企业管理控制系统
ERP环境下的企业内部控制
ERP环境下的企业内部控制摘要：ERP不仅是经营管理的一套软件，更多的是管理思想和理念的结晶和体现，同时，内部控制作为一种先进的组织管理制度在现代企业管理中有着重要的作用。
ERP的引入，可以提高内部控制的效率，但也会带来诸如内部控制环境、重点的变化，就ERP环境如何完善内部控制进行了阐述。
关键词：ERP；内部控制；企业一、ERP简介ERP是一个对企业资源进行有效共享与利用的系统。
ERP通过信息系统对信息进行充分整理、有效传递，使企业的资源在购、存、产、销、人、财、物等各个方面能够得到合理地配置与利用，从而实现企业经营效率的提高。
从本质上讲，ERP是一套信息系统，是一种工具。
ERP在系统设计中可集成某些管理思想与内容，可帮助企业提升管理水平。
ERP作为企业信息化建设的核心组成部分，它的优势不仅仅在于帮助企业建立一套信息化管理系统，更重要的是它是体现现代管理思想和方法的一种先进工具。
二、内部控制与ERP管理系统的关系内部控制作为一种先进的组织管理制度在现代企业管理中有着重要的作用。
ERP的引入，可以提高内部控制的效率，但也会带来诸如内部控制环境、重点的变化以及很多具有IT技术特点的新问题。
在ERP系统开发与实施过程中，应当将完善的内部控制体系有步骤地融入ERP环境当中，将新风险纳入内部控制之中。
因而，在ERP环境下建设、完善内部控制系统是ERP项目实施中不可缺少的一部分。
1.ERP是内部控制的工具和手段之一。
内部控制内控的目标基本涵盖了企业经营活动的全部内容，而ERP作为信息系统，是为企业经营目标服务的。
ERP实施前要求有关组织重新设计和改进其业务流程，进行业务流程再造，再造后的流程成为组织必须遵循的共同标准。
流程再造的设计过程中，设计人员集成某些管理思想，体现有效控制和高效配置企业资源的信息化优势。
所以在ERP的流程再造的设计过程中，可以把相关的部分内部控制要求加以考虑，以致这些要求最终成为组织内部所共同遵守的标准。
管理系统的用户权限和安全管理
管理系统的用户权限和安全管理现代企业管理系统的用户权限和安全管理是企业信息化建设中至关重要的一环。
通过科学合理地设置用户权限和加强安全管理，可以有效保护企业的信息资产，防范各类安全威胁，确保系统的稳定运行。
本文将从用户权限管理和安全管理两个方面进行探讨，为企业建立健全的管理系统提供参考。
一、用户权限管理用户权限管理是管理系统中的重要组成部分，它主要包括用户身份识别、权限分配和权限控制等内容。
合理的用户权限管理可以保证系统的安全性和稳定性，避免用户越权操作和信息泄露等问题。
1. 用户身份识别在管理系统中，用户身份识别是首要步骤。
企业应该建立完善的用户注册和认证机制，确保每个用户都有唯一的身份标识。
通常采用用户名、密码、指纹、人脸识别等方式进行身份验证，以确保用户的真实身份。
2. 权限分配根据用户的职责和需求，合理分配权限是用户权限管理的核心。
企业可以根据用户的角色和级别，设定不同的权限等级，确保用户只能访问其需要的信息和功能，避免用户越权操作。
同时，权限分配应该遵循最小权限原则，即给予用户最低限度的权限，以减少安全风险。
3. 权限控制权限控制是用户权限管理的重要环节，它包括访问控制、操作控制和数据控制等内容。
通过访问控制，可以限制用户对系统资源的访问权限；通过操作控制，可以限制用户对系统操作的权限；通过数据控制，可以限制用户对数据的访问和修改权限。
这些控制措施可以有效地保护系统的安全性，防止恶意操作和数据泄露。
二、安全管理安全管理是管理系统中的另一个重要方面，它主要包括系统安全策略、安全防护和安全监控等内容。
通过加强安全管理，可以有效防范各类安全威胁，保障系统的正常运行。
1. 系统安全策略企业应该建立健全的系统安全策略，明确安全目标和安全责任，制定相应的安全政策和规范。
