信用证欺诈及其防范研究分析
信用证欺诈及其防范分析
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信用证欺诈及其防范分析
[摘 要] 信用证支付方式凭借其相对优越性成为了国际贸易买卖双方使用最多的支付方式。但由于信用证体制不完善，也使信用证欺诈情况很严重。研究信用证支付方式的漏洞，总结信用证欺诈的表现形式，分析信用证欺诈存在的原因，制定不同的防范对策，使这种支付方式更好地维护当事人的利益，促进国际贸易和世界经济的发展。
[关键词] 国际贸易 信用证欺诈 软条款
一、信用证欺诈的类型及其产生原因
（一）信用证欺诈的类型
根据信用证欺诈行为主体的不同划分如下：（1）由受益人单方面做出的欺诈，欺诈对象为开证行和开证申请人；（2）由开证申请人单方面做出的欺诈，欺诈对象主要是受益人；（3）受益人与开证申请人合谋的欺诈，这类欺诈的目标是银行；（4）受益人与船公司合谋的欺诈，欺诈对象同样是开证行和开证申请人；（5）开证申请人与开证行合谋的欺诈，主要目标是受益人，议付行可能也难免受到牵连。
根据欺诈手段的不同可划分为：（1）伪造、变造信用证或附随的相关重要单据进行欺诈。利用这些证件或单据，买方可以骗取卖方货物；卖方亦可以骗取买方开出的真信用证或直接骗取银行付款。（2）骗取信用证。可以是开证申请人欺骗银行开具信用证，也可是骗取他人已开出的信用证进行欺诈。（3）利用软条款信用
证进行欺诈。软条款信用证，系指名为不可撤销的信用证，但实质上开证行可以随时免除其付款责任的信用证；或者使本应该独立于买卖合同的开证付款责任受制于买方意思的信用证。这类信用证会附带一些隐蔽性条款，赋予开证人或开证行单方面的主动权，可使信用证随时因开证行或开证申请人单方面的行为而解除，从而达到骗取财物的目的。（4）以保函换取倒签提单、预借提单及清洁提单。采用倒签提单和预借提单都属于欺诈行为。此外，卖方为掩盖货物不清洁的真相，凭保函将本应签发的不清洁提单作为清洁提单签发，促成单证相符，顺利结汇，也是很常见的一种欺诈手段。
（二）信用证欺诈的产生原因
1．信用证自身存在的问题
首先，根据信用证的独立性原则，信用证一经开立，它便与作为基础交易的买卖合同或其他合同相互独立，其本身构成一项独立的交易，只要相关单据符合信用证的要求，开证行便没有理由拒付货款。本来这一原则的本意是用来维护受益人利益的，但不法分子也往往利用这点，伪造相关单据，进行欺诈。
其次，信用证的单据交易原则也是欺诈产生原因之一。在信用证交易的整个流程中，与信用证一起流转的是根据信用证规定制作的单据，所以常常被称为“纯单据交易”，在此过程中，银行只处理单据，只要认定单据与信用证规定相符，即会无条件支付货
款，银行不会处理其他一切与货物有关的事务。这也为不法分子的欺诈提供了方便。
2．信用证的相关法规存在问题
信用证业务的国际性和复杂性使得利用信用证欺诈相对于其他诈骗活动显得很便利。信用证业务不仅涉及不同国家的不同当事人，而且还涉及到众多的环节及国际惯例、法律和复杂的专业技术知识。各国法律对信用证欺诈的态度不统一，欺诈后躲避法律的制裁也相对容易。同时，各国对于具有国际性特征的信用证欺诈的治理缺乏密切合作，这又使得进行信用证欺诈的风险较小。
3．当事人缺乏防范意识和有效的防范措施
相当一部分信用证欺诈的发生源于受害的当事人自身的问题，他们对信用证缺乏深刻地理解，认为信用证交易就是绝对安全的，没有防范意识。还有一部分受害者对信用证欺诈有防范意识，对信用证交易也有一定深刻的认识，但是对于一些手段高明、隐蔽性极强的欺诈无法防范。
4．信用证的软条款问题
信用证的软条款，是指在开立信用证时附带的限制性条款，这种条款可以使得开证行随时免除其付款责任或者将开证行的独立的、第一性的付款责任归于申请人的控制下。所以这些软条款的存在使受益人很可能会遭遇拒付货款的风险。这种软条款产生的初衷是为了维护申请人和开证行利益的，但后来也成为了不法分
