B. 票据权利保留
C. 票据权利部分丧失
D. 票据权利全部丧失
答案：A
二、多项选择题（每题3分，共15分）
1. 票据的持票人可以行使以下哪些权利？（ ）
A. 付款请求权
B. 追索权
C. 转让权
D. 背书权
答案：ABCD
2. 票据的背书转让可以是（ ）
A. 无条件的
B. 附条件的
C. 部分的
D. 全部的
答案：AD
3. 票据法规定，票据的抗辩事由包括（ ）