促进民营企业发展的税收政策研究
促进民营企业发展的税收政策研究
[来源：本站 | 时间:2008-07-25 | 文章点击： 2| 评论:0条| 字体：大 中
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近年来，我国经济发展的经验证明，经济的增长越来越依赖于民营企业的发展。可以说，民营企业是我国国民经济健康协调发展的重要基础，也是社会稳定的重要保证。但是，随着民营企业在国民经济和社会发展中的地位和作用的不断提升，原有的税收优惠针对性不强、内容散乱、优惠形式单一以及支持力度小的缺陷，使得现有政策已不能满足民营企业迅速发展和扩散的要求。因此，我国现行税制在促进民营企业发展过程中存在的问题及解决的办法，应有以下几种新思路： 一、完善增值税，通盘考虑解决民营企业的不公平待遇问题 1、修定小规模纳税人的认定标准。小规模纳税人不具备一般纳税人资格，不能申请购买增值税专用发票，不能向需要增值税专用发票抵扣的一般纳税人销售货物。如果要销售货物，也只能依据国家税务总局下发的《关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知》的规定。大部分民营中小企业不具备一般纳税人的资格，只能是小规模纳税人。小规模纳税人不能开具增值税专用发票，使得与民营中小型企业打交道的企业感到吃亏，不愿与民营中小企业发生业务往来。这严重影响了民营中小企业正常的生产经营和销售，对民营中小企业的生存和发展带来非常不利的影响，更不利于民营企业的发展壮大。因此，建议取消增值税一般纳税人的认定标准。企业不分大小，只要财务制度健全，会计核算资料齐备，有固定经营场所，对所有符合要求的民营中小型企业都应享受一般纳税人的待遇。 2、实现增值税从生产型向消费型转变。生产型增值税的弊端在于不利于我国民营企业新增投资，不利于加入WTO的民营中小企业降低出口成本，参与国际竞争。因此，应尽快转型。同时建议适当降低对民营中小企业增值税的征收率，可修改对小规模纳税人的固定征收率为浮动征收率，在3％～4％的范围内调整。 二、在统一内外资企业所得税的基础上，继续对民营中小企业实行低税率的优惠 1、统一内外资企业所得税。由于我国外资企业实际税负非常低，仅相当于内资企业实际税收负担的1／3—1／4，因此，内外资企业所得税的并轨趋势势在必行。建议以外商投资的企业和外国企业所得税为基点合并统一内外资企业所得税，在合并统一内外资企业所得税的同时，规范统一所得税税基，使内资、外资及不同类型的企业实行统一的税前扣除标准，规范税基。这将进一步从源头上为民营企业的发展注入更多的公平竞争的因素。 2、改革企业所得税的基本税率。目前，世界各国企业所得税的实际税负均比我国低得多。如美国实行15％、18％、25％和33％的四级超额累进税率，日本为30％，德国为25％，最高税率大多低于我国，加上西方国家的税前扣除项目又较多，实际税负大大低于我国。因此，在统一内外资企业所得税的同时，应考虑适当降低税率，可由33％降到25％左右。 三、鼓励民营企业技术创新的税收优惠 1、给予高新区外的民营高新技术企业与区内企业同等税收优惠。目前实行的国家支持高新技术产业发展的所得税优惠政策，是以其是否经国务院批准的，或是否在高新区内为标准决定的。国务院批准的高新技术企业，头两年免征企业所得税，以后减按15％征收。开发区内高新技术企业出口的产品产值达到当年总产值70％以上的，经税务机关核定，减按10％的税率征收。建议取消按地域给予优惠的作法，改为按企业是否为高新技术产业为标准实行上述优惠政策，对处于区域外的民营企业应一视同仁。 2、给予民营企业R&D费用的列支。我国现行的税法规定，国有、集体以及国有控股工业企业发生的技术开发费比上年实际发生额增长达10％以上(含10％)，其当年实际发生的费用除按规定据实列支外，可再按其实际发生额的50％直接抵扣应纳税额。亏损企业发生的R&D费用只能据实列支，赢利企业的R&D费用增长达10％的，其实际发生额的50％可就其不超过应纳税所得额的部分予以抵扣；超过部分，当年和以后年度均不再抵扣。从以上的规定中，我们可以看到至少有两点不足：首先，享受R&D费用列支优惠的企业范围太窄，仅限于国有、集体以及国有控股工业企业中R&D费用增长达10％的赢利企业，这对民营企业来说是一种政策上的歧视；其次，50％的超额扣除要受到应纳税所得额的限制，这对相当～部分利润水平仍然很低的民营中小型企业来说，优惠的力度自然大打折扣。因此，可取消有关政策中对民营企业造成歧视的限制，规定只要符合条件的R&D费用，就可按150％的享受税前扣除优惠，不足抵扣的部分还可以向以后年度结转。