子诈骗受益人的最好工具之一。目前，中国的银行界和贸易界部分人士亦将软条款信用证视为一种信用证欺诈行为。
二、防范信用证欺诈的对策
（一）当事人的防范对策
1．开证申请人的防范对策
在交易之前要仔细做好对交易对象的资信调查，尽可能多的收集对方的资料，详细了解对方的能力和资信。
选择安全、合适的贸易术语。贸易术语规定了买卖双方的权利和义务，选择何种贸易术语对自己来说是最安全、最合适的，要看具体的情况。若对出口商没有安全感，则需尽量使用f组贸易术语，这样对船公司、银行和保险公司的选择权就可以归于自己的控制之下。
明确订立信用证条款，付款前严格审核相关单据，仔细鉴别单据的真伪，防止出口商恶意欺诈。此外，如果可能的话，可以亲自或委托可靠的代理人到装运港当场验货并监督装船，这样同样可以避免出口方用所谓的“货物”进行欺诈。
2．受益人的防范对策
针对可能遭遇的欺诈手段，受益人首先要做的就是仔细审核货物买卖合同中的信用证条款。收到信用证后，要认真审核，严格遵守“单单一致、单证一致”，发现不符点要及时修改，在修改信用证条款时应当慎重，仔细斟酌，尽量不接受信用证“软条款”，
最大程度避免潜在的风险。
选择安全、合适的贸易术语。根据实际情况，出于自身利益和安全的考虑，可以使用cif术语，力争自己对船公司、银行和保险公司的选择权。
使用保兑信用证。对于受益人来说，最糟糕的结果莫过于货财两空，如果使用保兑信用证，那么保兑行就充当和承担第一付款人的责任，受益人便可不用担心遭拒付的风险。
3．银行的防范对策
如果遇到其他当事人勾结对银行进行欺诈的情况，银行对信用证欺诈是很难防范的。因此，银行在处理信用证业务时，要明确自身的责任和义务，为客户提供有效、周到的服务；树立付款责任的风险意识，提高内部员工的业务素质；加强对开证环节的审核，加强对企业客户资信的调查；选择资信良好的银行作为业务伙伴等。
（二）完善信用证体制
信用证的基本原则主要是维护出口商利益的，避免其遭遇财货两空的风险，但是单据交易原则又将风险转移给了进口商。因为是单据交易，但不论是信用证本身还是相关的单据，伪造起来都不是难事。所以我们就应当针对这些问题逐步完善信用证。
信用证应该具有统一格式并和纸币一样具有有效地防伪措施，其他的相关单据也要有可靠的防伪措施，避免不法分子伪造单据；
审货是信用证流程缺失的一点，所以银行有必要拓宽服务范围，让审单和审货都成为自己的义务，进口方可以将货物的规格、样品图片等资料提供给银行，银行代其行驶审查权。当然，这一新的附加业务将给银行带来又一比可观的收益，进口方付服务费的同时也保障了自己利益的安全。
（三）完善信用证的相关法规，加强国际合作
信用证业务具有国际性和复杂性，不仅涉及不同国家的不同当事人，而且还涉及到众多的环节及国际惯例、法律和复杂的专业知识，各国法律对信用证欺诈的态度也不统一，解决这一问题需要各国的密切合作、团结一致，这涉及到每个国家的利益。各国的法律由于法系和各自文化的不同，而国际惯例虽然受到各国的广泛认可，但缺乏强制力和约束力。鉴于这一点，国际惯例的效力有必要上升到法律效力的高度，同时各国协调各自不同的利益需要，在现有的法律、公约、惯例基础上制定出一套相对完善的、适合各国的国际贸易法律。
（四）规避信用证软条款导致的欺诈
首先，要认真审证。国际商会有一套标准的信用证范本，可以要求开征申请人据此标准开立信用证，对信用证中的各项条款仔细审阅，尽量拒绝使用软条款信用证。其次，对开证申请人的资质进行深入的调查，对开证行的选择做出限定，这主要是防止申请人和开证行的合谋欺诈。最后，寻求专业人士帮助。信用证软
条款欺诈本来就十分隐蔽、防不胜防，千虑难免一失，有经验的专业人士参与审证，不法分子的欺诈很难成功。
参考文献：
[1]余皓洁.论信用证“欺诈例外”原则适用的局限性及改进[j].商业时代,2008(02):51-53.