安全策略应该包括密码策略、访问控制策略、数据备份策略等内容，确保系统的安全性和可靠性。
2. 安全防护为了防范各类安全威胁，企业可以采取多种安全防护措施。
企业内部控制流程——信息系统
企业内部控制流程——信息系统1.信息系统规划：企业需要制定长期的信息系统规划，以明确信息系统发展的目标和方向，确保信息系统与企业战略的一致性。
2.信息系统建设：企业内部控制流程中的信息系统建设阶段需要确定信息系统的需求，选择合适的技术方案和产品，进行系统开发、测试和实施。
3.信息系统运行：企业需要建立完善的信息系统运维体系，保障系统的正常运行，包括硬件设备的维护、软件系统的更新和维护、数据管理和备份等工作。
4.信息资源管理：企业需要建立信息资源管理的制度和流程，包括信息的收集、存储、传输和利用等环节，确保信息资源的合理利用和保护。
5.信息安全管理：企业需要建立信息安全管理体系，包括网络安全、系统安全、数据安全等方面的防护措施，以保证信息的机密性、完整性和可用性。
以上几个环节之间相互关联，形成一个闭环，通过各种控制措施的建立和执行，确保信息系统运行的可靠性和安全性。
在企业内部控制流程中，信息系统相关的风险主要包括以下几个方面：1.技术风险：信息系统可能存在技术故障、硬件设备的失效等问题，需要通过建立健全的维护机制和备份制度来进行控制。
2.操作风险：人为操作失误、内部破坏等因素可能给信息系统带来风险，需要通过建立操作规范、权限管理制度等控制措施来避免和减少风险。
3.安全风险：信息系统可能受到黑客攻击、病毒感染等安全问题的影响，需要建立网络安全、数据安全和系统安全的防护机制。
4.数据风险：数据可能遭到篡改、丢失或泄露，需要通过建立数据备份、灾备机制来保障数据的安全和可用性。
为了有效控制这些风险，企业需要建立完善的内部控制制度，明确各个环节的责任分工，进行风险评估和控制，及时发现和纠正问题，提高信息系统的可信度和可靠性。
总之，企业内部控制流程中的信息系统部分是企业内部控制的重要组成部分，通过规划、建设、运行、管理等一系列流程和措施，保障了企业信息系统的正常运行和信息资源的安全利用，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
IE+IT：管控一体化系统实施的有效方法
是在理论方面，从整体的理论架
程控制、设备控制和设备检查等。
从图１ 管控一体化的系统功能层次 结构看 管控一体化中的管理在功能上 侧重对企 业各种资源和信息 的整合 ，控 制则注重对生产运行过程的控制和监视 。 由天津大学研究人 员组成的团队于
构上 往往侧重于一个层面的研究 ， 如现 场过程的管控一体化 ，或者企业顶层的 管控一体化设计 而缺乏 自顶 向下的整 体系统架构的研究 从时间维度分析 ， 往 往侧重于对于一个企业的管控体系的静 态截面的设计 ，缺乏对企业整个生命周 期过程的管控一体化的演化路径的研究。 二是在实践方面 ． 管理控制策 略上 缺乏技术 手段应 用 ， 突现在各项决策基 础数据尤其是 实时动态数据 的收集 、 分
以改善生产加工 管理 决策为 目的而建
立的覆盖企业生产管理 与基础 自动化 的
综合系统。
对于管控一体化 的系统 ， 同学者 不
有着不同的层次划分方法 。 多数专家认 为管控一体化系统 由上层计划系统 ． 中 间执行 系统和下层 自动化系统三个层次 构成 ．中间层 的制造执 行系统 是 Ｅ Ｐ Ｒ 与现场控制系统的衔接处 ． 专注于生产
Ｉ
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高端访问
Ｉｔｒ ｉｗｓ ｎ ｍｍｅ ｔ ｎｅｖｅ ｄＣｏ ａ ｎｓ
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Ｉ ＋ Ｔ：管控一体化系统 Ｅ Ｉ
实施的有效方法
■ 刘 亮 齐 二石 天津大学 管理 与经济 学部