3、给予民营企业推行加速折旧。较之常用的“直线法”，加速折旧可让企业获得递延纳税的好处，相当于给了企业一笔无息贷款。从我国现行对加速折旧的规定来看，措施的范围和力度都十分有限，主要针对进行中间试验的设备以及船舶、飞机、汽车等大型机械制造企业的设备，缺乏对设备更新快的民营企业的优惠。因此，建议借鉴外国的做法，一方面，明确规定民营企业用于研究开发活动的新设备、新工具等，可实行双倍余额递减法或年数总和法等加速折旧；另一方面，可考虑对民营企业中技术先进的环保设备、进口软件的购置以及风险资本的投资实行“期初扣除”的折旧方式，允许在投资当年就扣除50％一100％。 四、实行统一平等的出口退税政策 近年来，国家几次提高出口退税率，平均退税已由1997年的8．3％提高到15％左右。在执行退税指标分配管理办法中，民营企业常常由于出口退税不及时、不到位，形成较大的资金缺口，影响了企业的发展和扩大出口。从2002年1月1日起，我国决定对所有的生产型企业自产出口货物统一实行“免、抵、退”的出口退税政策。民营企业已经不再是国民经济的配角，而是和国有企业一样构成了经济发展的两翼，在出口退税政策方面要进一步消除对民营企业的歧视，一视同仁，使民营企业享受完整的进出口经营权。
五、结合税费改革，进一步清理对民营企业的不合理收费 我国民营企业税(费)赋负担沉重。根据有关方面的调查研究显示，目前私营企业主和主要的投资人认为，现实中不利于私营企业发展的最大的社会问题首先是“三乱”(乱收费、乱罚款、乱摊派)，经济政策中排位第二的即是税收政策问题。民营企业的税(费)赋环境问题主要集中在两个方面：一是一些税收政策对民营企业投资扩张存在不利的影响。如现行税收政策规定，民营企业除了和国有企业一样缴纳33％的所得税外，还要缴纳20％的个人所得税。《企业技术开发费税前扣除办法》将私营企业排除在外。再如所得税减免政策，对外资企业是从“获利年度”起，对民营企业则是从开办期起，而企业在开办初期往往没有利润或获利甚微，优惠政策的效用大大降低了。=是不合理收费问题严重。收费项目“杂”且“多”。大部分民营企业要应付30多个部门。上交50种税费(其中大部分是各种收费)，一些问题更加严重的地方收费种类多达70余种，其中相当一部分属于不合理收费。另外，收费不规范，随意性大，表现为收费标准不统一，程序不规范。税外收费过多这一问题的解决，有赖于国家财税制度改革的进一步深化，也与政府职能的转变有着密切关系。作为财税制度进一步深化改革之前的过度措施，可以借鉴我国一些地区采用的“一次费”的做法，即取消形形色色的不合理收费项目，代之以政府规范的一次性征收规费。这样，自身承受能力与谈判能力地位较弱的民营企业可以借助政府的“一次费”，来抗拒政府各部门各个方面向企业的乱收费。清理税外收费、取消“三乱”收费，对民营企业实际上也起到与减税等价的效应。 六、建立以管理咨询、信息服务、市场开拓和人才培训等为主要内容的民营企业税收服务体系 随着民营企业的发展和其地位越来越显重要，在税收管理工作上要纠正在服务上的“重公轻私”倾向，转变观念，应做到一视同仁。要转变以往传统计划经济体制下的一些直接干预的作法，突出服务与扶持，在民营企业管理咨询、信息服务、市场开拓和人才培训等方面给予适当的优惠。要加强对民营企业的税收宣传和纳税辅导，减少民营企业申报纳税的时间，纳税程序给予简化和规范化，进一步降低纳税成本，有利于民营企业的发展和壮大。
当前从宏观上迫切需要解决三个问题：一是完善和落实对民营企业的税收优惠政策，鼓励技术进步，促进民间投资。从政策上破除对民营企业的偏见，特别是对不同所有制性质企业的偏见，在统一政策、取消歧视的基础上，逐步建立起国家统一的税收优惠体系，使得民营企业真正成为受益者。在优惠方式上，要改变目前相对单一的方式，可借鉴美国等国家对民营企业税收优惠的做法，如减少对企业新投资的税收，降低公司所得税税率，推行加速折旧，实行特别的科技税收优惠及企业科研经费增长额税收抵免等，以扶持民营企业的发展。二是治理政府收入渠道，规范税费，减轻民营企业负担。在当前民营企业税外负担较重和政府存在大量非规范的制度外收入的情况下，应大力清理税外收费，对现行名目繁多的收费项目，根据其不同的内容取消、改税、规范和转制，建立以税收收入为主、收费为辅、税费并存的政府收入运行机制，从法律和体制上使企业的负担稳定在合理的水平上。三是开征社会保障税，拓宽社会保险的功能范围，解决民营企业的后顾之忧。从建立一个规范稳定的收入来源渠道出发，应尽快开征社会保障税，实现社保筹资税式管理，扩大社会保险的覆盖面，把广大民营企业纳入征税范围，解决不同所有制企业负担不均的问题。在此基础上，通过完善相关配套措施，形成健全的社会保障体系，为民营企业的健康发展提供动力。
管理层面
