金融风险防范与金融审计(一)
金融会计风险产生的原因及防范措施
金融会计风险产生的原因及防范措施傅伟山西潞安环保能源开发股份有限公司摘要：伴随着我国经济的快速发展，我国金融行业在业务范围、服务质量等方面取得了长足的进展，但由于金融行业常常受到国家政策调控、企业经营能力等各方面因素的影响，其风险也就随之加大，成为影响金融企业正常经营发展的重要因素。
因此，金融企业如何对金融会计风险进行防范，已经成为衡量金融企业整体财务管理能力的重要标准。
本文将通过对企业金融会计风险类型与内容、形成的主要原因进行分析的基础上，提出了防范企业金融会计风险的具体措施，旨在帮助金融企业能够针对存在的会计风险制定科学、有效的风险防范措施，确保金融企业经营利润目标的实现。
关键词：金融会计风险；类型；原因；防范措施一、目前，我国企业金融会计风险的主要类型(一)企业在会计核算方面存在的风险目前，多数的企业由于财务人员专业胜任能力不强及自身学习不够，常常在会计核算过程中出现差错，特别是一些财务人员在对金融业务进行会计核算过程中，未能对相关金融合同进行严格的审核，未能对金融业务进行正确的会计核算，也未能给企业管理层就金融风险提出有用的建议与意见，一旦企业因贷款、合同出现纰漏，将给企业带来极大的经济损失。
(二)企业由于内部监督缺失而产生的风险由于个别的企业对于金融会计核算的漠视，未能在内部建立起严格的会计监控体系，使财务人员在进行金融会计核算中产生的问题未能及时地被审计发现。
造成内部监管缺失的主要原因就是由于企业内部缺少了科学的监督体系，特别是未能对违反财经、金融法规行为给予必要的纠正与惩罚，使企业极易产生一些重大金融风险。
(三)财务结算过程中存在的风险为企业办理银行转账、支票开具、汇款收取及银行对账业务的单位主要是银行等金融机构，它们在从事金融服务过程中有着区别于其他类型企业的流程与工具，而在金融企业会计核算中，一些金融机构的结算过程十分混乱，特别是缺少了一定的内部控制程序，使金融机构的资金常常被个别工作人员所侵吞，长期以往，将使金融机构面临极大的财务风险。
关于防范和化解金融风险的几点建议
殊功能 和作用 ，防范和化解金融 风险 。 的社 会 监 督 具 有 专 业 性 和 法 理 性 上 的化 政 府 审 计 。弥 补 对 金 融企 件 和优 势 。一 方 面 ，金 融 审计 具 有 对 金
业社会监督 的不足
融 企 业 实 施 社 会 监 督 专 业 条 件 。众 所 周
金 融 审 计 的 主 要 任 务 就 是 依 法 加 强
（二 ）政 府 审 计 机 关 应 该 体 现 对金 融
对 金 融 机 构 的 审 计 监 督 ， 稳 定 金 融 秩 业社 会 监 督 的 最 高 权威 监 督
芙 于 防 范 和 ｛＝！解 金 融 序 ，防范和化解金融风险 ，为保 障国民
产 清 理 ， 由 于 资 产 结 构 复 杂 ， 涉 及 面 往 来 记 录 、财 务 状 况 和 业 务 范 围 等 线
责 编 ：张 小 三
＜山西 财 税 ）２００９年 第 ３期
况 ，实施有效 的专业监督 。另一方面 ， 计
节的运行过程和 效应 ，并能将 审计 过程
政 府 审 计 机 关 对 金 融 企 业 治 理 结 构 的 监
已经 实 施 的金 融 监管 的缺 失 以 及 面 临 的 情 况 ，揭 露 和 纠 正 违 规 违 法 从 事 金 融业
现实困境 ，全社 会有共同的职责来参与 务 活 动 行 为 ，促 进 金 融 机 构 加 强 管 理 、
监 管 ，甚 至包 括 对 金 融 监 管 者 的监 管 。从 健全制度 、依法合规经营 、提高经济效
政府审计机构 根据其独立性 的本质 中的所见所得 向政府 和有关部 门提供信
需 要 专 业 监 管 者 来弥 补 。
机 关可 以准 确 的判 断金 融 企业 实际状
金融危机防范与金融审计免疫系统完善研究
质。 当政府 内外政策不协 调时 ， 投机者预期 汇率最终会贬值 ， 就会 提前抢购外汇 ， 结果是 国内的经济状况提前恶化 ， 政府维护汇率的
成本增加 ， 从而爆发金融危机 。