企业级 的 “ 管控一体化 ” 是一个综合性 的复杂系统工程 ， ， 相对 于 以往传 统的 “ 企业信息化”而言是一个全新的概 念 ， 对企业具有重要意义 。 从管控一 体化 的概念体系来看 ，“ ＋ Ｔ Ｉ Ｉ ”模式将为企业管控一体化成功实施提供一种 Ｅ 可资借鉴 的有效方法 。
企业资金管理的内控体系完善
探究企业资金管理的内控体系完善摘要：货币资金是企业的流动资产，其安全性质直接代表着企业运营过程中的财务风险，因此，货币资金安全与否直接关系到企业的兴衰。
本文通过指出企业日常工作中货币资金管理过程中存在的漏洞，找出问题的原因，并提出相应的解决措施。
关键词：资金管理；内部控制；完善中图分类号：f275.1文献标识码：a文章编号：1001-828x（2011）08-0138-01一、企业资金管理中存在的问题货币资金的流动性强，变现能力强，企业内部有些工作人员难以抵制利益的诱惑，不法分子的腐败思想很容易滋生，经常会造成企业出现现金被偷、非法挪用，白条抵库等现象的发生，这些都与不完善的内控体系有关。
1.现金管理过程中存在的问题首先，现金管理不严格，防护的力度不够。
例如，有些企业的保险柜被偷，其原因却是把保险柜放在比较明显的地方，这让人哭笑不得。
企业资金管理的基本就是要具备一套完善的防盗设施，不能让外界的小偷有机可乘。
所以，企业首先要克服现金管理不严格，防护力度不够的问题。
再次，内部财务人员在现金收付款业务中发生舞弊行为，一些单位在财务管理和内部控制上的漏洞被一些别有用心的财务人员利用，他们通过钻企业制度的空当，或将收入不计入账簿，归为私有；或虚报数据，获取收益；或侵吞公款，私设小金库。
2.银行存款管理过程中存在的问题首先，不合理地使用支票。
有些财务工作人员擅自签发现金支票以提取现金或者将转账支票用于购物，并且将存根销毁，未将本该属于企业的资金及时作账，将所兑换的现金或者实物占为己有。
另外，有些单位的财务人员非法将本单位的支票和账户对外出租、出借来获取现金，从中谋取私利。
其次，未定期核查未达账项、未定期进行对账。
由于企业与银行双方之间结算凭证传递的时间不同，而造成一方已经入账，而另一方未收到结算凭证而尚未入账的款项。
企业容易忽视未达账项，在编制银行存款余额调节表之后，没有查清楚究竟是由于未达账项问题导致的不平衡还是由单位银行存款日记账出错造成的。
内部控制系统的关键控制点
内部控制系统的关键控制点内部控制是管理层为了保障企业财务报告的可靠性和遵守相关法规而采取的一系列措施。
一个有效的内部控制系统应该包括一系列关键控制点，以确保企业运作的合规性和高效性。
本文将介绍内部控制系统的几个关键控制点。
1. 领导层的承诺和支持企业的高层领导应该对内部控制系统的重要性有清晰的认识，并承诺提供足够的资源和支持来建立和维护这一系统。
领导层的承诺和支持可以促使其他员工更加积极地参与到内部控制的执行中，确保整个控制系统的有效性。
2. 操作控制操作控制是指针对企业核心业务流程中的关键环节进行控制的措施。
例如，确保资金流程的清晰、规范和安全，防止财务数据的篡改和误操作。
操作控制的目标是确保业务流程的高效性和可靠性。
3. 信息和沟通一个有效的内部控制系统需要建立起快速、准确的信息和沟通渠道。
这包括内部员工之间的信息交流和沟通，以及与外部利益相关者之间的沟通。
通过及时和准确的信息传递，可以帮助企业高效地监控和管理风险。
4. 风险评估和管理风险评估是内部控制系统中的重要环节。
企业应该对内外部的各种风险进行评估和管理，并建立相应的控制措施来降低风险发生的可能性和影响。
这包括制定风险管理政策、建立风险管理组织和流程等。
5. 监督和反馈内部控制系统需要进行定期的监督和反馈。
企业可以通过内部审计、风险评估和控制测试等方式对内部控制的有效性进行监督和评估，并及时反馈发现的问题和改进的建议。
6. 培训和教育为了确保内部控制系统的有效运行，企业应该加强员工的培训和教育。