[2]郑丽娜.信用证诈骗的原因、危害及防范[j].法制与社会,2009,(1).
[3]狄俊峰,刘凤兰.浅谈信用证欺诈及其防范[j].金融经济,2008,(08):23-25.
[4]黎孝先,等.国际贸易实务[m].北京:对外经济贸易大学出版社,2007:212-238.
[5]陈治东.国际贸易法[m].北京:高等教育出版社,2009:223-266.
[6]梁琦.国际结算.[m].北京:高等教育出版社,2009:106-160.
防范信用证欺诈法律问题分析
２０１３年９月 山东青年政治学院学报 Ｓｅｐ，２０１３ 第５期（总第１６５期总第２９卷） Ｊ０ｕｍａ１ ０ｆ Ｓｈａｎｄｏｎｇ Ｙｏｕｔｈ Ｕｎｉｖｅ￣ｉｔｙ ０ｆ Ｐｏｌｉｔｉｃａｌ Ｓｅｉｅｎｃｅ Ｎｏ．５ Ｓｅｐ．Ｎｏ．１６５ ｖｏ１．２９
防范信用证欺诈法律问题分析
刘长安 ，曹培忠
（１烟台大学；山东烟台２６４００５；２山东农业大学；山东泰安２７１０００）
摘要：信用证是为解决国际贸易双方互不信任的情形而出现的贸易支付方式，被称为“国际商业的生命线”。但是， 作为重要贸易支付手段的信用证存在重大缺陷——独立抽象性，其导致信用证欺诈之风盛行。不仅扰乱国际贸易经济 秩序的正常发展，也严重损害我国对外商业利益以及阻碍对外贸易发展的步伐。在此对我国信用证欺诈的成因、类型、 危害加以研究，并从开证申请人和开证银行两个主体角度提出具体防范措施，以期为防范信用证欺诈提供一些建设性意
见。 关键词：信用证；信用证欺诈；危害；防范措施 中图分类号：Ｄ９９６．１；Ｄ９１２．２９文献标识码：Ａ文章编号：１００８—７６０５（２０１３）０５—０１０２—０５
一、信用证欺诈
据相关资料显示，目前中国８０％以上的贸易结 算都采用信用证结算方式。随着我国经济对外开放
程度的不断扩大，这一数字势必会继续增长。当前，
经济全球化和经济一体化深入发展，与之相伴的是 国际信用证欺诈问题愈演愈烈。因此，作为对外贸
易大国有必要加强对信用证欺诈的理论研究。
（一）信用证
一般来说，信用证是开证人对受益人作出的一
种书面付款承诺。但不同国家的具体国情不一，所
以不同国家或组织的法律文件对其定义有所不同： １９９７年７月１６日，中国人民银行发布的《国内
信用证结算办法》第一次对信用证概念做出法律界 定，该办法第２条规定：信用证是指开证行依照申请
人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的 付款承诺。①
在美国，１９９５年修订完成的《美国统一商法典》
浅谈信用证欺诈与防范对策
国际贸易ｆ Ｉｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌ ｔｒａｄｅ
浅谈信用证欺诈与防范对策
刘红梅 济宁职业技术学院 ２７２０３７
摘要：信用证作为当今国际贸易中普遍使用的一种结算方式，在贸易结算中发挥着重要的作用。但是信用证付款机 制也给信用证结算带来了一个梦魇一信用证欺诈。信用证欺诈行为对国际贸易的发展有着不容忽视的破坏作用， 信用证欺诈具有极大的危害性，不仅给国际贸易商造成了重大的经济损失，侵犯了所在国家或地区的金融管理秩序 和管理制度，还严重干扰破坏了国际贸易的正常秩序，。本文旨在对信用证欺诈进行研究，揭示信用证欺诈产生的 原因及表现形式，并寻求有效对策，以期为实践中有效防范信用证欺诈提供帮助。 关键词：信用证；信用证欺诈；信用证欺诈风险；风险防范
