政策执行情况跟踪审计
加强审计监督 保证党和国家有关方针政策及决策部署贯彻执行的思考
加强审计监督保证党和国家有关方针政策及决策部署贯彻执行的思考日前，国务院颁布的关于加强审计工作的意见强调，审计机关要“加大审计力度，创新审计方式，提高审计效率，对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施落实情况，以及公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况进行审计，实现审计监督全覆盖，促进国家治理现代化和国民经济健康发展”。
本人认为，加强审计监督，保证党委、政府、党政部门、国有企业领导贯彻执行好党和国家有关经济方针政策和决策部署，促进领导干部推动本地区、本部门(系统)、本单位科学发展，推进国家治理体系和治理能力现代化是当前审计工作的主要任务。
一、加强审计监督，保证党和国家有关经济方针政策和决策部署贯彻执行的重要性毫无疑问,党中央确定的所有大政方针和决策部署,都关系到举国上下发展蓝图，都体现着党和国家工作的大局。
这些年我们突出强调的经济建设大局、深化改革大局、社会稳定大局、保障民生大局、团结和谐大局等等,无一不是通过党的大政方针和决策部署来确立、展开和维系的。
加强审计监督，保证中央重大决策部署贯彻落实，对做好领导干部经济责任审计工作也具有十分重要意义。
审计机关的工作性质，决定了必须加强监督检查，保证国家有关方针政策及决策部署贯彻执行。
在新的历史条件，审计在改进完善国家治理中扮演着重要角色。
国家审计是国家治理的重要组成部分，依法对权力进行监督和制约，发挥揭示、抵御、改进和预防等“免疫系统”功能。
作为“啄木鸟”，审计不仅要啄出树里的“虫子”，还要找出树木长虫的原因，让树木健康成长，更要通过审计全覆盖，保证国家有关方针政策及决策部署贯彻执行，有利于改进完善国家治理、保障国家经济社会健康运行。
审计工作肩负着重大历史使命，《关于加强审计工作的意见》对新时期审计工作进行了全面部署，将推动审计在改进完善国家治理、全面推进依法治国中发挥更大作用。
党的十八大以来，中央做出了一系列重大决策部署，要将这些决策部署贯彻落实到位，需要强有力的监督检查。
论跟踪审计对重大政策措施落实的意义
论跟踪审计对重大政策措施落实的意义跟踪审计是指在政府实施重大政策措施后，对政策措施实施效果进行跟踪监督和审计评估的一种审计方式。
在当前中国改革开放的大背景下，政府实施的一系列重大政策措施在社会经济生活中产生了深远而广泛的影响。
而跟踪审计作为评价政策措施实施效果的一种重要手段，具有重大的意义。
本文将从跟踪审计的背景和意义出发，深入探讨跟踪审计对重大政策措施落实的重要意义。
一、跟踪审计的背景跟踪审计是由中国于1997年开始试点的一种新型审计方式，它是在常规审计的基础上，对政府实施的重大政策措施进行跟踪监督和评估，旨在发现政策实施过程中的问题和风险，促进政策措施的良性落实和效果评估。
随着社会经济的不断发展和政策措施的不断更新，跟踪审计逐渐成为了政府监管和评估政策实施效果的重要手段。
1. 促进政策措施的合理性和有效性。
通过跟踪审计，在政策实施的过程中，能够及时发现政策措施中存在的问题和风险，及时纠正和改进政策实施的不足之处，确保政策措施的合理性和有效性。
只有政策措施本身是合理有效的，才能够更好地服务于社会经济的发展，使政策措施真正为民众所接受和认同。
2. 保障政策措施的全面性和公正性。
跟踪审计可以帮助政府部门全面掌握政策措施的实施情况，包括政策措施的覆盖范围、实施效果及政策执行中存在的不公正现象。
通过跟踪审计，政府能够及时发现政策执行中存在的不公正现象和弊端，采取有效措施加以改进，确保政策措施的公正性和公平性。
