行政事业单位内部控制制度(DOC)
1 承德市行政事业单位财务会计内部控制制度（范本） 第一章 总则 第一条 为了确保行政事业单位各项资产的安全有效
使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，
根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。 第二条 本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。
第二章 财务管理制度 第三条 财务机构工作职责
1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报 2
部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。 3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度 3
和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本部门（单位）财务公开，接受社会监督。 第四条 现金、银行存款和印章管理制度 一、现金管理制度 1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。 2、开支范围：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的各项奖金；（4）各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；（5）出差人员必须随身携带的差旅费；（6）结算起点以下的零星支出；（7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 3、定期盘点现金，做到账实相符。 4、积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、 4
会议费、招待费和5万元（以人民币为单位，下同）以下的零星购买支出等，一般应当使用公务卡结算。各单位应根据银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，尽量减少现金支出。公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。 二、银行存款管理制度 1、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。 2、严格遵守银行支付结算纪律。 3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额调节表。 4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。 三、印章的管理制度 1、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 2、严格履行签字或盖章手续。 第五条 预借款管理制度 5
1、本单位所属科室（单位）借用现金要按规定填写《借款单》，经科室（单位）负责人审签，由财务负责人签字后报主管财务领导审批。办理借款手续时，要出具有关批示或会议通知等相关资料。借用现金的经办人员必须是正式在编人员。非公务活动一律不得借款。 2、办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额，借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用之内。除会务资料费外，省内出差，一般情况下每次每人借款不超过 元；省外出差，每人每次不超过 元。集体出差的，一般每次借款不超过 元。 3、借用现金应在1个月内报销结账。如不能按规定时间报销，应向财务机构出具书面说明材料。对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员，由财务机构通知其所在科室（单位），限期办理报销手续；限期仍未及时报销结账的，从借款人工资中抵扣，直至结清欠款。 4、需要以银行结算方式预付款的，应填写《预付款申请单》经科室（单位）负责人审签、财务负责人审批后按规定程序办理。 第六条 报销票据的管理制度 1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。 6
2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。 3、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明），由经办科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。 4、跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。 5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。 第七条 会议培训费的管理制度 1、本单位所属科室（单位）组织召开会议必须遵守有关党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定。 2、会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租金、住宿费、伙食费和其他费用。其他费用包括交通费、 7