大力推进依法治税，强化税收征管，维护民营企业的合法权益，提高其纳税遵从水平。依法加强对民营企业的税收征管与运用税收优惠措施鼓励民营企业发展应并行不悖，不可偏废。应增强依法行政意识，营造有利于公平竞争的税收环境。一是强化税收法定原则，坚持依率计征、应收尽收、无税禁收，坚决不收“过头税”。二是推行税收执法公示制，公开办税，规范执法，接受纳税人的监督，加强对税收执法权和行政管理权“两权”的制约，避免越权、滥用和不正当行使“两权”，切实维护民营企业的合法权益。三是加强民营企业税源监控，强化征管基础工作。四是坚持改革创新，建立适应以民营企业为主体的新型税收征管模式。在以“科技加管理”为特征的新一轮征管改革过程中，必须确立具有自我约束力的缴纳机制与严密征管制度相结合的征收管理体制。要通过推行纳税人信誉等级制度，实施分类管理，促进民营企业自行申报、依法纳税；要完善税收稽查机制，科学合理界定稽查对象，加大稽查和处罚力度，使纳税人自觉遵从税收法规，形成诚信纳税的良好税收氛围。
服务层面
健全税收服务运行机制，为民营企业纳税人提供文明、优质、高效服务，推进民营企业税源培育。税务机关要将民营企业置于与公有制企业平等的法律地位，寓服务于管理之中。要在完善办税服务厅功能的同时，适应信息化程度日益提高的趋势，多从中小纳税人的角度考虑，构建多元化纳税申报和多渠道办税体系，使有条件的业户足不出户就能履行纳税义务，降低民营企业申报纳税的成本；严格执行税收检查计划管理制度，减少对企业不必要的检查，切实减轻企业负担；精简和规范税收的行政性审批，下放审批权限，提高办事效率；借鉴发达国家的经验，完善纳税咨询服务，提高纳税人的申报纳税水平；充分发挥地税部门的优势，为财务管理和经营管理水平相对滞后的民营企业提供建账健制、电算化管理等方面的指导，以及信息、培训、税收筹划等服务，提高民营企业的竞争能力。在服务经济结构调整方面，应由单纯重视公有制经济向既重视公有制经济又重视民营经济转变，大力培植多元化的税收增长点，运用税收政策引导民间资本投资交通运输、信息咨询、旅游服务、文化娱乐、金融保险、建筑安装、中介代理、住宅仓储等第三产业，为民营企业的发展和税收收入的增长开辟更广阔的空间。
促进民营企业发展的对策研究
经营管理 工就打算离开工业重归农业．因此劳动力市场变得供不应求。而 如果劳动力一变化，原有的产量便会变化，农产品市场在价格上 涨后形成的供求相等又被打破。因此Ａ，点不是一个均衡点。 当 然，一部分农业劳动力回归农业，经过一段时间后，农产品产量 会提高．价格会有所下降．产品市场会重新实现供求平衡。同时． 工业劳动力少了，工业生产函数上的切线更陡了．工业工资提高 了，ａ和ｂ两个角重新相等．劳动力市场也会实现供求平衡。可即 使如此，经济仍然要经历一段时间的通货膨胀波动。波动的结果， 虽然经济重归平衡，但价格和工资都提高了。可是，中国农民工 集中的许多企业往往按订单生产，企业常常也有自己的生产计 划．因此不能简单地让农民工离开。可如果不让他们离开，企业 资方就得提高他们的工资，一要保证工资购买猪肉的购买力．二 要适应农业收的提高入。虽然资方尽可能不把工资提高到农产品 价格上涨的幅度．但工资提高后，生产成本总是增加了，因此， 企业会上涨工业品价格，造成新的一轮通货膨胀．同时资方也不 得不减少利润并削减生产计划，因此．经济波动更加严重。 针对这样的经济波动．政府有一些有效的经济政策可实施。 从长远看．政府最需要做的是促进农业投资。在工资一物价变化 图中，农业生产函数的形状主要决定于农业投入的资本。农业劳 动力转移是个大趋势．但农业劳动力的转出农业需要更多资本转 入农业来补偿，农业产量才能够跟上对其需求的增长。它们之间 应当保持一定程度的均衡。中国经济稳定发展的核心就在这里。 三、结论与建议 从上面的分析我们可以得出：要想稳定全国的价格水平，关 键还在于要继续加大农业生产扶持力度。过去五年．中央财政每 年用于”三农”的支出都在以较高的速度增加．但还不能完全满 足全国对农产品的增长需求。为此．在今年的两会刚闭幕，温家 宝总理３月１８日在回答中外记者提问时说：要用人民的钱更多的 为人民办实事．特别是对于农民农业来说一定要再次加大扶植力 度，来平抑当前的物价上涨现象。此外，国务院已在之前制定了扶 持粮食、生猪、奶牛、油料生产．保障市场供应的政策措施，并 已基本落实到位。从今年的《政府工作报告》中我们知道，２００８ 年国家将拿出５６２５亿元资金用于农业的扶植和发展，支持种粮大 省和养猪大县的农产品生产和供应，提高对农民的良种补贴力 度，同时对运输鲜活农产品的车辆延长免收过路通行费的时间， 这都对确保农产品的供应起到了积极的促进作用。再加上目前生 猪生产逐渐恢复，油莱籽播种面积增加１ ０００多万亩。所以，我们 有理由相信：目前的物价上涨将会得到有效的遏制。 参考文献： 【１］温家宝：政府工作报告［Ｊ］．中国网，２００８－－３－－１ ９ 【２］２ ０ ０ ８年应对物价上涨的措施【Ｊ］．国家发展改革委网站， ２００８－－１—２５ 【３］２００７年全年我国物价上涨状况ｆＪ］．