一 信用证欺诈风险的原因 １、信用证制度的两大支柱存在缺陷。 “独立抽象性”原
则和“表面相符”原则是信用证方式最重要的特色，是信用
证方式得以广泛存在的基础。但是这两大原则造成的信用证 单、证分离和与基础交易的脱离，是产生信用证欺诈最根本的
根源。信用证方式本身并不能防止欺诈，它脱离于实体经济的
独立自主性的交易规则与程序反而给不法分子进行信用证欺
诈提供了可以利用的间隙。 独立性原则要求开证行不介入基础合约，银行的“不介
入”使得不法受益人能够放心大胆地实施单据欺诈而不用担
心会被银行察觉，而且银行的免责使得不法受益人的兑付请求 更容易实现。表面相符原则作为独立性原则的衍生物，在信用
证的支付程序上需要严格遵守。信用证制度给予开证行以免
责权利，这使得银行无须为对虚假单据付款而承担责任。
２、信用证交易的复杂性使欺诈者有可乘之机。一次完整 的信用证交易主要涉及三方基本当事人：开证行、开证申请人
（买方）、受益人（卖方）。除三方基本关系人之外，信用证交易
还涉及到三方当事人与通知行、议付行、保兑行、付款行等
银行的关系。其间任何一个环节衔接和审单出现问题都有可 能被不法商人利用而导致欺诈。
信用证业务的主要风险及防范措施
国贸实务第一次个人作业
题目：信用证业务的主要风险及防范措施
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信用证业务的主要风险及防范措施
摘要：由于采用信用证方式进行结算要比其它的结算方式如汇付和托收等安全的多;银行信用代替了商业信用;所以信用证被认为是国际贸易结算中最重要的支付结算方式;是十九世纪随着国际贸易的发展而发展起来的;但在国际贸易中; 屡屡有中国的外贸企业在采用了信用证支付方式后;
而遭受不同程度的经济损失;而近些年来;信用证使用比率也在逐年下降..信用证作为支付手段究竟有什么样风险及如何防范呢 本文将就这两个问题展开分析..
关键词：信用证 支付手段 风险 措施
一、信用证概况及特点
信用证Letter of Credit;L/C;是指开证银行应开证申请人的要求并以自身的名义向受益人开立的载有一定金额的、在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件..由于建立在商业信用基础上的汇付和托收方式已经不能适应现代国际贸易的需要;19世纪后期开始出现了由银行保证付款的信用证..
信用证的作用主要有安全保证和资金融通..信用证的付款人是银行;银行拥有高于付款人为进口商的信用;因此比较其他支付方式;信用证安全可靠..出口商在交货前;可凭进口商开来的信用证作抵押;向出口地银行借取打包贷款;用以收购、加工、生产出口货物和打包装船；或出口商在收到信用证后;按规定办理货物出运;并提交汇票和信用证规定的各种单据;叙作押汇取得货款..这是出口地银行对出口商提供的资金融通;从而有利于资金周转;扩大出口..