员工需要了解内部控制的目的和重要性，以及如何执行相关的控制措施。
培训和教育可以提高员工的风险意识，从而增强内部控制的效果。
7. 合规监管企业应该严格遵守相关的法律法规和行业规范，确保内部控制系统的合规性。
合规性监管包括制定合规性政策和程序、进行合规性审查和测试等。
总结：内部控制系统的关键控制点包括领导层的承诺和支持、操作控制、信息和沟通、风险评估和管理、监督和反馈、培训和教育，以及合规监管。
企业内部控制规范体系实施中相关问题——解释第1号（一）
答：《企业内部控制基本规范》及其配套指引，充分吸收了全面风险管理的理念和方法， 强调了内部控制与风险管理的统一。内部控制的目标就是防范和控制风险，促进企业实现发 展战略，风险管理的目标也是促进企业实现发展战略，二者都要求将风险控制在可承受范围 之内。因此，内部控制与风险管理二者不是对立的，而是协调统一的整体。
——《企业管制常规守则》
2005 年 6 月，香港会计师公会（HKCPA）受香港联交所之邀，发布了《内部监控与风险 管理指引》。在基本层面上，该指引强调，有效监控的首要条件，是公司必须确保拥有清晰 的、经董事会同意且高级管理层及雇员清楚了解的目标。其次，公司应对可能妨碍其达致目 标的风险进行识别、评估及按优先次序排列，然后制定程序，进行有效管理。最后，鉴于经 营情况不断改变，必须对内部监控系统进行持续的监察和检查修正。香港会计师公会还特别 强调，加强企业管治不单是执行法规，也是为了树立及培养道德规范和健康的企业文化。设 立完善的内部监控系统与评估其有效性，并非只是为了遵守不必要和繁复的监管规定，而是 要实施有效的机制以帮助公司实现其企业目标，以满足股东和其他利益相关者的期望。
相关规定的进一步补充和说明，具有指导性和示范性，纳入实施范围的企业可以结合所在行 业要求和企业自身特点，参照配套指引的规定开展内部控制建设与实施工作。
5．对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的领域，应如何处理？
答：由于企业所面临的客观环境和自身的经营管理活动比较复杂，目前的《企业内部控 制配套指引》仅对企业常见的、一般性生产经营过程的主要方面和环节进行了规范。在建设 与实施内部控制的过程中，对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的业务领域，企业应当 遵循《企业内部控制基本规范》的原则和要求，按照内部控制建设与实施的基本原理和一般 方法，从企业经营目标出发，识别和评估相关风险，梳理关键业务流程，根据风险评估的结 果，制定和执行相应控制措施。
生产计划及控制系统
生产计划及控制系统引言生产计划及控制系统（Production Planning and Control System）是一种用于管理和控制企业生产活动的系统。
它能够确保生产工序的高效运转，并且根据预定的生产计划进行组织和调度。
本文将介绍生产计划及控制系统的定义、重要性以及其在企业管理中的应用。
定义生产计划及控制系统是一种将生产计划和控制活动整合起来的管理工具。
它通过规划、组织和监控生产活动，帮助企业实现生产目标，提升效率和质量。
该系统通常包括生产计划制定、生产排程、物料供应、生产执行和生产控制等环节。
重要性生产计划及控制系统在企业管理中具有重要的作用，主要表现在以下几个方面：1. 提升生产效率生产计划及控制系统能够帮助企业合理安排生产计划，根据生产能力和市场需求进行优化调度。
通过精确控制生产进度和保证物料供应的及时性，能够最大程度地提高生产效率，降低生产成本。
2. 提高产品质量通过生产计划及控制系统，企业可以实现对生产过程的有效监控，及时发现并解决生产中的问题。
同时，该系统还可以优化工艺路线、提高生产标准化程度，从而提高产品质量，满足客户需求。