国家统计局网站，２００８－－ １—２４ 【４］高鸿业：西方经济学【Ｍ］ 北京：中国人民大学出版社，２００４ 【５］蒋 月：中国农民工劳动权利保护研究【Ｍ］．北京：法律出版 社．２００６ “商场现代化 ２００８年５月（下旬等ｌｊ）总第５４０期 促进民霄企业发展的对策研究 刘睿东北农业大学 ［摘要］本文提出了促进民营企业发展的对策。４／．民营企业 外部情况看，要使政府管理体制真正转变，要强化民营企业的“国 民”地位，健全法律制度和改善融资环境。４／．民营企业内部看， 要不断提高自身的竞争力。 ［关键词］民营企业对策 民营企业是我国国民经济的重要组成部分，在国家经济生活 中占据极其重要的地位。特别在解决就业、促进竞争．活跃市场 等方面有着不可替代的作用。发展民营企业，对促进国民经济的 发展，实现党在十七大提出的２０２０年全面建设小康社会的奋斗目 标有着重要意义。 一、正视挑战，实现政府管理体制真正转变 国有经济的垄断已成为影响民营企业投资欲望和融资能力的 重要障碍。产权演进的历史表明．国家财富的来源渠道有一个由 直接控制资源向通过提供产权保护换取税收的转化过程。从西方 发达国家的发展历程来看．只有当国家财富主要来源于通过提供 产权保护而换得的税收时，民营经济的发展和国家财富的增长才 有可能统一起来。在市场经济条件下，除供应公共物品外，政府的 主要经济功能应定位于保护产权、提供公平合理的制度环境，促 使民营经济成为社会经济活动的主体。所以．政府应处理好国家 资本与民间资本、近期利益与远期利益的关系．冲破既得利益集 团的干扰．逐步减少国有经济垄断领域．进一步开放市场，扩大民 营企业的市场准入空间。 １转变政府职能．通过市场化的方式实现政府目标。政府在实 现经济增长和自身利益的双重目标中．核心任务是仓０造公开、公 正、公平的市场竞争环境，当前政府仍然主要以行政手段追求其 目标；不可避免地使政府在现实经济中”越位 ．往往以国有经济 代言人的身份而抑制民营经济发展，甚至与民争利，适应市场经济 要求，政府实现目标的方式亟需由行政手段转变为市场化方式，即 由单一依赖国有经济转化为通过多种所有制经济（特别是民营经 济）共同解决经济增长、降低失业率等目标，赋予民营经济在整个 国民经济中的重要地位和作用。 ２建立制约政府行为的机制。要消除政府追求自身效用最 大化行为对民营企业发展造成的制度性障碍，说到底是要约束 政府行为。但由于政府本身所具有的政治强制力和内在扩张冲 动，只靠政府自身改革创新未必有效，所以，针对政府本身还需 要建立外部的制约机制，即建立超越于市场和政府之上的力量， 这就是法治，只有把政府追求其目标的行为纳入法治的轨道，真 正做到依法约束政府，才能从根本上控制和遏制政府某些行为 所引致的市场进入壁垒、高税负、行政审批制等民营企业发展 障碍。 ３重塑政府机构及官员的利益结构。政府机构及官员的利益 与政府干预市场带来的收益有关，政府机构及官员往往通过对民 营企业的行政审批和设置市场进入壁垒获取收入（甚至是灰色收 入）．在利益机制的驱动下．充分激励政府机构及官员增加对民营 企业的行政审批项目和设置门类繁多的市场进入壁垒，因此，重塑 政府机构及官员的利益结构至关重要。
民营经济31条政策内容重点解读
民营经济一直是我国经济发展的重要组成部分，也是改革开放以来我国经济快速增长的重要支撑力量。为了促进民营经济健康发展，我国出台了一系列相关政策，其中包括《关于促进非公有制经济健康发展若干重大问题的决定》（以下简称《31条》）。本文将从深度和广度两个角度对《31条》的内容进行解读，并探讨其对民营经济发展的影响。
一、 深度解读
1. 资金支持
《31条》中明确提出加大对民营企业的金融支持力度，包括加大对小微企业的信贷支持、拓宽融资渠道等。这一政策的出台对于解决民营企业融资难、融资贵的问题具有重要意义，有助于提升民营企业的生产经营能力。
2. 减税降费
《31条》提出了一系列减税降费的政策措施，包括降低增值税税率、扩大小微企业所得税优惠范围等。这些政策的出台将有效降低民营企业的税收负担，有利于提高企业的盈利能力，促进企业的可持续发展。
3. 促进创新
《31条》还强调要加大对创新型企业的支持力度，包括出台相关政策措施支持企业技术改造、研发投入等。这一政策的实施将有助于提升我国民营企业的技术创新能力，加速产业升级和转型。
4. 强化产权保护
《31条》中提出要完善国有企业和民营企业一视同仁的市场准入、资金支持和创新创业等方面的政策。这一政策的出台将有助于优化市场环境，加强产权保护，提升企业的竞争力。
5. 加强监管
《31条》还要求加强对民营企业的监管力度，推进“放管服”改革，简化行政审批程序。这一政策的出台将有助于减少企业因繁琐的审批程序而产生的成本，增强企业的发展活力。
二、 广度解读
《31条》的出台不仅对于民营企业有重要意义，也对于整个我国经济的发展具有深远影响。