第三代金融危机模型包括道德风险危机模型 、 金融恐 慌模型和 危机传染性模 型等 。为了对 以１９ ～ ９８ ９７ １９年亚洲金融危机为代表 、
（９ ８ 、 ｏ ｅｉＰ ｓｎｉ ｏｂｎ １９ ）的道德 风险危 机模 型 ， １９ ）Ｃ ｒ ｔ、ｅｅ ｔ ｓｔ 和Ｒ ｕ ｉｉ（ ９ ９ Ｒ ｄｌ 和Ｓｅ ｅ（ ９ ８ 、ｈ ｎ 和 Ｖ ｌ ｅ （ ９ ８ ，９ ８ ） ａ ｅ ｔ ａｈ ｓ １９ ）Ｃ ａｇ ｅ ｓｏ １９ ａ １９ ｂ 的金 融恐 ｅ ａ
研究与创新 ＩＴ Ｄ Ｎ Ｎ Ｖ ＴＯ Ｕ ＹＡ Ｄ Ｉ Ｏ Ａ Ｉ Ｎ Ｓ Ｎ
金融危机防范与金融审计免疫系统完善研究
东北财经大学 丁 宁 东北财经 大学 出版社 李智慧
金融审计作为国家审计 的重要组成部分 ，在防范金融风险乃 政府维护汇率的过程是一个复杂的政策选 择过 程 ，维护 汇率稳定 是一个政策 目标抉择的成本收益权衡 过程 ，强 调危机 的 自促成性
具有 世界影响力的金融危机进行合理解释 ，出现了很 多新模型。 其 中， 道德风险危机模型认为政府对 国内银行 负债的隐形担保会导致
特别是从国家层 面加强金融危机防范十分重要。 ２０ 年３ ， ０ ８ 月 国家 审计 署审计长刘 家义提出 了“ 国家审计 免疫 系统论 ”的重要观点 。认为 国家审计作为国家经济社会 的免疫系 统 ， 要任务是保障国家安全 ， 首 即维护人 民群 众的根本利 益 ， 而国 家安全包括 国家财政 、 、 、 和信息安全等 。 融审计作 金融 资源 环境 金 为国家审计 的重要组成部分 ， 是保护金融安全 ， 防范金融 危机 的重
农村金融风险防范与处置作业指导书
农村金融风险防范与处置作业指导书第一章农村金融风险概述 (2)1.1 农村金融风险的概念 (2)1.2 农村金融风险的类型与特征 (2)第二章农村金融风险防范体系构建 (3)2.1 完善农村金融法律法规体系 (3)2.2 强化农村金融监管机制 (3)2.3 建立风险预警与评估机制 (4)第三章农村金融机构内部控制 (4)3.1 内部控制的基本原则 (4)3.2 内部控制制度的建立与执行 (5)3.3 内部审计与监督 (5)第四章农村金融产品与服务风险防范 (5)4.1 农村信贷风险防范 (6)4.1.1 建立健全信贷风险管理体系 (6)4.1.2 完善信贷审批流程 (6)4.1.3 优化信贷产品结构 (6)4.2 农村保险风险防范 (6)4.2.1 加强保险产品创新 (6)4.2.2 完善保险销售渠道 (6)4.2.3 提高保险理赔服务质量 (7)4.3 农村理财风险防范 (7)4.3.1 加强理财知识普及 (7)4.3.2 严格理财产品销售管理 (7)4.3.3 建立健全理财产品风险监测机制 (7)第五章农村金融风险处置机制 (7)5.1 风险处置的基本原则 (7)5.2 风险处置的程序与方法 (8)5.2.1 风险识别与评估 (8)5.2.2 制定风险处置方案 (8)5.2.3 执行风险处置方案 (8)5.3 风险处置后的恢复与重建 (8)5.3.1 恢复金融机构正常运营 (8)5.3.2 加强内部控制与风险管理 (9)5.3.3 推进农村金融改革 (9)第六章农村金融风险防范与处置的政策支持 (9)6.1 财政政策支持 (9)6.2 货币政策支持 (9)6.3 产业政策支持 (10)第七章农村金融风险防范与处置的实践经验 (10)7.1 国内外农村金融风险防范与处置的案例 (10)7.1.1 国内案例 (10)7.1.2 国际案例 (11)7.2 农村金融风险防范与处置的启示 (11)第八章农村金融风险防范与处置的组织协调 (11)8.1 与金融机构的协调 (12)8.2 金融机构与农村社区的协调 (12)8.3 农村金融风险防范与处置的部门协作 (12)第九章农村金融风险防范与处置的人才培养与培训 (12)9.1 人才培养的重要性 (13)9.2 农村金融风险防范与处置的培训体系 (13)9.3 培训内容与方法 (13)9.3.1 培训内容 (13)9.3.2 培训方法 (14)第十章农村金融风险防范与处置的未来展望 (14)10.1 农村金融风险防范与处置的趋势 (14)10.2 农村金融风险防范与处置的创新 (14)10.3 农村金融风险防范与处置的挑战与对策 (15)第一章农村金融风险概述1.1 农村金融风险的概念农村金融风险是指在农村金融活动中，由于各种不确定因素导致的金融资产损失的可能性。