3. 提高政府部门绩效管理水平。
跟踪审计能够帮助政府部门建立健全的绩效评价体系，通过对政策实施效果的评价和监督，能够更好地发挥政府部门的引导和监督作用，提高政府部门的绩效管理水平，提高政府部门的效率和效益。
4. 增强社会监督和公众参与。
通过跟踪审计，政府可以及时公布政策实施效果，接受社会监督和公众评价，增强政府的透明度和公信力。
跟踪审计还可以促进社会的参与和协作，建立政府、企业和社会各方的合作机制，共同推动政策措施的落实和改进。
跟踪审计建议书
跟踪审计建议书尊敬的_____：您好！随着经济的发展和项目建设的日益增多，跟踪审计作为一种有效的监督和管理手段，在保障项目合规、提高资金使用效益、防范风险等方面发挥着重要作用。
为了进一步加强跟踪审计工作，提高审计质量和效果，现提出以下建议：一、明确跟踪审计目标跟踪审计的目标应明确、具体，并与项目的总体目标相一致。
在项目启动阶段，审计人员应与项目相关方充分沟通，了解项目的背景、范围、预算、时间节点等信息，制定切实可行的审计目标。
例如，对于建设工程项目，审计目标可以包括确保工程质量符合标准、资金使用合规合理、项目进度按时完成等；对于政策执行项目，审计目标可以是评估政策的落实效果、资金的分配和使用是否达到预期目标等。
二、优化跟踪审计流程1、制定详细的审计计划在项目开始前，审计人员应根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计的重点领域、时间安排、审计方法和程序等。
审计计划应具有灵活性，能够根据项目的实际情况进行调整。
2、加强现场审计审计人员应定期深入项目现场，实地观察项目进展情况，获取第一手资料。
在现场审计过程中，要注重与项目管理人员、施工人员等进行沟通，了解项目中存在的问题和困难。
3、建立审计台账对审计过程中发现的问题和整改情况进行详细记录，建立审计台账，便于跟踪和分析。
4、及时反馈审计结果审计人员应及时将审计结果反馈给项目相关方，包括项目负责人、管理层等。
对于重大问题，应及时向上级报告。
三、加强审计队伍建设1、提高审计人员的专业素质跟踪审计涉及多个领域的知识和技能，如财务、工程、管理等。
因此，审计人员应具备丰富的专业知识和实践经验。
可以通过定期培训、学习交流等方式，提高审计人员的业务水平。
2、培养审计人员的沟通协调能力跟踪审计需要与项目各方进行有效的沟通和协调，审计人员应具备良好的沟通协调能力，能够妥善处理各种关系，推动审计工作的顺利开展。
3、强化审计人员的职业道德审计人员应严格遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，做到公正、廉洁审计。
论跟踪审计对重大政策措施落实的意义
论跟踪审计对重大政策措施落实的意义
首先，跟踪审计可以提高政策落实效果。
政府提出的重大政策措施通常是为了解决一
些实际问题或达成一定目标，但是政策的具体落实情况往往受到一些因素的限制，如预算、资源配置、专业能力等。
如果没有有效的监督机制，政策执行过程中的问题可能被忽视或
被掩盖，导致政策效果大打折扣。
而跟踪审计的作用就在于及时发现问题、解决问题，确
保政策落实的有效性和质量。
其次，跟踪审计可以加强政策执行过程监督。
政策执行过程是一个复杂、动态的过程，需要不断地监督和调整。
跟踪审计可以通过审核数据、检查程序和检查结果等方式，全方
位地了解政策执行过程中的问题和难点，及时纠正和调整政策执行的方法和措施，提高政
策执行的效率和质量。
同时，在政策执行过程中，官员和公务员可能会出现违规操作和滥
用职权等行为，跟踪审计可以监督和约束其行为，防止权力滥用和腐败现象的发生。
最后，跟踪审计可以为公众提供透明度和参与度。