加大对民营企业的金融支持，有助于缓解民营企业融资难题，提升企业的生产经营能力，推动我国制造业的转型升级。
减税降费政策的出台将有效降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力，鼓励企业增加投资、扩大生产规模，增强企业的发展后劲。
再次，促进创新的政策措施有助于提升我国企业的技术创新能力，加速我国经济的转型升级，提高国家的产业竞争力。
2024年度民营及中小企业发展项目扶持计划
2024年度民营及中小企业发展项目扶持计划
在当前经济形势下，民营及中小企业扮演着至关重要的角色。它们不仅是经济发展的重要组成部分，还是推动就业增长和技术创新的关键力量。然而，受到资金、技术和政策等多方面因素的影响，民营及中小企业的发展仍面临着诸多挑战。为了支持这一重要领域的发展，政府不断推出各种扶持计划，其中2024年度民营及中小企业发展项目扶持计划便是其中之一。本文将从深度和广度两个维度，对该计划进行全面评估，并探讨其意义和影响。
一、计划的深度分析
2024年度民营及中小企业发展项目扶持计划，着眼于当前经济形势和民营企业发展面临的实际困难，旨在促进民营及中小企业的持续健康发展。该计划通过资金支持、税收减免、技术培训、创新孵化等多种方式，为民营及中小企业提供全方位的支持和帮助。这一举措不仅体现了政府对民营经济的重视，更为民营及中小企业的发展注入了新的活力。
在当前信息化和智能化的大背景下，民营及中小企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须加强技术创新和转型升级。而2024年度民营及中小企业发展项目扶持计划正是针对这一问题，通过提供技术支持和创新孵化，促进企业技术水平的提升，帮助企业实现转型升级，从而增强市场竞争力。
金融支持一直是制约民营及中小企业发展的瓶颈问题之一。由于民营及中小企业规模小、信用等级不高，传统金融机构对其支持力度不足。2024年度民营及中小企业发展项目扶持计划通过丰富金融产品、提高金融服务的包容性和可及性，帮助企业解决资金瓶颈，推动企业发展壮大。
二、计划的广度分析
2024年度民营及中小企业发展项目扶持计划从资金、技术、市场、人才等多个方面入手，对民营及中小企业进行全方位的扶持。这一计划的推出，不仅有利于企业自身的发展，更有利于促进经济结构优化升级，推动经济转型和创新发展。
对于资金支持方面，计划加大了对创业初期和成长期企业的直接融资力度，通过设立风险投资基金、创投扶持基金等多种方式，为企业提供更多的资金来源，帮助企业渡过初创期的资金难关，降低融资成本，增加企业发展的稳定性和可持续性。
促进我国民间投资的税收政策研究
改革开放的实践证明．民间投资在 对国民经济适度增长、促进就业再就 业、优化经济结构、满足社会需求等方 面。发挥着越来越重要的作用。成为推 动国民经济发展、构造市场主体、促进 社会稳定的基础力量之一。最近《国务 院关于鼓励支持和引导个体私营等非 公有制经济发展的若干意见》进一步指 出。要 支持非公有制中小企业的发展， 鼓励有条件的企业做强做大。。 在投资 核准、融资服务、财税政策、土地使用、 对外贸易和经济技术合作等方面．一视 同仁、实行同等待遇 。这既指明了私人 资本和民营经济的发展方向．也为其发 展提供了更为宽松的政策发展环境。因 此．认真研究进一步鼓励和促进民间投 资的税收政策．具有重要的现实意义和 深远的历史意义。 一、我国税收制度在促进民间投资 方面存在的主要问题 近几年来．虽然国家在鼓励民间投 资方面已采取了一系列的税收政策措 施。对促进民间投资、加快经济发展起 到了积极的作用。但存在一些不足之 处．在税收政策上仍存在一定程度的限 制．对鼓励私人企业再投资缺少吸引 力。 １ 个人所得税政策不尽合理．影 响民间投资和再投资。一是对企业以未 分配利润转增资本金．按税收政策规 定．在已缴纳企业所得税的基础上还要 对股东再征收２０％个人所得税．这显然 不利于民间投资的集聚．挫伤了私人资 本再投资的欲望。二是对个人以技术参 股取得的股份，按税收政策规定。暂缓 征收个人所得税．待转让股权时仍应按 规定征税．同时取得的股份红利所得照 章纳税．这显然不利于鼓励个人对技术 投资的积极性。三是对个人多处投资取 得的收益。按税收政策规定。必须合并 征税。但赢亏却不能相低。显然有失公 平．在一定程度上影响了私人扩大投资 的欲望。四是对个体工商户的税前扣除 与其他内资企业不一致。不论是核定征 收还是查账征收．个体业主的工资都不 能在所得税前扣除．有悖于税收的公平 原则。 同时．国家提高增值税、营业税起 征点后。扩大了小规模、低收入投资群 体的受惠面：但根据规定未达到起征点 的纳税人只享受免征流转税的待遇．不 能相应免征个人所得税．不能体现国家 对低收入者的照顾．也影响了低收入者 通过自我投资、个人创业来解决自身生 存的信心和能力。 ２ 现行企业所得税政策规定不合 理。在一定程度上影响民间投资。一是 有的税收政策规定对个私企业存在着 一定的歧视。如技术开发费再抵扣企业 所得税政策。仅限于国有、集体企业和 国有、集体企业控股企业享受。个私企 业贝ｕ不能享受这项优惠政策。另外。由 于个私经济本身的条件及所处的环境 因素影响．造成一些政策事实上被边缘 化。如个私企业通过聘请专家辅导的形 式从事一些小打小闹式的技术开发．有 关技术辅导、技术转让费用只能在业务 招待费中列支．无论在列支总额上还是 时间上都要受到限制。二是计税工资金 额限制政策不合理。内资企业所得税实 行计税工资金额限制政策．计税工资标 准为年人均１９２００元。与现行的实际 经济发展要求和生活要求相比差距较 大。特别是对于高薪聘请科技人才解决 智力短缺的私人投资来说差距更大。另 外．对实际工资支出远远高于一般行业 的高新技术企业、有毒有害行业以及 三班倒 等私人投资企业．也按一般的 计税工资标准税前扣除．显然不够合 理，加重了企业的负担。三是对个私企
关于促进民营经济高质量发展情况的调研报告
关于促进民营经济高质量发展情况的调研报告
本报告旨在对促进民营经济高质量发展情况进行调研。
民营经济在我国经济发展中占有重要的地位，一直以来其发展状况受到政府的高度重视。为了进一步推动民营经济的高质量发展，政府出台了大量有力的政策和措施：
首先，政府强化了民营企业的融资扶持力度。通过增加贷款总额、及放宽贷款条件，政府提供了更多的融资渠道，以支持民营企业获得必要的资金，提高其发展能力。
其次，政府支持民营企业入驻园区，为其提供一站式服务，实现物资和信息的一体化，并借此支持民营企业获得全方位的支持环境。
此外，政府还对民营企业提供了丰富的税收优惠政策，以支持民营企业发展。例如减免部分税收、缓交部分税收甚至免除部分税收，能够使企业获得更多的财力支持，进而激发其发展活力。
最后，政府还加强了民营企业的法律保护，为民营企业提供充足的保护，使其加快发展。
本报告对促进民营经济高质量发展状况的调研表明，政府已经采取了有效的政策措施，包括提高融资扶持力度、提供一站式服务、提供税收优惠政策及加强法律保护等，为民营企业提供了全方位的支持环境。目前，民营企业的发展已经出现明显的好转，未来会进一步获得良好的发展空间。同时，我们还需要注意及解决民营经济发展中所存在的一些问题。首先，加强公司治理结构改革，通过建立现代化公司治理结构，更好地实现企业发展和投资者利益保护。其次，加强金融体制改革，完善金融监管机构及审批制度，提高企业信贷能力。此外，支持
小型企业发展，进一步拓宽民营企业发展的渠道，加大对优秀小微企业的扶持力度。最后，充分发挥社会力量的作用，通过社会的积极参与，促进民营经济的大众参与，全面推动民营经济的发展。
总之，政府已经采取了大量有效的政策措施，进一步推动了民营经济的高质量发展。同时，政府需要在改革、加大扶持力度及社会参与等方面加大力度，促进民营经济更加健康、可持续发展。本报告调研了促进民营经济高质量发展的情况，政府已经采取了有效的政策措施来促进民营经济的发展。政府对民营企业的融资扶持力度更大，并将入驻园区作为一种支持方式，丰富了民营企业的税收优惠政策以及加强了法律保护，实现了民营企业的发展。
28条促进民营经济发展举措
28条促进民营经济发展举措
为进一步促进中国民营经济的健康发展，我国政府应出台28条政策举措。这些措施可从财政支持、减轻税收负担、优化营商环境、加强金融支持、推动科技创新等方面展开。下面将具体介绍这些举措。
一、财政支持
1.增加对民营企业的财政扶持力度，提供切实可行的财政资金支持，帮助企业渡过困难时期，促进企业发展。
2.针对中小民营企业，建立政府扶持基金，提供低息贷款、股权投资等多种形式支持，帮助企业扩大规模，提高竞争能力。
二、减轻税收负担
3.减少企业税收负担，降低企业所得税税率，进一步推进营改增，减少企业的增值税负担。
4.加大对小微企业的税收优惠政策支持力度，确保企业可持续发展。
三、优化营商环境
5.简化企业注册流程，缩短企业注册时间，提高注册效率，降低企业创办成本。
6.优化法治环境，加强知识产权保护，提高创新型企业的壁垒，鼓励企业技术创新。
7.加强监管，减少不合理的监管干预，推动民营企业的合规发展。
四、加强金融支持 8.加大信贷支持力度，提高民营企业的融资能力。降低融资成本，给予中小民营企业优先倾斜。
9.发展创业投资基金，吸引社会资本投入，为民营企业提供风险投资支持。
10.推动银行业创新金融服务，为民营企业提供更加灵活、创新的金融产品和服务。
五、推动科技创新
11.建立科技创新基金，对符合条件的科技创新企业进行奖励和支持，鼓励民营企业加大研发投入。
12.加大对科技人才的支持力度，提高科技人员的待遇，吸引优秀人才投身民营企业。