信用证方式有以下三个特点：
1、信用证是一项自足文件self-sufficient instrument..信用证不依附于买卖合同;银行在审单时强调的是信用证与基础贸易相分离的书面形式上的认证；
2、信用证方式是纯单据业务pure documentary transaction..信用证是凭单付款;不以货物为准..只要单据相符;开证行就应无条件付款；
信用证结算的风险及防范
信用证结算的风险及防范
信用证业务在促进国际贸易中起重大作用的同时，但是同样也会显现出一定的负面作用。想必很多人都想要了解，信用证结算的风险是怎样的？信用证结算的风险防范是怎样的？可转让信用证与背对背信用证的区别是什么？下面由找法网小编为您介绍一下。
一、信用证结算的风险
1、买方面临的风险
UCP600第四条、第三十四条的规定使得信用证除了“银行第一性付款责任”外，具有另外两点特性，即“信用证的独立自足性”和“表面真实单据化业务”。这就是说信用证一经开立便独立于基础合同之外，即使基础合同无效，也不影响信用证的支付，只要单据符合信用证的要求，开证行不能援引信用证之外的原因拒付货款，即只要审单后“单单相符”、“单证相符”，就应无条件支付（包括承兑）货款。
正是信用证这两点特性给欺诈者留下了可乘之机。卖方可能没有按照买方的要求完成合同，甚至根本就没有去履行合同，但只要能向银行提供信用证项下要求的单据，卖方就能获得银行的付款，而银行据此原则免责。这样，买方很可能遭遇货、款两空的风险。
在实际业务买方面临的风险主要包括以下各项。
（1）货物品质无保证
由于银行对于买卖合同履行中出现的问题概不负责，若卖方以次充好，以假冒真，或数量、质量均实质不符，只要卖方提供的单据表面符合信用证要求，照样可以得到货款。
（2）利用虚假单据，骗取货款
即在没有货源的情况下，根据信用证对结汇单据的要求伪造单据，如提单、保险单去银行结汇，或者预借、倒签提单或是出具保函换取清洁提单，使其表面符合信用证要求骗取买方货款。
这是最常见、最容易得逞的信用证欺诈方式，因为依据UCP600的规定，受益人只要提交与信用证规定相符的全套单据，就可以从银行获得无条件的支付。
（3）来自银行方面的风险
按UCP600第七条规定“只要规定的单据提交给指定银行或开证行，并且构成相符交单，则开证行必须承付”。开证行方面承担有审单的义务，但若开证行不认真审核议付行提交的单据，将导致来单的一些不符点未能被审出，进而损害到买方的利益。
信用证诈骗的原因、危害及防范
Ｌｅｇａｌ Ｓｙｓｔｅｍ Ａｎｄ Ｓｏｃｉｅｔｙ ｛ｌ；Ｉｊ占缸金 ２００９．１（丘）
信用证诈骗的原因、危害及防范
郑丽娜
摘要随着世界经济一体化和高科技的发展，信用证已经成为国际贸易中重要的信用支付工具，无论在发达国家还是在
发展中国家，国际贸易结算采用信用证方式都已占很大比重。在我国，进出口贸易结算的５０％ｖ：Ｚ＿Ｌ采用信用证方式。但是，
信用证业务自身的复杂性和游离于基础合同的独立性、抽知Ｉ生加重了风险防范和金融监管的难度。世界各国不时有信用证
诈骗案的发生，发展中国家更成为信用证诈骗的多发地区。
关键词信用证诈骗防范
中图分类号：Ｄ９２４．３ 文献标识码：Ａ 文章编号：１００９．０５９２（２００９）０１．１１７－０１
信用证（ＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔ简称Ｌ，Ｃ）诈骗，是危害金融管理秩序的犯 罪，其产生与信用证一样有着悠久的历史，是伴随着信用证的产生、发
展而产生的一种国际犯罪形式。信用证诈骗犯罪既离不开信用证这
个犯罪对象，也离不开金融市场和国际贸易这个特定的犯罪领域 所 以，要研究信用证诈骗犯罪，必须首先了解信用证及其在赖以生存的
金融市场中的运作程序。 信用证方式的产生，很大程度上是为了防止异地、异国问贸易中