办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、旗帜鲜花租用费等。 3、会议培训费开支标准。在定点饭店召开会议的，各项费用按不高于定点饭店政府采购协议价执行。 4、会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填报《承德市会议培训审批单》，细化开支预算，并按程序核批。各科室（单位）要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排，对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的，财务一律不予支付。 5、会议培训费采取一会一结的办法，有关科室（单位）应于会议结束后15个工作日内办理报销事宜。报销时应提供会议培训审批单、正式发票或收据（票据上需开列房租费、场所费、伙食费、其他费用等分项数额）、会议费结算清单、会议培训人员签到表，并附会议通知原件和会议安排等资料。 第八条 差旅费管理制度
1、职工因公出差前要填写出差任务单，经科室（单位）负责人和主管领导审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴在差旅费报销单上。报销差旅费时按规定填写《差旅费报销单》。 2、差旅费报销要严格按照《承德市机关和事业单位差旅费管理办法》执行。 8
3、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经主管领导批准方可乘坐飞机。
4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领。在出差地工作期间，无接待单位的，凭出差地就餐发票在规定标准内核领伙食补助。由接待单位统一安排伙食的，凭接待单位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助；没有接待单位有效凭证的，不发伙食补助。 5、工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示；领取学习、进修、挂职锻炼、帮助工作等期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费，要提供领导批示件，并经人事教育机构审核签字后方可报销。 6、工作人员出差期间，因进行游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。 7、因公出国（境）经费须列入年初部门预算，出访任务要与经费性质一致。确因工作需要必须发生的计划外项目，必须按规定程序报批，并落实经费来源，且各项开支必须符合有关外事财务规定的开支范围和标准。 8、需要预拨出国（境）费用时应提供以下文件：组团单位出国任务通知书、国外邀请函、活动日程安排、费用预算明细、出国任务批件、政审批件、交款通知和局领导批示件。以上手续齐全后，可按规定程序办理预付款。不需预付 9
款的，在报销时提供上述文件。回国后应凭正式票据及时办理财务报销手续。 第九条 财务收支审批制度
1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度，具体额度各单位可以自定，但对于重大支出事项，必须履行集体审批制度。 2、事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执行。 3、在单位经费预算内的单项经费支出数额在 元以内的由财务负责人审批，超过的报分管财务的单位负责人审批。专项经费按相关项目的管理制度规定的权限审批。 4、报销程序为：经办人填制报销单并签字—科室（单位）负责人审核—财务审核—财务机构负责人审批—分管财务领导审批<1000元以上开支（差旅费除外）>—财务报销。 第十条 财务分析制度
1、财务部门每季度对预算编制情况、预算执行情况、资产情况、负债情况、财务管理情况进行分析。 2、 财务分析的主要指标包括支出增长率、人均开支水
南通市市直行政事业单位内部控制基本规范试行.doc
南通市市直行政事业单位内部控制基本规范（试行）第一章总则第一条为加强南通市市直行政事业单位财务管理和内部控制制度建设，规范业务流程，健全内部监督，防范财务风险，促进财政资金规范、安全、高效运行，制定本规范。
第二条行政事业单位内部控制规范制定的依据，包括《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》等。
第三条行政事业单位内部控制，是指为实现行政事业单位管理目标，以财政部门预算管理为主线，通过制定并实施科学合理的控制程序和方法，对行政事业单位财务会计管理风险进行有效识别、控制和监督的机制。
行政事业单位内部控制规范包括基本规范和具体规范。
基本规范规定行政事业单位内部控制的基本目标、基本原则、基本要求、基本内容和基本方法等，是制定具体规范的基本依据，在行政事业单位内部控制规范体系中起统驭作用。
具体规范是根据基本规范，对行政事业单位办理具体业务事项从内部控制角度作出的具体要求。
第四条行政事业单位内部控制规范适用于南通市市直所属实行部门预算管理的各党政机关、人民团体和事业单位。
未纳入部门预算管理的市直行政事业单位可参照施行。
