2021年注册资产评估师行业诚信建设

注册会计师注册资产评估师行业诚信建设纲要

市场经济是法制经济、信用经济。诚信是市场经济基石，是注册会计师和注册资产评估师立业之本，关系到社会公众切身利益，关系到市场经济正常运营，关系到国民经济健康发展。

近年来，国内外持续发生一系列财务欺诈案件以及与之相联审计失败、虚假评估事件，使注册会计师、注册资产评估师行业公信力受到严峻挑战。为提高行业公信力，推动行业诚信建设，更好地为社会主义市场经济服务，特制定《注册会计师、注册资产评估师行业诚信建设纲要》。

一、行业诚信建设指引思想和目的

1．行业诚信建设指引思想是：以“三个代表”重要思想为指引，以职业道德建设为核心，充分借鉴国际有益经验与做法，建立与社会主义市场经济相适应行业自律运营机制和有效行业协会监督与服务

机制，切实维护公众利益。

2．行业诚信建设目的是：全面提高注册会计师和注册资产评估师职业道德水平和专业胜任能力，提高注册会计师和注册资产评估师执业独立性，塑造独立、客观、公正职业形象，把行业建设成为社会公众信得过专业服务行业，为国内社会主义市场经济有序发展提供优质服务。

二、大力加强职业道德和专业素质教诲，提高执业人员职业道德水平和专业胜任能力

3．提高注册会计师和注册资产评估师职业道德素质，教诲是基本。行业职业道德是所有执业人员在执业活动中必要遵循行为准则。要在全行业着重开展以职业道德为核心内容诚信教诲，始终把职业道德教诲放在突出位置，努力提高执业人员职业道德水平。所有执业人员应当做到不屈从和迎合任何压力与不合理规定，不以职务之便谋取一己私利。

4．大力加强注册会计师和注册资产评估师专业知识和技能培训，努力提高执业人员专业胜任能力。研究制定注册会计师和注册资产评估师能力框架，提出执业人员系统培训目的。完善以中注协、地方协会、事务所为主体分层次培训体系，充分运用国家会计学院培训资源，科学组织执业人员培训工作。加大培训投入，提高教诲手段，改进培训办法，注重培训工作针对性、科学性和实效性。

三、强化行业制度建设，提高行业专业服务独立性

5．独立性是注册会计师和注册资产评估师行业灵魂。环绕提高注册会计师和注册资产评估师执业独立性，强化行业各项制度建设，规范行业执业行为和秩序。

6．在总结实践经验基本上，研究国际审计准则和评估准则发展趋势，不断完善独立审计准则，加快资产评估准则体系建设。完善职

业道德准则体系，使其更具可操作性，有效约束注册会计师、注册资产评估师执业行为。

7．积极开展执业机构和执业人员诚信档案建设工作，建立执业者失信和惩罚记录、披露制度，使诚信执业者受到社会信任和尊重，失信者受到市场惩罚。要把诚信档案与行业监管和资格管理结合起来，将诚信档案记录作为业务考核和资格管理重要根据。

四、研究和完善执业机构组织形式和内部运营机制，构造行业发展微观基本

8．加强对涉及合伙制在内各种事务所组织形式执业机构运作状况研究，完善执业机构内部质量控制制度，防范执业风险。加强对执业机构内部运营机制指引，引导和哺育事务所建立自我约束机制，健全股份管理、收入分派、重大事项决策、风险基金管理、内部风险控制、人力资源管理等制度。把事务所建设成机制合理、决策严谨、风险控制有效和有助于人才成长执业机构，构造行业发展微观基本。加强对合伙文化、职业保险制度、内某些配制度和合伙人财产登记制度、执业机构和执业人员法律责任等问题研究。

五、强化行业自律性监管体系，加强执业质量监督检查

9．完善行业监管制度是有效实行行业业务质量监管，维护行业社会公信力重要保障。要把监管重心前移，实行事前提示、事中服务与事后检查相结合全过程业务质量监控制度；把涉及经济全局和社会

公众利益且具备潜在风险金融、证券、保险等领域审计、评估业务作为行业监管重点，积极履行审计业务报备制度和谈话提示制度实行与完善；加强协会监管队伍建设，充实监管力量，提高监管能力和水平。

六、加强协会建设，提高协会服务水平

10．加强协会组织和队伍建设，树立为会员服务意识，对的解决好服务与监督关系，充分发挥协会服务、监督、管理和协调作用。借鉴国际经验，依照法律规定和行业自律特点，按照“法律规范、政府监督、行业自律”原则，研究和完善新形势下行业协会自律化运营机制，使协会决策可以充分体现行业发展规定，维护公众利益和注册会计师、注册资产评估师合法权益。切实采用有力办法，下大力气转变协会工作作风，丰富协会为会员提供服务品种和品质，提高服务水平，把协会建成运转高效、反映敏捷、服务有力、管理有效、勤政廉洁、纪律严明行业自律组织，提高协会对行业管理、指引工作水平。积极研究和摸索行业党建工作，充分发挥党员在行业诚信建设，提高行业社会公信力等方面模范带头作用。

七、积极营造有助于行业诚信建设社会氛围

11．大力开展形式多样行业宣传活动，充分运用媒体对行业诚信建设和职业道德教诲传播力和影响力，积极推动行业诚信建设。以诚信建设为主线，广泛开展形式多样行业基本性宣传工作和行业诚信建设宣传工作，及时向社会传达注册会计师和注册资产评估师行业在一

系列执业失败事件后反思和重塑行业形象诚意、决心和举措；及时向社会宣传行业诚信建设获得成效，提高行业公信力；及时向社会宣传体现时代精神和良好职业道德风尚典型事例，勉励注册会计师和注册资产评估师积极向上，自觉地抵制违背职业道德不良行为，为行业诚信建设创造良好社会氛围。

八、大力哺育行业诚信文化

12. 哺育和发展行业诚信文化是行业持续发展保障。行业职业道德是行业诚信文化核心。要继承和发扬一切先进文化，涉及中华民族先进文化老式和人类社会创造一切先进文明成果，大力哺育有中华人民共和国特色与民族老式文化和时代精神相结合行业诚信文化。哺育行业诚信文化，必要加强行业内社会主义精神文明建设，坚持用马克思主义、毛泽东思想、邓小平理论教诲注册会计师、注册资产评估师和广大从业者，以“三个代表”重要思想为指引，全面推动思想道德素质和专业素质建设，让“诚实守信”和“独立、客观、公正”成为行业职业风尚，成为每一位执业人员自觉行动。

九、加强行业诚信建设组织领导

13．行业诚信建设是一项急迫而又长期、艰巨任务，必要在各级协会领导下，有目的、有筹划、有环节、坚持不懈地开展各项工作；各级协会要按照“统一领导、分工负责、明确任务、责任到人”原则，