存在的双方不信任与欺诈行为，但是目前世界上还没有一项制度可以 完全防止欺诈，总会有“道高一尺，魔高一丈”的情况。信用证方式本
身也不能完全避免欺诈。因为信用证的作用，仅是在双方有“信用”的 前提下，保障卖方获得出口项下的货款，保障买方是得到与合同相符
的货物。而“信用”本身是不能防止欺诈的。
一、信用证诈骗的特点 （一）国际性 信用证支付是国际贸易支付的主要方式之一。国际贸易是在世
界各国间进行的，跨洋越界，涉及的范围极为广泛，一般涉及西个以上
国家，若是转手贸易或转租舟仆舶，则要涉及多个国家。由此发生的信 用证诈骗案件自然也会涉及两个或两个以上国家，而且行骗者和受害
者往往处于不同国度，诉讼必然带有涉外因素，涉及到国家间法律冲 突与司法协助问题。信用证诈骗的这种跨国性使得受害方跨越国界
浅谈国际贸易中的信用证欺诈及防范措施
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浅谈国际贸易中的信用证欺诈及防范措施
作者：殷纾
来源：《科学与财富》2010年第10期
[摘要]信用证结算方式把由进口商履行付款责任，转为由银行来履行付款，保证出口商安全迅速收到货款，买方按时收到货运单据。这种支付方式发展很快，已成为国际贸易中普遍采用的主要支付方式。但是，信用证内在交易的基本原则存在导致欺诈产生的缺陷。本文就当前国际经济贸易中信用证支付方式出现的欺诈风险，阐述信用证欺诈的内涵、成因、种类，并提出防范措施，以维护正常国际贸易秩序。
[关键词]信用证欺诈 成因 种类 防范措施
一、信用证欺诈内涵
信用证是开证行按照开证申请人的要求和指示，或自己主动向受益人所签发的一种书面约定，根据这一约定，如果受益人满足了约定的条件，开证行将向受益人支付信用证中约定的金额。所谓信用证欺诈是指在国际贸易信用证支付中，一方当事人故意制造假象或隐瞒事实真相，诱使其他当事人陷于错误认识或依赖于该事实而失去属于自己的有价财产或放弃某项法律权利，以达到从中获取一定的不当利益的目的而为的行为。在这里，当事人包括出口商(受益人)、进口商(开证申请人)、开证行、船公司；欺诈行为主体可能是受益人、开证申请人、受益人和船公司共谋、开证申请人与受益人共谋、开证申请人与开证行共谋。信用证欺诈破坏了正常的国际贸易秩序，对世界各国的对外贸易造成了严重的损害。因此研究信用证欺诈问题有很大的实践意义。
二、信用证欺诈的成因
1.国际贸易中存在大量投机商，他们通过信用证欺诈而非真实交易来获得暴利，暴利驱使他们从事信用证欺诈活动。同时，信用证欺诈风险较小，这也是导致投机商们乐此不疲的一个原因。
2.信用证支付前提是单证文件而非货物，科技的发达使得伪造的文件完全可以达到与真正的文件难以分辨的程度，这给不法分子进行信用证欺诈创造了条件。 龙源期刊网
信用证欺诈风险的防范
信用证欺诈风险的防范
◆ 吴玉亮
１ 案例 甲方为国内一大型贸易企业集团，因业务需要，向Ｂ
国乙企业采购１Ｏ万ｔ煤炭。双方在买卖合同中约定：买卖
双方采用贸易术语ＣＦＲ，乙方向甲方供应煤炭１０万ｔ，甲 方以信用证方式支付货款。由于双方选择ＣＦＲ交易方式， 租船由乙方负责。后来，乙方按时向银行提交了全套单据，
并顺利地通过银行结汇，拿到货款。但是，目的港却一直 没有出现乙方提交单据中所述的承租装运船舶，甲方也一
直未收到合同标的物。等甲方发现上当受骗，再与乙方联 系时，该企业早巳转移资金，逃之夭夭。经查，乙方已不
复存在，而作为承运人的丙航运公司是一贯的诈骗老手，
该公司账面早就没有资产了，即使起诉丙航运公司，也收 不回货款。
２分析
信用证是一家银行（开证行）按照其客户（开证申请人）的 要求和指示，对另一方（受益人）所签发的一种书面承诺，保
证在受益人满足了约定的条件时，开证行将向受益人支付 信用证中约定的金额，它不同于以商业信用为基础的结算