政策执行过程涉及到诸多利益相关者，如政府、企业、民间组织、公众等，这些利益相关者都需要了解政策执行的情况和进展，而跟踪审计的公开性和透明度可以为相关方提供及时的信息和数据支持，增加政策执
行的公正性和可信度，提高公众对政策的支持度和参与度。
总之，跟踪审计对于政府重大政策措施的落实具有重要意义，它可以提高政策落实效果、加强政策执行过程监督和为公众提供透明度和参与度。
因此，政府应当足够重视跟踪
审计的作用，建立健全的跟踪审计机制，以保证政策落实的有效性和质量。
谈政策执行跟踪审计的重要性
谈政策执行跟踪审计的重要性摘要：政策执行跟踪审计不仅有利于明确审计目标，确保审计方向，而且还有利于组织审计管理体系，提高审计监督效果。
尤其是要加强对审计管理人员的职责要求，提高他们的技术水平，为进一步促进新时期审计监督中政策执行跟踪审计的应用及发展做出应有的努力和贡献。
关键词：政策执行；跟踪审计；重要性一、引言伴随着社会主义建设的大踏步前进，面对新形势下政策执行跟踪审计工作正在大刀阔斧的进行，并且逐渐显露出其优势和效用。
尤其是国内经济发展状况良好，为我国发展提供了有利的环境和基础，因此，在这一阶段亟待促进审计监督中政策执行跟踪审计的有效控制，进而大大提高审计监督的效果，快速促进我国经济发展，加快城市化建设的脚步。
二、政策执行跟踪审计有利于明确审计目标，确保审计方向（一）第一层次目标，是促进提高政策的执行力要大力发挥政策作用，贯彻落实各项政策。
实时跟踪各项政策的执行是国家实施各项重大政策跟踪审计的首要目标，要保证根据政策的相关规定执行各项政策。
执行政策的主体要针对关注的主要内容，从下列几方面入手，保证政策的实施：首先，禁止不贯彻执行国家政策的行为，坚决防止无视国家政策的现象。
其次，未能按照政策全面贯彻落实或者未能充分执行政策的行为也要坚决制止。
再次，执行过程中存在错误，未能正确贯彻落实的，集中反映在只考虑自身利益，只对自身利益的政策进行执行。
尤其是要注意，部分地区在政策执行上违背中央的要求和规定，部分政策未能和国家宏观政策保持一致。
最后，执行存在障碍，例如，未能建立配套机制落实中央政策，尚未建立全面的系统保证政策执行，政策作用无法发挥。
（二）第二层次目标，是促进提高政策的科学性随着快速发展的社会经济，与之相对应的政策跟不上其发展速度，因而造成了审计工作存在的问题越来越多，所以必须加强跟踪国家重大政策执行的审计，注意以下几点注意事项：第一，是否建立健全的政策。
相关部门是否严格按照社会发展的规律制定相应的政策，所制定的政策能否符合经济发展需求，尤其是是否出台相关政策，保证像高端服务业等新兴产业的发展。
重大政策措施落实情况跟踪审计实施方案
重大政策措施落实情况跟踪审计实施方案为进一步做好我县201X年重大政策措施落实情况跟踪审计工作，根据省审计厅《201X年重大政策措施落实情况跟踪审计实施方案》和市审发〔201X〕34号《X市审计局关于认真做好201X年重大政策措施落实情况跟踪审计工作的通知》，结合我县实际，制定本方案。
一、审计目标与要求开展重大政策措施落实情况跟踪审计，是党中央、国务院赋予各级审计机关的一项重大任务，是推动中央、省、市重大政策措施落实的重要举措，同时也是发挥审计在保障政策落实、维护经济安全、推动深化改革、促进依法治国、推进廉政建设的积极作用实现的必然要求。
通过实施审计监督，揭示在重大政策措施落实中推动措施不力，目标任务完成差的问题，担当作为不够，不作为、慢作为、乱作为的问题，执行政策不严，缩水、打折、走样的问题；揭示重大决策失误、重大损失浪费、重大风险隐患等问题，严肃追责问责，依法依规处理。