金融机构审计工作方案
金融机构审计工作方案背景金融机构作为金融体系中的重要组成部分，在经济社会发展中扮演着至关重要的角色。
然而，随着金融市场的不断发展和变化，金融机构的内外风险也在不断增加。
为了保障金融机构的正常运营和稳健发展，审计工作成为了一项必要的任务。
金融机构审计工作的目的在于评估金融机构管理和运营的合规性、准确性和有效性，并提出改进建议，帮助金融机构加强内部控制、防范风险。
本文档旨在为金融机构的审计工作提供一份方案，以保障审计工作的顺利实施。
适用范围本方案适用于各类金融机构的审计工作，包括但不限于银行、证券公司、保险公司等。
审计目标主要目标1.评估金融机构管理和运营的合规性、准确性和有效性，包括各项制度、规章、流程、营运情况、财务报告等方面；2.辅助金融机构加强内部控制、防范风险，提出关键风险点，并提出改进建议；3.帮助金融机构保护客户利益，发现并防范潜在的违规行为。
具体目标基于主要目标，审计工作具体包括：1.评估金融机构管理和运营的合规性，包括公司治理结构、内部控制制度、失控风险管理等方面；2.对金融机构内部各项流程（含信贷业务、资金运作、财务会计、人力资源等）和相关财务报告进行审计，确保数据的真实、准确和完整；3.对金融机构涉及的合同、账户、产品、服务进行审计，确保金融机构合规经营；4.识别金融机构存在的风险点，评估影响程度和风险程度，并提出相应的改进建议。
风险点包括但不限于信贷风险、市场风险、流动性风险、信用风险、操作风险等；5.针对金融机构的业务特点和风险点，开展重点审计，包括但不限于信贷审计、证券审计、保险审计等；6.进行金融机构的合规审计，确保金融机构遵守监管规定、业务规则和公司内部规章制度。
审计工作的程序应根据具体情况和审计目标而定，包括以下步骤：1. 预审交流预审交流阶段，主要是与金融机构的管理层和相关人员进行沟通，明确审计工作的范围、重点审计项和时间安排。
2. 实地调查实地调查阶段，主要是对金融机构的各项运营、管理、财务和风险点进行实地调查、观察和核实，并对问题进行记录和分析。
金融行业的审计重点和审计风险
金融行业的审计重点和审计风险随着金融行业的不断发展，金融产品和服务的多样性和复杂性也在逐渐增加。
作为金融监管的重要力量之一，审计在金融行业中扮演着至关重要的角色。
在本文中，我们将探讨金融行业的审计重点和审计风险。
审计重点1. 资产负债表资产负债表是评估金融机构健康状况的关键指标之一。
审计师需要重点关注以下几个方面：•存款余额：审计师需要确认存款的准确性和完整性，包括存款是否被正确分类，利息是否被正确计算等。
•贷款余额：审计师需要确认贷款余额是否准确，贷款是否按照规定计息和偿还。
•风险准备金：审计师需要确认风险准备金是否充分，并审查是否有任何未公开的减值损失。
•其他资产和负债：审计师需要审查其他资产和负债的正确性和完整性，包括债券、证券、衍生品等。
2. 收入表审计师需要审查金融机构收入表的准确性和完整性。
特别地，需要关注以下几个方面：•费用和利息收入：审计师需要确认账户是否正确结算和计算了利息，同时需要审核是否存在任何未公开的财务摊销或资产折旧。
•交易收入：审计师需要确认金融机构是否正确计算了交易收入，包括证券、股票等的交易收益。
•其他收入：审计师要检查其他收入的来源和准确性，包括广告费、赞助费等。
3. 风险管理和内部控制金融机构必须确保其风险管理和内部控制程序足够健全和完善。
审计师需要审查金融机构的风险管理和内部控制程序，以确认它们是否符合业内标准和监管要求。
此外，审计师还需要对风险管理的效果进行测试和评估，以确认这些措施是否能够有效地管理金融机构的各种风险。
审计风险1. 风险准备金金融机构的风险准备金需要得到审计师的充分关注，因为这反映了金融机构的健康状况。
审计师需要确认风险准备金的数额是否充分，并确定其计算是否符合行业标准和监管规定。
2. 交易和清算由于金融行业的交易和清算非常复杂，因此可能会出现一些错误或欺诈行为。