13.加快科技成果转化，在政策和资金支持上提供更多的便利，促进科技创新成果的转化和产业化。
六、政府购买服务
14.政府通过购买服务的方式，优先选择民营企业，提高市场活力，为企业创造更多发展机会。
15.简化政府采购流程，提高透明度和公正性，减少不合理的竞标条件，鼓励民营企业参与政府采购。
七、发展服务业
16.加大对服务业的支持力度，推动服务业的提质升级，提高服务业在经济中的比重。 17.加强对中介服务机构的监管，提高行业整体的服务水平。
增强广东民营企业科技创新的税收政策分析
增强广东民营企业科技创新的税收政策分析
【摘 要】 通过税收优惠政策增强民营企业科技创新能力，成为“十二五”期间加快转型升级、建设幸福广东的一个重要研究课题。当前，广东民营企业科技创新能力相对较弱，普遍缺乏核心竞争力这一不争的事实已引起政府高度重视。以此为背景，文章分析了广东民营企业技术创新的现状，民营企业科技创新与税收的关系，运用税收政策过程中存在的问题，并提出了政策建议。
【关键词】 民营企业； 科技创新； 税收政策； 分析
一、前言
改革开放30多年来，我国民营经济不断发展壮大，已经成为推动我国经济发展和社会进步的生力军和推动者。近年来，广东的发展为民营经济提供了良好的机遇，从民营经济发展趋势上看，民营经济已经站在了新的起点上。据统计，2011年，广东民营经济完成增加值23 336.44亿元，同比增长11.9%，对全省经济增长的贡献率高达51.8%。同时，民营单位规模不断扩大，经营质量也不断提高。2011年，广东民营单位有468.4万户，其中私营企业达110.83万户，个体工商户348.48万户；民营单位户均创造增加值为49.8万元，户均上缴税收为7.94万元。在出口方面，民营出口高速增长，高端产品成为其出口主力军。广东民营出口总额为1 321.71亿美元，同比增长31.9%，其中机电产品和高技术产品出口额分别为622.44亿美元和250.95亿美元，同比增长29%和37.9%，占民营出口总额的比重高达66.1%。另外，民营企业在税收上的贡献也逐年加大。2011年，广东民营经济实现税收收入3 718.96亿元，同比增长26.8%，但是由于普遍缺乏核心技术和科技创新能力，广东民营企业发展水平较低。据2010年全国工商联《中国民营企业500家分析报告》数据显示，民营企业500强中，作为民营经济总量第一大省的广东只有13家，而浙江、江苏两省合计309家，占据榜单60%的席位。从专利技术看，至2008年底，广东的专利申请量、授权量连续12年居全国第一位，然而大部分企业仍然与专利无缘。据统计，广东省大中型工业企业参与科技自主创新的不足20%，而中小民营工业企业只有3.4%。2009年中国社科院公布的全国民营企业自主创新50强，浙江占了19家，广东则只有8家。以上事实说明，广东民营企业的日益壮大和其科技自主创新竞争力缺乏的矛盾亟待解决。2011年7月，国家发改委发布了《鼓励和引导民营企业发展战略性新兴产业的实施意见》。实施意见的颁布，为民营企业未来的发展创造了广阔的空间，在“十二五”规划纲要的基础上，国家将继续细化相关措施，更加具体地鼓励民营企业参与发展中高端制造业。这充分说明了民营经济的科技创新已受到国家的高度重视，在这样的背景下，广东省政府需要通过各种政策措施，尤其是税收支持来促进和引导民营企业的科技创新，以使广东民营企业发展和壮大，这一举措，成为“十二五”期间加快转型升级、建设幸福广东的一大战略任务。
民营企业税务管理可行性研究
民营企业税务管理可行性研究
荆、颖 （辽宁金融职业学院）
摘要：随着我国企业产权制度的改革，民营企业取得了长足发展，但在发
展的同时，由于经营理念、法律意识、内部管理等多种原因在税务管理方面存 在诸多问题。文章论述民营企业经营管理现状、存在的不足并对未来发展提
出几点建议。
关键词：民营税务管理 １我国民营企业税务管理现状
随着我国企业产权制度的改革，民营企业取得了长足发展，在国
民经济发展中的作用也越来越重要。英国《每日电讯｝２００９年８月
２４日对中国商业词汇中的“民营企业”解释如下：“中国民营企业占
全国业务的９０％，占专利的８０％，提供７５％的就业，占出口的
６０％，占ＧＤＰ的５Ｏ％”。但民营企业在发展的同时，由于经营理念、
法律意识、内部管理等多种原因在税务管理方面存在诸多问题。他们
往往以违规的账务处理和与当地税务部门融通关系为两大主要手
段，在国家税收上动脑筋，进行偷税、有意识的骗税和不正当避税，
“两套账”、“阴阳账”、“税务公关”现象在民营企业非常普遍。企业管
理者所持有的错误观念和所采取的片面纳税措施不仅损害了国家的
税收利益也给企业自身发展造成了潜在或现实的风险，成为民营企
业生存和发展的严重障碍。
２加强民营企业税务管理的意义
改革开放后，在社会各界的支持下，我国民营经济得到了空前的
发展。据统计，我国的民营企业已经达到３６０多万家，民营经济已占