第五条行政事业单位负责人对行政事业单位内部控制制度的建立健全及有效负责。
第二章基本原则第六条行政事业单位内部控制制度的建立应当遵循合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、适应性、成本效益等原则。
第七条行政事业单位内部控制制度的内部组成结构主要包括控制内容、控制目的、岗位分工与授权批准、控制的主要方法等方面。
第八条行政事业单位内部控制制度要突出重点，增强实效。
在普及内部控制先进理念和方法的基础上，重点引导行政事业单位加强以财政性资金管理为主线的相关标准建设。
第三章基本要求第九条行政事业单位内部控制制度的建立必须符合国家法律、法规及地方有关规范性文件。
同时，应与南通市市直行政事业单位财务管理的实践基础相适应。
行政事业单位内部控制管理制度范本行政事业单位内部控制制度汇编(2篇)
行政事业单位内部控制管理制度范本行政事业单位内部控制制度汇编(2篇)行政事业单位内部掌握治理制度范本一2、负责员工饭堂报表、宿舍水电费等制定，办公室卫生监视等;3、员工假期统计，考勤统计等;4、新员工邮箱、北森、钉钉、oa、选购系统等申请及开通，名片申请等;5、新员工、离职员工人事档案建立与归档;6、花名册、通讯录治理与更新;7、劳动合同续签事宜;8、安康证费用报销;员工安康证过期提示及安康证保存治理;9、帮助做好员工宿舍、员工饭堂治理;10、帮助员工活动组织、员工培训等;11、话费计提报销事宜;公车相关费用报销事宜等;12、上级领导交办的其他工作。
行政事业单位内部掌握治理制度范本二甲方(用人单位)名称：合同范本__________________________企业类别：___________________________法定代表人：____________职务___________地址：___________________________乙方(劳动者)姓名：______________年龄：__________性别：______________民族：__________户籍所在地：_4川_省__成都市____市_________区(县)_______街_______乡(镇)________村户口种类：非农业户口;农业户口居民身份证号码：_______________________________国籍及护照号码：_______________________________现住址：_______________________________依据《中华人民共和国劳动法》和《成都市实施劳动合同制度规定》等规定，甲乙双方在公平自愿、协商1致的根底上签订本合同。
第1条合同期限本合同期限执行以下________款。
1、本合同期限为____年(月)，自____年____月____日起至____年____月____日止。
行政事业单位建设项目内部控制制度(范本)
行政事业单位建设项目内部控制制度（范本）一、总则为规范行政事业单位建设项目内部控制制度，保障项目经费使用的合规性、有效性和安全性，根据《中华人民共和国预算法》等有关规定，制定本制度。
二、内部控制的原则1.项目管理应当遵循科学、规范、有效、高效的原则，实现项目经费的全程监控。
2.招投标应当遵循公平、公正、公开、透明的原则，确保招投标结果的真实合理性。
3.项目合同管理应当遵循真实、合法、合规、公正的原则，确保合同执行的合理、安全和规范。
4.项目财务管理应当遵循认真、完整、真实、准确的原则，确保项目经费使用的合法、安全、节约、高效。
5.项目绩效管理应当遵循科学、普及、透明、规范的原则，实现项目工作的全面、有效、高效。
三、内部控制的程序本制度适用于行政事业单位建设项目的内部控制，包括预算编制、招投标、合同管理、财务管理等环节。
1. 预算编制（1）编制预算的过程，应当遵循“科学、合理、合法、公正、透明”的原则，确保项目经费总量合理，每项经费都有明确的用途和合理的支出计划。
（2）预算编制应当遵循以下程序：•制定预算编制工作计划，明确工作步骤和时间节点。
•收集项目所需经费，确保经费数目的准确性。
•进行预算审核和审批，确保预算的合理性和合规性。
2. 招投标（1）招投标应当遵循公平、公正、公开的原则，确保招投标结果的真实性和合理性。
（2）招投标应当遵循以下程序：•制定招标方案，明确项目计划和具体要求。
•公示招标公告，确保招标信息的真实、准确和完整。
•审核投标文件，在规定时间内披露中标情况。
3. 合同管理（1）合同管理应当遵循真实、合规、合法和公正的原则，确保合同的执行结果合理、安全和规范。
（2）合同管理应当遵循以下程序：•制定合同管理规定，明确合同执行的具体要求。
•签订合同，确保合同结果的真实、准确和合法性。
•合同履约管理，确保合同执行结果的合理、安全和规范。
4. 财务管理（1）财务管理应当遵循完整、真实、准确的原则，确保项目经费的合法、安全、节约和高效使用。
行政单位内部控制制度（范本）
行政单位内部控制制度行政单位内部控制制度行政事业单位内部控制规范第一章总则第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范，行政单位内部控制制度。
第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民-主党派机关、人民团体和事业单位经济活动的内部控制。
第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐-败，提高公共服务的效率和效果。