审计师需要确认金融机构的交易和清算记录是否准确无误，这也是为什么审计师需要对风险管理和内部控制进行审查的原因。
金融风险防范与控制
金融风险的防范与控制金融是现代经济的核心。
金融问题是事关经济社会发展全局的战略问题。
金融风险则是金融领域中因经济失衡、制度跌陷或运行紊乱等原因导致的对金融形成破坏性威胁的一系列矛盾。
随着我国金融业风险问题的日渐积聚。
防范和化解金融风险,保证金融体系安全稳健运行,已成为经济金融工作的重大课题。
金融风险的主要表现形式金融是现代经济的核心。
由于金融活动的杠杆效应和金融风波的快速传递,金融风险已经成为影响国家安全的一个重要因素。
所谓金融风险,是指金融资本在经营与交易过程中预期收益的不确定性。
经济主体在从事经济活动时，由于结果与预期的偏离而造成资产或收入损失及未获利的可能性。
金融风险具有客观性、不确定性、隐藏性、或然性、损益性、扩散性和可识可控性。
中国加入世界贸易组织后，即进入了一个崭新的阶段，对防范和控制金融风险具有十分重要的意义。
在经济全球化和信息网络技术的推动下，金融领域得到了空前的发展。
金融全球化其实已经成为当今世界的一个基本经济特征。
金融全球化为各国发展提供了前所未有的机遇，也带来了新的严峻挑战。
一方面金融全球化有利于投资者寻找最佳机会，有利于金融机构发展壮大，有利于金融创新成果普及推广、提高全球金融市场的效率和金融调整，促进全球金融业的发展；另外一个方面，全球化相伴随的大量短期资本的流动可能加快金融风险的传播，引发重大的危机，影响安全的稳定。
中国作为发展中的大国，融入金融全球化是必然趋势。
近年来随着融入全球化进程的加快，我国进一步深化改革，大力发展金融市场，扩大金融对外开放，金融业的经营环境大大改善，金融业的竞争力迅速提高。
主要表现在：一是健全了金融法律法规制度，相继修订了银行法、商业银行法、证券法、保险法，制订了银行监督管理条例等等，金融法制环境明显改善。
二是完善金融体制机制，一行三会的金融体制日益完善，中央银行调控水平不断提高，逐步加强，市场化改革有序推进，汇率形成机制改革顺利进行，外汇管理体制改革不断推进。
有关金融审计风险及其防范对策的分析
矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。
金融风险防范与金融审计
金融风险防范与金融审计
庄莹
【期刊名称】《时代金融》
【年(卷),期】2017(0)5
【摘要】现如今,金融作为中国经济发展的关键要素,一直以来受到各界的广泛关注。
金融行业由于自身特性而造成的各种危机逐渐显现出来,也因此给国家金融体系造
成无法弥补的伤害。
可以说,金融业与人民经济息息相关,牵一发而动全身,是关系到民生的大事。
除此以外,市场经济的自身需求,金融审查核实方面的基础工作方法以
及流程等等原因也奠定了金融审查核实对于避免金融风险这一方面无法被取代的地位。
本文对于金融风险进行介绍并且提出防范风险的方法,对金融审计过程提出一
定的要求。
【总页数】2页(P32-32)
【作者】庄莹
【作者单位】石河子大学商学院
【正文语种】中文
【中图分类】F239.65;F832
【相关文献】
1.加强对金融机构的审计监督维护金融秩序防范和化解金融风险
2.金融审计防范
系统性金融风险的路径探究——基于审计署审计结果公告的分析3.从地方金融监
管角度看金融风险防范——以温州市防范地方金融风险经验为例4.关于防范和化
解金融风险中金融审计的作用分析及实现路径探讨5.中美金融审计实践的比较与启示——基于国家审计防范金融风险的视角
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金融风险防范与金融审计(一)
“摘要”金融是现代经济的核心。改革开放以来，我国金融业有了长足发展。但金融业又是一
个特殊的高风险行业，多年来，金融业所积聚的风险日渐显露，如不能得到有效解决，势必
引发系统性金融风险，给整个经济发展和社会稳定带来深重危害。本文剖析了当前我国金融
运行中存在的主要问题及潜在金融风险的表现形式，论述了金融审计监督在防范金融风险中
发挥作用的理论依据和实现途径。