通过实施审计监督，深入分析问题产生的成因，从健全完善体制机制制度层面等方面提出建议，促进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策的落地生根，促进我县经济社会的全面发展和全市争上游、东山创一流目标的实现。
二、审计对象和范围此次审计对象是全县担负国家、省、市重大政策措施落实任务的24个县直部门和单位，审计范围是201X年重大政策措施落实情况。
三、审计内容、重点及分工（一）推进“三去一降一补”重点任务完成情况。
1.化解过剩产能方面。
重点关注煤炭行业化解过剩产能情况，核实各有关部门任务完成情况，是否存在弄虚作假、虚报完成任务量套取中央、省市财政奖补资金等问题；检查化解过剩产能过程中企业兼并重组、债务处置、人员安置等政策执行情况，防止已经化解的过剩产能死灰复燃；抓住处置“僵尸企业”这个牛鼻子，关注是否存在违反国家政策规定，在处置过程中将“僵尸企业”作为市场化债转股对象等问题。
（涉及煤管局、经商粮局等部门）2.房地产去库存方面。
重点关注房地产结构性去库存工作进展情况，检查有关部门通过实施金融、土地、财税、投资等政策，落实国务院、省政府化解房地产库存工作方案情况，抑制房地产泡沫；关注全县农村进城转移人口购房补贴的发放情况，是否存在弄虚作假、虚报骗补的问题；检查全县是否存在利用去库存政策在限制开发区域或禁止开发区域违规进行大规模高强度工业化城镇化开发的情况；关注全县土地出让收入及相关税费的收缴及使用情况。
跟踪审计实施方案
跟踪审计实施方案一、明确目标和范围：1.确定跟踪审计的目标，例如检查过程执行情况，发现潜在的风险和问题，评估合规性等。
2.确定跟踪审计的范围，包括所涉及的部门、流程和政策等。
二、制定跟踪审计计划：1.确定审计的时间安排，根据组织的需要和可行性进行安排。
2.确定跟踪审计的方法和工具，如文件审查、访谈、观察等。
3.确定跟踪审计的责任人和团队成员。
三、收集资料和证据：1.收集相关的文件和记录，如政策文件、流程图、工作指南等。
2.进行访谈，与相关人员沟通，了解其对流程和政策的理解和执行情况。
3.进行观察，直接观察相关流程的执行情况。
四、分析和评估：1.对收集到的资料和证据进行分析，评估其合规性和执行情况。
2.根据评估结果，识别潜在的风险和问题，并制定改进措施。
3.对评估结果进行归类和整理，为后续报告和总结做准备。
五、报告和沟通：1.撰写跟踪审计报告，详细描述审计的目的、范围、方法、结果和建议措施。
2.向相关方进行沟通，如管理层、内部审计部门等，与其讨论审计结果和建议措施。
3.追踪沟通后的行动，确保建议措施得到有效的执行和改进。
六、跟踪和督促：1.设立跟踪机制，定期审查和跟踪相关流程和政策的执行情况。
2.跟踪审计结果的改进和落实情况，确保问题得到解决和改进措施的实施。
3.定期进行自检和再次跟踪审计，持续改进并保持合规性。
七、培训和宣传：1.对员工进行相关培训，提高其对流程和政策的理解和执行能力。
2.宣传跟踪审计的意义和重要性，增强员工的合规意识和主动性。
以上是一个简单的跟踪审计实施方案的步骤和控制措施，不同组织根据实际情况可以进行适当的调整和修改。
通过实施跟踪审计，组织能够发现问题、改进流程，并确保其合规性和长期的可持续发展。
我国政策跟踪审计的方法与内容
我国政策跟踪审计的方法与内容裘家瑜王帆摘要：当前，各级人民政府对政策跟踪审计需求不断扩大。
本文基于6个国内政策跟踪审计的项目实践，研究了政策跟踪审计的审计内容、审计方法两方面内容。
研究发现，政策跟踪审计内容主要包括政策贯彻落实情况、资金使用情况、项目建设及简政放权情况、审计结果整改情况；审计方法主要包括政策梳理法、专家咨询法、实地调查法、面谈法、调查问卷法。
关键词：政策跟踪审计；审计方法；审计内容一、引言我国审计机关对跟踪审计的探索起源于20世纪80年代末，但在随后很长的一段时间内，这种审计方式并未得到广泛应用。