第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
第二章风险评估和控制方法第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。
行政事业单位内部控制制度
行政事业单位内部控制制度行政事业单位内部控制制度是指为了保障行政事业单位的运行合规性、提高效率和减少风险而建立的一系列规章制度和管理措施。
内部控制制度涉及到行政事业单位的各个方面，包括财务管理、人力资源管理、行政管理、信息管理等方面。
下面将从制度的基本原则、设计原则和具体内容等方面进行阐述。
一、制度的基本原则1.合法性原则：内部控制制度的建立必须符合法律法规的规定，且行政事业单位应当依法依规履行职责。
2.风险管理原则：内部控制制度应当根据行政事业单位所面临的风险情况进行科学分析和评估，并制定相应的控制措施。
3.科学性原则：内部控制制度应当基于科学的管理理论并结合实际情况进行设计，确保制度的科学性和可操作性。
4.全面性原则：内部控制制度应当全面覆盖行政事业单位的各个环节和职能，确保全面控制和管理。
二、制度的设计原则1.明确责任：通过明确各级管理人员的职责和权限，确保责任的明确化和权责的分工。
2.流程规范化：建立合理的工作流程，并严格执行，确保各项工作按照规定的程序进行。
3.信息化管理：建立信息系统，实现信息的及时、准确和安全的传递和控制。
4.内部审计：建立内部审计机构，进行对内部控制制度的有效监督和评估。
三、具体内容1.财务管理方面：包括预算管理、资金管理、会计核算等，要求编制详细的预算，确保资金的使用合理、安全和透明。
2.人力资源管理方面：包括人事管理、绩效考核、培训发展等，要求建立完善的人事档案管理制度，明确人员的权限和责任。
3.行政管理方面：包括制度建设、文件管理、办公设备管理等，要求制定详细的行政管理规定，确保文件的保密和有效管理。
4.信息管理方面：包括信息安全、信息共享、信息传递等，要求建立信息安全管理制度，保障信息的安全和实时传递。
此外，内部控制制度还应当制定相应的监督和检查机制，以确保制度的有效执行和运行，如定期进行内部审计、建立健全的举报制度等。
综上所述，行政事业单位内部控制制度的建立是保障其正常运行的重要措施，通过制度的设计和落实，能够提高效率和减少风险，确保行政事业单位的运行合规性和可持续发展。
2024年行政事业单位内部控制制度(2篇)
2024年行政事业单位内部控制制度____年行政事业单位内部控制制度第一章总则第一条内部控制的目的是为了保障行政事业单位的财务状况的真实性、准确性和及时性，提高资源的使用效率，防范和减少风险，确保单位的正常运转。
第二条内部控制是指行政事业单位为实现其目标而制定的一系列规章制度、控制措施和监督机制，旨在监控和管理组织各个部门和个人的行为，以保证资产安全、风险控制和内部程序的合规性。
第三条行政事业单位应当根据自身的特点和需求，制定内部控制制度，明确内部控制目标和职责，建立健全内部控制体系。
第二章内部控制目标第四条行政事业单位内部控制的目标是：（一）保障资产的安全和完整，防止损失和浪费；（二）保证财务信息的真实性、准确性和及时性；（三）规范各项业务和操作流程，降低风险；（四）确保内部各级管理机构的职责和权力的合理分工和统一协调；（五）提高资源的使用效率，优化资源配置；（六）增强对外部环境的监测和反应能力；（七）保障监督机制的有效运行和适时纠正问题。
第五条内部控制目标的实现依赖于行政事业单位的组织架构、制度建设、信息系统和人员行为的有效协同配合。
第三章内部控制的基本要素第六条行政事业单位内部控制的基本要素包括：（一）组织架构：明确各级管理机构的职责和权力的分工和统一协调，建立健全组织架构体系；（二）制度建设：制定和完善各项规章制度，明确工作流程和操作规范；（三）信息系统：建立和完善信息系统，保证信息的安全、准确和及时；（四）人员行为：加强人员培训和教育，提高员工的意识和素质，确保人员行为符合法规和内部控制制度的要求；（五）监督机制：建立有效的内部审计和监督机制，及时发现和纠正问题。
第七条行政事业单位应当根据实际情况，具体制定各项内部控制要素的具体规定和标准，并建立考核评估制度，对各项要素的执行情况进行定期评估。
第八条行政事业单位应当建立内部控制制度的档案管理制度，规定内部控制制度的修订、归档和备份要求，确保制度的可追溯性和可操作性。
2023年行政事业单位内部控制制度
2023年行政事业单位内部控制制度1. 引言2023年，行政事业单位内部控制制度将继续发挥重要的作用，确保行政事业单位的规范运作、保障公共资源的有效利用和预算的合理安排。
本文将就2023年行政事业单位内部控制制度进行详细阐述。
2. 内部控制的概念和目标内部控制是指行政事业单位在组织、经济、会计、技术、法律等各方面，通过制度、规定、方法等多种手段对行政事业单位的各项活动进行全面、系统的控制，以提高管理效能、保护公共资源和财产的安全。
内部控制的目标主要有三个方面：保证公共资源的安全、提高行政事业单位的效益和减少各类风险。
3. 内部控制的原则和要素内部控制制度应该遵循以下原则和要素：3.1 领导重视和参与内部控制的实施需要领导的重视和参与，领导应该制定明确的内控目标和政策，推动内控制度的建设与实施，加强内控制度的监督和评估，确保内控制度的持续有效性。
3.2 分离职责内部控制制度要求明确划分职权、责任和权限，避免权力集中和责任不明确的情况。