3. 实现生产资源的优化配置生产计划及控制系统可以对企业的生产资源进行合理配置和利用。
通过对生产设备、人员和物料等资源的全面管理，能够减少资源的闲置和浪费，提高资源利用率，降低企业的生产成本。
4. 改善客户满意度生产计划及控制系统能够确保生产计划的准确性和交货期的可靠性，从而提供及时交付产品的能力。
通过优化生产过程和加强供应链管理，企业可以更好地满足客户需求，提高客户满意度。
应用生产计划及控制系统在各个行业和领域都得到了广泛的应用。
制造业在制造业中，生产计划及控制系统可以帮助企业实现生产流程的优化和精细化管理。
通过准确计划和控制生产过程，企业可以提高工艺效率，降低产品制造成本，并提高产品质量。
物流行业物流行业是一个以时间为单位的行业，生产计划及控制系统在这个行业中非常重要。
中国农业银行公司管理系统治理与内部控制
中国农业银行公司治理与内部控制目录一、公司治理理论综述 (5)（一）公司治理的含义 (5)（二）公司治理结构 (5)二、商业银行公司治理综述 (5)（一）商业银行公司治理的含义 (5)（二）商业银行公司治理的内容 (6)三、中国农业银行简介 (7)（一）农行简介 (7)（二）中国农业银行经济绩效与风险管理 (8)四、中国农业银行公司治理问题 (10)（一）中国农业银行公司治理结构 (10)（二）中国农业银行公司治理中取得的成绩 (14)（三）中国农业银行公司治理中存在的问题及其解决对策 (15)（四）商业银行公司治理的重要性 (17)五、中国农业银行内部控制问题 (17)（一）内部控制概念及本质 (17)（二）银行业内部控制 (18)（三）农业银行内部控制实施环境 (18)（四）农业银行内部控制现状 (20)（五）农业银行内部控制实施保障措施 (22)（六）农业银行内部控制存在问题 (23)（七）完善农业银行内部控制的措施及建议 (23)一、公司治理理论综述（一）公司治理的含义公司治理英文是“corporate governance”，国内也翻译为“公司治理结构”和“公司治理机制”。
是指企业诸多利益相关者的关系，主要包括股东、董事会、经理层的关系，这些利益关系决定了企业的成绩和今后的发展方向。
公司治理讨论的基本问题，就是如何使企业的管理者在利用资本供给者提供的资产发挥资产用途的同时，承担起对资本供给者的责任。
利用公司治理的结构和机制，明确不同公司利益相关者的权力、责任和影响，建立委托代理人之间激励兼容的制度安排，是提高企业战略决策能力，为投资者创造价值管理大前提。
（二）公司治理结构公司治理结构是现代企业制度中最重要的组织架构。
现代企业与传统企业的最主要的区别是所有权和经营权分离，从而产生了所有者和经营者的代理委托关系，公司组织成员间利益的冲突，需要一整套制度性的安排来解决权利的监督与制衡问题。
公司治理结构从狭义上看，指的是所有者、董事会和高级管理层之间的权利分配和制衡关系。
企业预算控制系统运行环境分析
企业预算控制系统运行环境分析西南林业大学经济管理学院张磊磊中央财经大学会计学院范少君摘要：论述了企业预算控制系统的运行环境，提出在不同运行环境下企业的预算控制系统各具差异，企业环境对预算控制系统会产生深刻影响，预算控制系统要适应企业的内外部环境才能发挥其最大的功效。
关键词：预算控制企业环境F276一、引言预算是通过对企业内外部环境的分析，在科学的生产经营预测与决策基础上，用价值和实物等多种形态反映企业未来一定时期的投资、生产经营及财务成果等一系列的计划和规划。
预算控制包括预算编制、预算执行和预算反馈。
预算编制是一种事前控制，预算执行是一种事中控制，预算反馈是一种事后控制。
预算控制系统是企业管理控制系统的重要组成部分，在企业的内部控制中发挥着至关重要的作用。
在实践中，传统的预算被普遍认为存在诸多缺点和局限（Neely et al?，2001），例如预算抑制了组织内的反馈，预算的增量价值可能十分有限，预算通常关注成本的削减而非创造价值，预算在现实中的更新不及时等。