直至2008年5月四川汶川特大地震发生，审计署才首次大规模采取了事中介入、全程跟踪的审计方式进行审计。
跟踪审计方式具有更强的预防性、持续性，将事中、事后审计进行结合，从结果审计转为全程审计，能够及时发现和解决问题。
地方各级人民政府也发现，跟踪审计方式在完善政策措施、推进政策贯彻落实、提升政策执行效果方面均起到很好的促进作用，政策跟踪审计的需求不断扩大。
2016年9月2日发布的《审计署绩效报告（2015年度）》中指出：通过持续开展政策落实跟踪审计，推动资金落实、项目实施、政策落地和追责问责，促进了国家重大决策部署贯彻落实。
可见，政策措施落实跟踪审计已成为当前乃至今后一个时期内国家审计的重要内容。
但我国对于政策跟踪审计探索的时间还很短，实践经验并不丰富，学术界对于政策跟踪审计的文献较少。
因此，笔者选取了我国各省、市的六个政策跟踪审计项目，分别为：审计署稳增长等政策跟踪审计、上海市审计局对援疆政策的跟踪审计、青海省抗震救灾政策跟踪审计、南京市保障房工程跟踪审计、北京市平原地区造林工程跟踪审计以及浙江省特色小镇政策跟踪审计。
通过梳理这六个政策跟踪审计项目的实践，从审计内容、审计方法、审计路径三个方面对我国政策跟踪审计的经验进行总结与思考，以期为后续的政策跟踪审计的实施提供切实、可靠地参考。
（三）建立高校审计人力资源库与审计项目库。
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什么是政策？
⑵吉林大学邱玉慧博士：
政策是政府用以实现政治统治、经济管理和社会服务 的载体，是政府履行公共职能、实现国家治理的表现形式。
邱博士进一步阐明了政府政策制定和执行的目的。 实现国家治理与刘家义审计长关于国家审计要服从服 务于国家治理的重要指示紧密联系起来了，为下文论证国 家审计开展政策执行审计的重要性打下了伏笔。
浅析政策执行情况跟踪审计的 概念内涵与组织实施
浅析政策执行情况跟踪审计的 概念内涵与组织实施
一、政策执行情况跟踪审计的概念内涵 二、政策执行情况跟踪审计的组织实施
政策执行跟踪审计= 政策执行审计+跟踪审计
浅析政策执行情况跟踪审计的 概念内涵与组织实施
一、政策执行情况跟踪审计的概念内涵
1.政策与政策执行审计的概念内涵 2.政策执行与政策执行情况跟踪审计的概念内涵
涉及民生 重大的 公共政策执行 财政收入 分配活动 及其项目建设情况
2.政策执行与政策执行情况跟踪审计的概念内涵
• 何为政策执行？ • 政策执行包括哪些环节？ • 政策执行可能出现哪些问题？ • 政策执行审计如何实施？ • 什么是跟踪审计？ • 如何开展政策执行情况跟踪审计？
何为政策执行？
政策执行是政策执行者通过组建政策执行机构，运用社会公共 资源，采取解释、宣传、实验、实施、协调、监控等各种行动，将 政策目标任务转化为政策执行行动 ，从而实现既定政策目标的活 动过程。
政策执行情况跟踪审计有何必要性？
（2）刘家义审计长2010年10月在加强中央支持新疆发展 政策落实情况监督检查工作座谈会的讲话强调，审计工作的 首要职责应是加大对重大政策落实情况的跟踪审计。 （领导指示）
政策执行情况跟踪审计有何必要性？
（3）从国际审计发展趋势看，美国审计总署2004年更 名为Government Accountability Office，审计内容开 始强调公共受托责任，审计重点也从财政收支合规性审计 逐步转向公共政策执行效果审计。 （世界潮流）
什么是政策？
⑶政策与法律法规关系：
政策具有阶段性、灵活性和及时性，能够适应社会发展 的需要,对于新近发生的情况和出现的问题作出及时的反应和 相应的调整措施，以弥补法律法规相对滞后的局限性。