据我国ＧＤＰ收入的半壁江山，吸纳就业的人数占全国就业人数的
７５％，而且也是技术创新的主要推动者。目前，我国大约有６０％的专
利发明，７４％的技术创新，８２％的新产品开发都是由民营企业完成
的，这些都有力的证明了民营经济的重要地位和作用。但是，看到成
绩的同时我更应看到民营企业因为税务管理不到位而引发危机的例
子也很多，这些涉税违法企业轻则照罚单补税，重则陷入濒临破产的
境地，极大地限制了民营企业的发展。因此，如何加强民营企业税务
河北省国家税务局关于印发《落实国家税收优惠政策支持民营经济发展的措施》的通知
河北省国家税务局关于印发《落实国家税收优惠政策支持民营经济发展的措施》的通知
文章属性
• 【制定机关】河北省国家税务局
• 【公布日期】2004.05.14
• 【字 号】冀国税发[2004]77号
• 【施行日期】2004.05.14
• 【效力等级】地方规范性文件
• 【时效性】现行有效
• 【主题分类】税收征管
正文
河北省国家税务局关于印发《落实国家
税收优惠政策支持民营经济发展的措施》的通知
各市国家税务局：
为贯彻落实省委、省政府《关于进一步优化发展环境的若干规定》、《关于进一步鼓励、支持和引导民营经济发展的若干意见》，省局制定了《落实国家税收优惠政策支持民营经济发展的措施》，并已报省政府批准，现印发给你们，请认真落实。同时，请各单位积极贯彻落实国家陆续出台的各项税收优惠政策，为促进全省经济发展做出更大贡献。
二00四年五月十四日
河北省国家税务局落实国家税收
优惠政策支持民营经济发展的措施
为贯彻落实省委、省政府《关于进一步优化发展环境的若干规定》、《关于进一步鼓励、支持和引导民营经济发展的若干意见》，现就落实国家税收优惠政策支持民营经济发展问题，制定如下政策措施：
一、从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的纳税人，销售其自产的初级农业产品，免征增值税。
二、生产销售国家列举范围内的农膜、化肥、饲料以及批发零售的种子、种苗、化肥、农药、农机等免征增值税。
三、残疾人员个人提供加工和修理修配劳务，免征增值税。
四、经营避孕药品、用具和收购的古旧图书的，免征增值税。
五、生产下列资源综合利用产品实行增值税即征即退政策：
(一)利用城市生活垃圾生产的电力。
(二)在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不含高炉水渣)及其他废渣生产的水泥。
(三)以三剩物和次小薪材为原料生产加工的木竹纤维板、木竹刨花板、细木工板等。
民营企业税收发展情况分析报告
民营企业税收开展情况分析报告
近年来:随着国家一系列扶持民营经济开展的政策出台,咸安区税务机关积极发挥职能作用:持续推进“放管服”改,革:用心提高纳税服务质量:严格落实各项税收优惠政策:,民营经济的生产经营活力有了明显增强:民营经济税收有了,较快增长。 一、全区民营经济税收基本情况
1、税收占比并不相同。目前:全区民营经济在咸安国税登记注册21960户:在咸安地税登记注册2141户:民营经,济纳税人税收规模和占比在国地税中并不相同。
从2011年至2016年:全区国税收入年均增幅为19.32%,而民营企业纳税人缴纳国税收入年均增幅到达26.99%o从占,比看:2011年民营纳税人税收占全部税收收入的80.39%,到,2016年这一比例上升到85.96%o
与国税相反的是:2014年全区民营企业共缴纳地方税,5.75亿元:占全年地方税收的比重为92.4%, 2015年共缴纳,地方税5.81亿元:占全年地方税收的比重为91.8%, 2016年,共缴纳地方税4.01亿元:占全年地方税收的比重为86.1%, 民营税收在占比在逐渐降低。
2、税源结构日趋变化。长期以来:全区民营经济国税税源以年税收规模在50万元以下的企业为主:随着经济快速,增长:产业结构进一步优化:国税税收规模有明显扩大。2016 年:全区国税年纳税超过50万元以上的民营企业有51户:,这局部 纳税人年纳税总额达8872万元,年纳税超过100万,元以上的民营企业有30户:这局部纳税人年纳税总额达7306 万元。民营经济大中型企业国税税收实力得到显著增强:抗,风险能力得到大幅改善。
与国税相反的是:民营纳税人在地税登记户数较少。民,营纳税人在咸安地税登记注册共有2141户:其中:农林牧渔,业H3户:采矿业13户:制造业331户:建筑业302户:批,发和零售业665户:交通运输、仓储和邮政业62户:住宿和,餐饮业49户:信息运输、软件和信息技术服务业51户:房,地产业89户:居民服务、修理和其他服务业134户:金融业,20户:租赁和商务服务业196户:文化体育和娱乐业14户:,其他102户:所办民营企业规模整体偏小:小微企业居多:,规上企业较少。