传统预算无法适应当今快速变化的外部环境，需要研究预算目标值在何种环境下设置何种水平的目标难度（刘俊勇，2012）。
有人从企业集团的角度提出，预算与计划、预算管理与目标管理、预算委员会的定位与权责等都因不同的集团类型、不同的管理理念、不同的企业文化等而存在不同的预算解决办法（李国忠，2005）。
学术界普遍认为，企业的预算控制系统与企业环境密切相关。
研究预算控制系统在不同环境下的运行，对有效实施预算控制、降低企业成本、提高企业绩效有着重要意义。
二、企业环境与预算控制系统企业的预算控制系统需要在一定的环境条件下才能有效运行，并且在不同环境下需要采用不同形式或不同风格的预算控制措施。
企业的环境一般分为外部环境和内部环境，其中又细分为若干子环境。
在具体不同的环境下，企业的预算控制系统运行也有所不同。
（一）外部环境与预算控制系统企业的外部环境包括企业所在国家或地区的政治法律环境、经济环境、文化道德环境等。
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2004年度经营目标责任书
为了大力提高经济效益，打造核心竞争力，从根本上提升企业的经营管理水平，同
时保证企业的可持续发展，广东南峰集团有限公司（以下简称“集团公司”）与下属之
东莞市艺峰广告有限公司（以下简称“艺峰公司”）达成2004年度经营计划，特签订如
下经营目标责任书：
一、责任公司
东莞市艺峰广告有限公司
二、责任期间
2004年1月1日至12月31日
三、责任目标
1、完成公司各项经营计划及财务预算指标，具体为：
项 目 集团内项目 集团外项目 总 额
计划完成产值 200万元 100万元 300万元
计划现金收入 190万元 95万元 285万元
预算经营成本 285万元
预算利润 15万元 预算经营现金流量净额 0万元
2、不断改善公司内部运作和管理，增强对外业务拓展能力，具体地，必须完
成以下任务：
（1）建立健全公司内部管理制度，规范业务流程、制订各种岗位职责等；
（2）花大力气建设一支较为稳定，有相当业务能力和素质的员工队伍；
（3）灵活采用多种手段，加强对外宣传的力度，增强业务开拓能力；
（4）制定和实施对各层次员工的绩效考核，实现员工收入与业绩挂钩；
（5）配合财务部不断完善和严格执行业务报销、现金管理等项制度；
（6）其它由集团公司交办的任务或有助于提升公司管理水平的活动。
四、年终考评
1、责任期间结束后，由艺峰公司会同集团公司财务部、企业管理部和人力资
源部等对艺峰公司2004年度责任目标完成情况进行总结、核算和评估，
在一个月内报集团公司总裁审核、确认。
2、集团公司财务部、企业管理部和人力资源部等对上述责任目标的定义和核
算拥有最终的解释权，其他各方不得有异议。
五、奖励办法
1、如果艺峰公司于2004年度内圆满完成上述全部责任目标，并经集团公司
财务部、企业管理部和人力资源部等共同确认，集团公司总裁最后批准，
集团公司按最高为艺峰公司主管以上员工一个月工资总额的标准，给予艺
峰公司全体员工发放年终奖金。
2、年终奖金的具体发放办法可由艺峰公司自行决定，报集团公司财务部和行
政总监共同审核，集团公司总裁批准后发放。
六、惩罚措施
1、到2004年度结束，上述全部责任目标中，如果有任何一项指标达不到要
求，集团公司可以扣发给予艺峰公司的年终奖金，甚至不发放任何除正常
工资以外的其它奖励（包括物质和现金等）。
2、如果2004年度艺峰公司预算利润或预算经营现金流量净额为负数(即亏
损)，集团公司可以扣发最高为艺峰公司副经理以上员工一个月的绩效工
资（个人月工资总额的二分之一），以及给予其它形式的经济惩罚。
广东南峰集团有限公司 东莞市艺峰广告有限公司
总裁：谭金荣 经营责任人：谭德辉
（签字） （签字）
年 月 日年 月 日
精心整理，仅供参考编辑文案使用，请按实际需求再行修改编辑
2020年2月17日