方式，而是由银行承担第一付款责任的以银行信用为基础 的贸易结算方式。买方开立信用证后就无权随意决定止付，
只要卖方提交信用证条款中载明的完整单据，而不管货物
是否与单证一致，即使货物中途流失，或买方收到的不是 所要之物，只要提交的单据符合信用证要求，经严格的
“单证一致、单单一致”审查合格后，银行就要付款。因 此，信用证在国际贸易结算中起到安全保证、资金融通等
作用，在国际贸易结算中占有相当的比重。但是，信用证 这种独立于基础合同关系的交易规则与程式，也使不法分 子有机可乘，实施针对信用证的欺诈行为，给贸易中的参
与者造成了严重的损失。
案例中乙方就用伪造的提单等单据骗取了巨额货款，是
一起出口方与航运公司合谋实施的信用证欺诈案。在国际贸 易中，这种信用证欺诈的案例屡屡发生，形式多样，危害极
大。按欺诈对象的不同，信用证欺诈可分为以下几种：
２．１对买方欺诈 表现为卖方单独或伙同承运人以虚假单据骗款。
国际贸易中信用证欺诈及其防范
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国际贸易中信用证欺诈及其防范
作者：赵新颖
来源：《中国证券期货》2013年第08期
【摘要】信用证作为当今国际贸易中被普遍使用的一种结算方式，在推动和促进国际贸易和全球经济进程中扮演着越来越重要的角色。它巧妙地将进出口商的商业信用转换为银行信用，较好地解决了进出口商之间的信用危机，促进了国际贸易的顺利发展，并且已被广泛应用于国际贸易中。但是信用证付款机制的特点也给信用证结算带来了另一个梦魔，即信用证欺诈。信用证欺诈行为对国际贸易的发展有着不容忽视的破坏作用，是一种严重影响当代国际贸易的一种非暴力犯罪。由于信用证欺诈具有极大的危害性，不仅给国际贸易商造成了重大的经济损失，侵犯了所在国家或地区的金融管理秩序和管理制度，还严重干扰破坏了国际贸易的正常秩序，所以对信用证欺诈作深入研究具有重要意义。本文旨在对信用证欺诈进行全面深入的研究，揭示信用证欺诈产生的原因及表现形式，并寻求有效对策，以期为实践中有效防范信用证欺诈提供帮助。
【关键词】信用证；欺诈；防范措施
一、信用证欺诈的概述
（一）信用证欺诈的含义
所谓信用证欺诈（Fraud in Letter of Credit），可以理解为在国际贸易信用证支付中，一方当事人故意制造假象或隐蔽事实真相，诱使其他当事人陷于错误认识并且依赖于该认识而失去属于自己的有价财产或放弃某项法律权利，从而达到从中获取一定的不当利益的目的而为的行为。
国际商会于2007年7月1日实施的UCP600，没有对信用证欺诈下一个定义，目前世界各国对信用证欺诈的主要认定依据是各国国内民商事成文法，或者由判例法调整。我国直至2006年1月1日正式实施的《最高人民法院关于审理信用证纠纷案件若干问题的规定》，才对信用证欺诈做了最新权威阐释，明确规定以下四种情形应认定为信用证欺诈：
浅析信用证的风险和防范
信用证结算方式下风险及防范措施的研究
摘要： 在国际贸易中，作为主要的国际结算方式之一的信用证巧妙地将进出口商的商业信用转换为银行信用，较好地解决了进出口商之间的信用危机，促进了国际贸易的顺利长期的发展，并且已被广泛应用于国际贸易中。这种支付方式被如此广泛、长久的应用，就必然有一些不严谨之处，一些不法分子钻空子，对国际贸易的顺利进行产生严重干扰。本文将详细介绍存在的风险以及防范的措施。
关键词 信用证 信用 风险 防范措施
一、 信用证风险的类型
关于“信用证欺诈”，中国法律并没有明确的定义。不过，最高人民法院关于审理信用证纠纷案件若干问题的规定,用列举的方式对信用证欺诈作了定义：“凡有下列情形之一的，应当认定存在信用证欺诈：①开证申请人和受益人或者其他第三方串通提交假单据，而没有真实的基础交易；②受益人未交付货物，或者交付的货物基本无价值 ③受益人伪造单据或者提交记载内容虚假的单据；④其他利用单据进行信用证欺诈的情形。”[1]