行政事业单位应该建立健全的组织机构和人员配置，明确各个部门和岗位的职责和权限，防止职权滥用和利益冲突。
3.3 审计和监督内部控制制度需要建立相应的审计和监督机制，对行政事业单位的各项活动进行监督和审计，及时发现和纠正问题，防止违规行为和损失的发生。
3.4 信息和沟通内部控制制度需要建立健全的信息和沟通系统，对行政事业单位的各项活动进行信息收集、分析和传递，确保决策的科学性和及时性。
4. 内部控制制度的具体措施4.1 预算编制和控制行政事业单位在制定预算时应根据实际情况制定合理的收入预算和支出预算，合理安排各项开支，确保预算的合理性和可行性。
同时，在执行预算过程中，要建立财务报告和决策分析的机制，及时掌握预算执行的情况，防止超支和浪费。
4.2 人员管理和培训行政事业单位应加强对人员管理的规范和培训，建立健全的人事管理制度和相应的培训体系，培养和选拔优秀的管理人员，提高员工的素质和综合能力，确保内部控制制度的有效执行。
2024年行政事业单位内部控制制度(二篇)
2024年行政事业单位内部控制制度一、强化内部控制的必要性(一)内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，在实践中逐步产生，发展和完善。
它是一个强调预防的系统，旨在通过建立完善的系统和程序来防止错误和欺诈，从而提高管理的有效性和效率。
行政单位的内部控制是政府部门管理体系的组成部分。
它由内部控制环境，风险评估，内部控制活动，信息，沟通和内部控制监督组成，体现了与行政，管理，财务和会计系统相结合的组织管理结构，政策，程序和措施。
它是行政单位自我约束和标准化的过程，以应对风险，以履行其职能并实现总体目标。
(二)行政事业单位内部控制近年来，我国为适应建立公共财政体制框架体系的要求，逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算试点、国库集中收付等一系列财政支出改革，有效的解决了当前支出管理中存在的一些问题，取得了一定的成效。
(三)当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。
2.固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。
如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。
3.财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。
票据管理不到位。
未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，____公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。
4.岗位设置不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。
行政事业单位内部控制制度
行政事业单位内部控制制度行政事业单位内部控制制度一、背景介绍行政事业单位作为公共管理机构，具有重要的行政职能和权力，为确保其运行的公正、高效和透明，需要建立完善的内部控制制度。
内部控制制度是指为了达到组织目标，通过一系列组织安排和措施，确保资源的合理使用、业务流程的规范运行和风险的有效控制的系统。
二、内部控制制度的目标行政事业单位内部控制制度的目标主要包括以下几个方面：1.提高行政事业单位的运行效率和效益，实现资源的最优配置；2.防止和减少内部失控、失误和失职现象的发生，保护单位的合法权益；3.防范和管理各种风险，保障单位的安全和可持续发展；4.提高单位的透明度和规范性，增强公众信任。
三、内部控制制度的基本原则内部控制制度需要遵循以下基本原则：1.合理性原则：制度设计要符合行政事业单位的实际情况和目标，合理地分配权限和责任，确保制度能够实施；2.分工与合作原则：明确各级各部门的职责和权限，形成科学的层级管理体系，促进部门之间的紧密合作和信息共享；3.信息和沟通原则：建立完善的信息管理和沟通机制，确保信息的快速、准确、完整传递，避免信息孤岛和信息滞后；4.监督和评价原则：建立有效的监督体系，对内部控制制度的执行情况进行监督和评价，及时发现问题并采取相应的措施；5.持续改进原则：内部控制制度需要不断完善和改进，根据组织运行的变化和外部环境的变化，调整相关制度和流程。
四、内部控制制度的主要内容行政事业单位内部控制制度主要包括以下几个方面：1. 组织结构和职责明确行政事业单位的组织结构、职责和权限，并建立适当的层级管理体系，确保各级各部门的协调和配合。
2. 内部控制政策和制度制定内部控制的基本政策和相关制度，明确各类业务流程和操作规范，确保组织活动的合规性和规范性。
3. 风险管理和控制建立风险管理和控制的机制，识别和评估各类风险，制定相应的防范和控制措施，确保单位的安全和可持续发展。
4. 资产管理和使用建立完善的资产管理和使用制度，确保各类资产的合理配置和有效利用，防止资源浪费和滥用。
行政事业单位内部控制工作基本指引(完整资料).doc
【最新整理，下载后即可编辑】行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。
1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。
第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。