政策的特性
政策的功能ຫໍສະໝຸດ 这里实际上提出了审计依据的探讨，既可以是相关法律 法规，也可以是党和国家的政策；此外，审计遇到的一些 合理不合法的问题，短期内也可以通过制定完善政策来解 决，发挥国家审计的建设性作用。
由于政策执行总是与公共资源和财政收入再分配紧密相连的， 依据审计法，现阶段国家审计只能对政策执行所对应的财政收 入分配活动及其项目建设情况进行审计，通过审计政策资金收 支和政策建设项目来评价政策执行情况，促进政策落实到位。
检查和促进财政经济政策执行是国家审计的基础性工作。
现阶段应当加强哪些政策执行情况审计？
政策执行主体
政策执行环节
实现既定政策目标
通俗地说，政策执行就是将抽象的政策具体化。
政策执行包括哪些环节？
政策宣传
政策分解
资源投入
组织实施
政策调整（政策修订）
效果评价
协调监控
这是一个通过政策执行、政策完善不断推进国家治理的政策性螺 旋式上升过程。
1.政策与政策执行审计的概念内涵
什么是政策？ 政策执行情况跟踪审计有何必要性？ 应当加强哪些政策执行政党组织和其他社会政治集团 为了实现自己所代表的阶级、阶层的利益与意志，以权威 形式标准化地规定在一定的历史时期内，应该达到的奋斗 目标、遵循的行动原则、完成的明确任务、实行的工作方 式、采取的一般步骤和具体措施。 政策的主体（我国的政体：坚持党的领导、政协民主协商） 制定政策的目的 政策的内容 政策执行的形式。
应当加强哪些政策执行情况审计？
（2）根据服务国家治理的审计要求，国家审计应当而且 可以对党和国家各级（政策制定者）各类（政策内容）政 策执行情况进行审计。
这在我国国家审计理念和审计实施上，目前可能还达不 到这样的要求，但这已成为国际审计的发展潮流和趋势 （比如美国）。
应当加强哪些政策执行情况审计？
（4）有限的国家审计力量要求突出政策执行审计重点 基于审计人力资源所限，依据围绕中心、服务大局、突出 重点的审计工作方针，国家审计应当着力对重大政策执行情 况进行审计，重点审计和评价那些领导关心、民众关注、涉 及民生、贴近形势的重大公共政策执行情况。
现阶段应当加强哪些政策执行情况审计？
（5）综上所述，国家审计应当重点对涉及民生的重大公共 政策执行所对应的财政收入分配活动及其项目建设情况进行 审计。 六个政策制定 的主体、目的、内容、形式，通过政策制定目的和政策与法律法规 之间关系的阐述，我们可以大致看出国家审计开展政策执行审计服 务国家治理的重要性和开展政策执行审计能够发挥审计的建设性作 用。
政策执行情况跟踪审计有何必要性？
（1）开展政策执行情况跟踪审计，必能及时揭示政策执行 中出现的不协调问题，通过完善政策措施解决经济社会发展 中出现的新情况和新问题，促进经济社会又好又快发展，持 续发挥审计的预防、揭露、抵御等“免疫系统”功能作用。 （普遍意义）
政策执行情况跟踪审计有何必要性？
综上所述，加强政策执行情况跟踪审计， 是国家审计服务国家治理的重要表现形式， 是国家审计机关审计工作的首要职责， 是与国际审计重点转变的趋势相吻合的。
应当加强哪些政策执行情况审计？
（1）政策分类（以确定政策执行审计对象） 根据政策的制定者划分，政策包括党和国家制定的政策， 包括中央和地方各级党委、政府制定的政策。 根据政策的内容划分，政策包括经济政策、社会政策、文 化政策、军事政策、民族政策等。
（3）政策执行情况审计与国家审计 法定职责的结合点 《审计法》规定，国家审计机关依法 对各级人民政府及其各部门的财政收 支 ，国有的金融机构和企业事业组织 的财务收支 ，以及其他依法应当接受 审计的财政收支、财务收支进行审计。
国家审计的切入点是财政收支和财务 收支。
现阶段应当加强哪些政策执行情况审计？