以下分别对各种信用证欺诈进行分类介绍。信用证欺诈大致可分为六种：出口商谋划的信用证欺诈、进口商谋划的信用证欺诈、银行谋划的欺诈、出口商和船东合谋的信用证欺诈、开证申请人和出口商合谋的信用证欺诈以及开证申请人与开证行合谋的信用证欺诈。
(一) 来自进口商
1、 进口商不开证
在市场价格变化等原因的情况下，为规避市场风险，进口商从自身利益出发，故意不开证。信用证能否开立不是银行说了算，而取决于进口商的商业信用，没有开证申请人的请求，银行不会向受益人开出独立于销售合同之外的单据买卖合同。
2、 进口商提供假信用证骗取出口货物
所谓假信用证，主要有两种表现形式：一是进口商故意伪造或冒用银行名义开立的信用证；二是进口商伙同资信不良银行开立的信用证。无论是何种形式的假信用证，都是进口商诈骗行为的工具，如不能及时识破，将给出口商带来极大危害。
3、“软条款”信用证
所谓“软条款”信用证，是指非善意的开证申请人（进口商）在开立信用证时，故意设置若干隐蔽性的陷阱条款，以便在该信用证运转时使受益人（出口商）完全处于被动的境地，而开证申请人或开证银行则有权随时单方面解除付款责任的信用证。申请人设置这种软条款的目的在于将主动权单方面地掌握在手中， 以此来诈取受益人的质量保证金之类的款项。而出口商货款的收回完全依赖于进口商的商业信用，软条款信用证欺诈具有极强的隐蔽性，由于它是真证，不同于伪证，因此在某种程度上这种诈骗甚至有些名正言顺、理直气壮。再加上它形式变化多样，主要包括暂不生效条款、苛刻条款、相互矛盾条款等，如果出口商对其认识不够或是掉以轻心，很容易落入陷阱。[2]
信用证欺诈的对策探析
信用证欺诈的对策探析
一、解决信用证欺诈的对策--非法律层面
1、做好资信调查，慎重选择交易对象
交易前，对对方资信做全面地调查能有效地防范欺诈。在实践中，买卖双方可以通过外国的商务咨询公司、资信评估机构或者本国的驻外使领馆、商务处等机构对对方资信进行调查，建立完备的客户档案，以供今后查询。①
2、慎重订立货物买卖合同的信用证条款
2.1合理选择信用证种类
一般来说，在金额巨大的成套设备买卖中，对于分批交货的贸易，进口商应力争使用循环信用证。在一般贸易中，尽量不开可转让的信用证或只开限制转让给特定的资信能力较好的公司的信用证，以防止信用证转入不法商人之手，对银行实施诈骗。另外，应避免使用自由议付的信用证，坚持使用限制议付的信用证，也可规定开证行为付款行，其它银行不能议付单据，这样可防止在单据上做手脚。
2.2信用证的有效期必须合理、适当
贸易双方一旦确定信用证支付方式，作为受益人，出口商应要求进口商尽快开立信用证，并使信用证有合理、适当的有效期，以使受益人有合理充分的时间要求修改不合理条款及安排装运。反之，受益人临近装运期才收到信用证，一旦发现其有与买卖合同条款不符合或无法履行的条款，出口商就没有充分的时间要求修改不
合理条款及安排装运。因此，出口商极有可能要承担违约和违反信用证条款的责任，从而使进口商达到欺诈的目的。
2.3明确订立信用证条款的内容
应当明确地订立信用证条款，不能含糊其辞，尤其是单据条款和装运条款，更要明确、具体，避免出口商利用信用证条款的粗略、含糊而提交不符合合同要求但符合信用证要求的单据，诈取货物款项的情况发生。国际商会为了规范信用证格式，防止信用证条款疏忽而产生的争议，拟定了”信用证标准格式”。
3、准确选择国际贸易术语
信用证贸易商在订立合同时，选择恰当的、合理的贸易术语来控制诈骗风险，是防止信用证诈骗的重要环节。同时，可以选择有较大规模、信誉良好的船务公司租船定舱，避免与”皮包公司”性质的船东打交道，可以同时注意不租旧船，选用适宜货物特性的船型，以保障交易的安全。