改革开放以来，我国金融业有了长足发展，但多年经营积聚的问题也日渐显露，如：不良贷
款比例上升，金融资产质量低下；自有资金比例较低，少数金融机构资不抵债，难以支付到
期债务；非法金融活动较为严重，无序竞争依然存在；不少金融机构缺乏有效的内部控制机
制，违规经营和金融犯罪时有发生；会计信息失真，掩盖了潜在的金融风险，影响了宏观调
控。这些问题，如不能得到有效解决，会引发金融风险，给经济发展和社会稳定带来深重危
害。而金融审计可以在防范金融风险中发挥其积极作用。
一、金融审计在防范金融风险中发挥作用的依据
（一）市场经济“法则治理”的内在要求，决定了金融风险的防范需要独立的外部组织的参与。
市场经济实际上就是法治经济，它客观上要求与市场发展相适应的一整套市场法则来规范各
方的行为，以利于市场的良性运行。这是以人的自我约束力量有限性为基点，相信各个层次
管理者都具有“经济人”利益自我维护的倾向，而不可能将自身在管理中所存在的问题彻底地
加以揭示，因而必须加以外在制度的约束。金融市场的发展也不能例外，对金融风险的防范
尤其需要独立的外部监管。而国家审计独立性的本质特征，决定了金融审计在防范金融风险
方面，必然会发挥金融机构内部控制和管理所不可替代的作用。
（二）审计的基本工作方式和工作程序，为金融审计揭示金融风险提供了基础。审计的基本
工作方式是检查会计帐目，包括会计帐簿、会计原始凭证和记帐凭证以及其他相关资料，而
金融机构的具体经济活动应该通过各自单位的会计帐目予以反映和揭示。在审计过程中，通
过检查这些会计帐目，了解被审计单位的基本情况。同时，对一个特定单位实施审计时，在
程序上分为以下两个步骤：首先是符合性测试，即对该单位的内部控制系统进行考察，评估
其效能；其次是实质性测试，即通过符合性测试，对特定单位的内部控制系统有一个初步的
评估，哪些环节比较完善，哪些环节不够完善，哪些环节明显存在漏洞，从而确定重点检查
的环节和内容，并着手进行详尽的审查。以上两个方面，特别是后者，为金融审计揭示金融
风险并发挥作用提供了直接途径和可靠基础。
（三）金融审计与金融风险防范在目标与手段方面存在一定的因果关系。中国经济在从计划
走向市场的转轨过程中，由于过快地推行放权让利式改革，国民收入分配格局发生较大变化，
财政收入占GDP比重由改革初期1978年的31.2%下降到1997年的11.6%，宏观调控所需的
财力资源明显下降，调控能力也有所减弱。金融风险的产生和积聚，在某种程度上是由于国
家宏观调控不到位，调控能力不强，央行监管不力，相关政策措施未能达到预期目标。化解
和防范金融风险，必然要加强和改善国家宏观调控能力，保障相关政策措施得以正确地贯彻
实施，并确实达到预期目标。加强审计监督，维护国家财政经济秩序，是审计法的法定要求，
也是审计监督的立足点和出发点。监督金融机构对国家宏观调控措施的执行情况，保障国家
金融政策的贯彻实施，是金融审计根本目标之一。同时，审计监督直接接触金融业不同环节，
较为直观地了解到宏观调控措施在各个环节的传导过程和效应，并能将审计过程中的所见所
得向政府和有关部门提供信息反馈，必然有利于对宏观调控政策的完善及其传导效果。
（四）新形势下审计工作突出大案要案的新内涵，要求金融审计能够及时揭露金融领域重大
违法犯罪线索，打击金融犯罪，发挥警示作用。我国正处于经济体制转轨过程中，由于体制
不够健全等诸多因素，经济秩序混乱的情况比较普遍，财经领域中造假和违法现象相当严重，
一些地方、部门和单位会计核算严重不实，弄虚作假甚至舞弊和腐败等问题十分突出。在这
一特定的历史阶段，审计机关理应突出审计监督重点，注意发现大案要案线索，查处重大违
纪违规问题，以维护国家财政经济秩序，遏制违法犯罪不断上升的势头。体现在金融审计工
作中，通过围绕发现大案要案线索这个中心，审计监督要向金融单位有关业务活动与领域延
伸，如贷款审查和有关保证措施，外汇买卖、信用证管理等，这些环节往往容易产生风险，
也容易滋生腐败。在商业银行审计中，审计部门已经发现了一批大案要案线索，所涉金额巨
大。通过对金融领域大案要案线索的揭露，有力地打击了金融犯罪，在防范金融风险方面较
好地发挥了警示作用。